Тема 6 Нормативно-правовые акты по валютному контролю

К числу документов, регулирующих деятельность туристских организа­ций в области валютного регулирования и валютного контроля, относятся:

- Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 года;

- Указ Президента Российской Федерации "О первоочередных мерах
по усилению системы валютного контроля в РФ" от 21 ноября 1995 года;

- Положение Центрального банка России "Об изменении порядка проведения в РФ некоторых видов валютных операций" от 24 апреля 1996 года (с изменениями, внесенными письмом ЦБ России от 24 октября 1997 года);

- Письмо ЦБ РФ "О нормах вывоза и ввоза на­личной валюты РФ физическими лицами"от 19 сентября 1996 года;

- Инструкция ЦБ РФ «О порядке организации работы обменных пунктов на территории РФ, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками" от 27 февраля 1995 года (с изменения­ми, внесенными письмом ЦБ России от 1 августа 1997 года).

- Инструктивное письмо Государственного таможенного комитета РФ "О вывозе иностранной валюты физически­ми лицами" от 30 марта 1995 года;

- Письмо Государственного таможенного комитета РФ "О введении в действие единой формы справки - разрешения на вывоз иностранной валюты" от 30 декабря 1994 года;

- Письмо Государственного таможенного комитета РФ "Об установлении норм вывоза и ввоза валюты Российской Федерации" от 17 августа 1995 года;

- Приказ Государственного таможенного комитета Российской Феде­рации "Об организации таможенного контроля за перемещением че­рез границу РФ валюты РФ" от 27 октября 1993 года (с изменениями, внесенными прика­зом ГТК Российской Федерации от 4 октября 1996 года).

В Законе РФ "О валютном регулировании и ва­лютном контроле" от 9 октября 1992 года, определяются:

ос­новные принципы осуществления валютных операций в РФ;

полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля;

права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями;

ответственность за нарушение валютного законодательства.

В 1 статье раскрываются основные понятия, используемые в Законе, такие как: - валюта Российской Федерации (рубли в виде банковских билетов и монеты);

- ценные бумаги в валюте РФ (чеки, векселя, ак­кредитивы и др.);

- фондовые ценности (акции, облигации и другие обязательства);

- иностранная валюта (денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов и монет, являющихся платежным средством соответствую­щего иностранного государства);

- валютные ценности (иностранная валюта и ценные бумаги в ино­странной валюте (чеки, векселя, аккредитивы, фондовые ценности, драгоценные металлы, природные драгоценные камни);

- резиденты (физические и юридические лица, имеющие постоянное место жительства и местонахождение в Российской Федерации);

- нерезиденты (физические и юридические лица, имеющие постоян­ное место жительства или постоянное местонахождение за предела­ми Российской Федерации).

Во втором разделе рассмотрены такие вопросы, связанные с валют­ным регулированием, как:

- защита валюты Российской Федерации;

- право собственности на валютные ценности;

-специфика валютного рынка Российской Федерации;

- счета резидентов в иностранной валюте;

- валютные операции резидентов и нерезидентов в Российской Феде­рации;

- полномочия ЦБ РФ, как органа валютного регулирования.

Третий раздел Закона посвящен валютному контролю и включает следующие вопросы:

- цель и направления валютного контроля;

- органы и агенты валютного контроля;

- полномочия органов и агентов валютного контроля;

- права и обязанности резидентов и нерезидентов;

- ответственность за нарушение валютного законодательства;

- права и обязанности должностных лиц и агентов валютного контроля;

- обжалование действий должностных лиц органов валютного контроля.

Положение Центрального банка России от 24 апреля 1996 года "Об изменении порядка проведения в Российской Феде­рации некоторых видов валютных операций" устанавливает порядок проведения юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами (рези­дентами и нерезидентами) отдельных видов валютных операций без разрешений Центрального банка России.

К числу таких основных операций относятся следующие:

1.Переводы резидентами с их валютных счетов, открытых в уполно­моченных банках РФ, в оплату вступительных и членских взносов в пользу международных неправительственных орга­низаций, являющихся нерезидентами.

2. Переводы резидентами (юридическими и физическими лицами) иностранной валюты в пользу нерезидентов - организаторов междуна­родных конференций, международных выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий, проводимых на территории иностран­ных государств, за участие резидентов в указанных мероприятиях.

3.Зачисление резидентами - организаторами международных конференций, выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках, иностранной валюты, полученной от нерезидентов за их участие в указанных мероприятиях.

4.Зачисление резидентами, не являющимися коммерческими орга­низациями, в безналичном порядке на их валютные счета, открытые в
уполномоченных банках, иностранной валюты, поступившей от нерези­дентов в качестве добровольных и безвозмездных пожертвований.

5.Переводы резидентами из РФ иностранной валюты в счет оплаты страховых взносов страхов­щикам-нерезидентам, а также за­числение на валютные счета резидентов в уполномоченных банках РФ сумм в иностранной валюте в счет оплаты страхового возмещения с учетом требований закона РФ о страховании.

6.Переводы резидентами из РФ иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату за обучение и лечение физиче­ских лиц.

7. Переводы резидентами из РФ пенсий, али­ментов, государственных пособий, доплат и компенсаций.

8. Приобретение резидентами от нерезидентов платежных докумен­тов, выраженных в иностранной валюте, при экспорте, импорте товаров (работ, услуг) в случаях, указанных в пункте 3 настоящего Поло­жения.

9. Переводы нерезидентами в РФ и резидентами из РФ иностранной валюты для осуществления рас­четов по экспорту, импорту воздушных, морских и речных судов, космических объектов.

10.Переводы в РФ иностранной валюты в опла­ту арендуемых нерезидентами у резидентов воздушных, морских и речных судов при условии, что арендная плата зачис­ляется на валютный счет резидента, открытый в уполномоченном банке
в РФ.

11.Продажа или покупка через уполномоченные банки юридическими
и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) иностранной валюты одного вида за иностранную валюту другого вида.

Указом Президента Российской Федерации "О первоочередных ме­рах по усилению системы валютного контроля в РФ" от 21 ноября 1995 года, установлено, что расчеты по внеш­неэкономическим сделкам резидентов, предусматривающим ввоз или вывоз товаров с таможенной территории РФ, осуществля­ются только через счета резидентов, заключивших сделки с нерезидентами. При этом расчеты по внешнеэкономическим сделкам, осуществляются только через уполномоченные банки, подпи­савшие такие паспорта сделок.

В Письме Центрального банка России "О нормах вывоза и ввоза на­личной валюты Российской Федерации физическими лицами (резиден­тами и нерезидентами)" от 19 сентября 1996 г. утверждаются нормы вывоза и ввоза в РФ наличной валюты РФ физическими лицами (резидентами и нерезидентами).

1.Вывоз из РФ физическим лицом (резидентом
и нерезидентом) валюты РФ разрешен в пределах суммы, не превышающей пятьсот минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), установленных в РФ.

2.Ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации разрешен:

- физическому лицу (резиденту и нерезиденту) в пределах суммы, не превышающей 500 МРОТ, установленных в РФ;

- гражданам РФ и иностранных государств, при­бывающим в РФ (вынужденные переселенцы или беженцы), в пределах сумм, превышающих нормы, подтвержденных документами об источниках образования этих сумм, заверенных консульской службой МИД России в этих государствах.

Инструктивное письмо Государственного таможенного комитета Рос­сийской Федерации "О вывозе наличной иностранной валюты физически­ми лицами" от 16 марта 1995 года устанавливает порядок со­вершения уполномоченными банками валютно-обменных операций с фи­зическими лицами (резидентами и нерезидентами) в связи с введением с 3 апреля 1995 года Банком России справки ф. № 0406007, обязательной к использованию всеми уполномоченными банками при совершении валют­но-обменных операций с физическими лицами.

Физическому лицу выдается справка ф. № 0406007, которая является основанием для вывоза из РФ наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте (дорожных чеков, именных чеков и денежных аккредитивов) физическими лицами.

Вывоз из РФ наличной иностранной валюты физическими лицами на сумму в экви­валенте до 500 долларов США включительно, осуществляется с соблюде­нием таможенных правил, но без предъявления таможенным органам
выданной уполномоченным банком справки ф. № 0406007.

При вывозе из РФ наличной иностранной ва­люты в сумме свыше эквивалента 500 долларов США, в таможенные органы представляет­ся справка ф. № 0406007 на сумму разницы между фактически вывози­мой суммой наличной иностранной валюты и установленным лимитом в размере 500 долларов США.

Справка ф. № 0406007 действительна в течение двух лет с даты ее
выдачи. Справка ф. № 0406007 считается недействительной, если реквизи­ты обменного пункта, наименование банка, выдавшего эту справку, не
читаются или возможно двоякое прочтение сведений на оттиске штам­па банка, расположенного в верхнем правом углу справки, а также если имеют место подчистки, помарки, исправления или иные нарушения порядка заполнения справки, установленного Банком России.

При покупке-продаже физическим лицом наличной иностранной валюты на сумму в эквиваленте менее 10 000 долларов США, рассчи­танную по курсу Банка России на текущую дату, реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица, проставляются в справке ф. № 0406007 только по просьбе физического лица, совершившего ука­занную операцию.

Если вышеназванные реквизиты документа, удостоверяющего лич­ность физического лица, не указываются, то в строке 2 справки кассир обменного пункта проставляет знак "XXX" и перечеркивает лицевую сторону справки по диагонали красной чертой либо проставляет на ли­цевой стороне справки штамп красного цвета "РАЗРЕШЕНИЕМ НА ВЫВОЗ НЕ ЯВЛЯЕТСЯ".

При вывозе из РФ наличной иностранной ва­люты и платежных документов в иностранной валюте физическими ли­цами справка ф. № 0406007 подлежит сдаче пограничной таможне.

Далее в этом документе даются конкретные указания по процедуре заполнения справки ф. № 0406007.

Письмо Государственного таможенного комитета Российской Феде­рации "О введении в действие единой формы справки - разрешения на вывоз иностранной валюты"'от 30 декабря 1994 года принято в соответствии с Письмом Банка России от 14.11.94 № 122, согласно которому вводится новый, обязательный к использованию всеми уполномоченными банками документ валютного контроля -справка ф. № 0406007.

Данный документ выдается уполномоченными банками клиентам при совершении следующих валютно-обменных операций с наличной иностранной валютой:

—купля-продажа наличной иностранной валюты физическими лица­ми (резидентами и нерезидентами) в уполномоченном банке Россий­ской Федерации;

—выдача наличной иностранной валюты с текущих валютных счетов юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов) в раз­решенных валютным законодательством случаях;

- купля-продажа платежных документов в иностранной валюте;

- выдача наличной иностранной валюты по пластиковым карточкам
иностранных эмитентов и российских уполномоченных банков.

Справка ф. № 0406007 подтверждает факт совершения операции в уполномоченном банке и одновременно является разрешением на вывоз из Российской Федерации наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте физическими лицами (резидентами и нерезидентами) при соблюдении таможенных правил.

Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 27 февраля 1995 года № 27 «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками" (с измене­ниями, внесенными письмом ЦБ России от 1 февраля 1996 года № 232; приказами ЦБ России от: 2 июня 1997 года № 02-254, 30 июня 1997 года № 476; письмом ЦБ России от 1 августа 1997 года № 496) устанавлива­ется, что валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическим лицам (резидентам и нерезиден­там) справок, выписываемых на бланках строгой отчетности Справка ф. № 0406007, форма которой приводится в данной Инструкции.

Письмом Государственного таможенного комитета РФ "Об установлении норм вывоза и ввоза валюты РФ" от 17 августа 1995 года, доводиться до сведе­ния таможенных органов, что в соответствии Письмом ЦБ РФ от 14.08.95, при осуществ­лении таможенного контроля за перемещением валюты РФ, необходимо руководствоваться следующими нормами:

1.Вывоз из РФ валюты РФ резидентами и нерезидентами РФ (на одно физиче­ское лицо) разрешен в пределах 500 минимальных окладов, установленных в РФ.

2.Ввоз в РФ валюты РФ разрешен резидентами и нерезидентами РФ (на од­но физическое лицо) - 500 минимальных окладов, установ­ленных в РФ.

Приказ Государственного таможенного комитета РФ "Об организации таможенного контроля за перемещением через границу РФ валюты РФ" от 27 октября 1993 года, принятый на ос­новании Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле". В случае нарушений требований указанного Положения при ввозе и пересылке как в Российскую Федерацию, так и из нее валюты России таможенным органам осуществляется ее конфискация по квитанции формы ТС-22.

Если при вывозе из Российской Федерации национальной валюты с нарушением требований данного Положения отсутствует возможность ее немедленного возврата на территорию РФ, то таможенные органы принимают валюту на хранение на склады временного хранения, вла­дельцами которых они являются, по квитанции формы ТС-21, на обо­ротной стороне которой указывается срок хранения - 2 месяца (это предельный срок хранения).