Дт 701 Кт 641 сумма НДС

Если предприятие реализует товар на условиях предоплаты, то на сумму налогового обязательства в сумме полученной предоплаты в момент ее зачисления на текущий счет делается проводка:

Дт 311 Кт 681 -сумма предоплаты

Дт 643 Кт 641 - НДС в составе аванса

Затем, когда товар отгружен и выписана налоговая накладная, делается проводка:

Дт 701 Кт 643

Обязательства перед бюджетом по операциям реализации продукции или услуг могут быть значительно уменьшены, если предприятие в данном налоговом периоде приобретало ТМЦ или услуги.

По операциям приобретения делаются следующие проводки по НДС:

- если расчеты с поставщиком ведутся на условиях последующей оплаты, то в учете задолженность перед ним отражается:

1) Дт 20 Кт 63 сумма счета поставщика без НДС

2) Дт 641 Кт 63 НДС

- в случае предоплаты

1) Дт 371 Кт 311 сумма предоплаты

Дт 641 Кт 644 НДС

2) Дт 20 Кт 63 сумма счета с НДС

Дт 644 Кт 63 НДС

3) Дт 63 Кт 371 сумма предоплаты

На основании выписанных и полученных налоговых накладных по истечении отчетного налогового периода предприятие заполняет декларацию по НДС.

По результатам сравнения Кт 641 (налоговое обязательство) и Дт 641 (суммы, подлежащие возмещению), определяется сумма, подлежащая уплате.

Перечисление осуществляется с расчетного счета по платежному поручению и отражается проводкой: