Исходные данные. В 2004 г. на предприятии были сформированы мощности для производства 200 тракторов в год

В 2004 г. на предприятии были сформированы мощности для производства 200 тракторов в год. ОС на начало 2004 г. составили 99 млн. руб.*

Инвестиционный про­ект предусматривает выпуск тракторов в количестве 750 шт. в 2005 г. и 1000 шт. ежегодно в период осуществления перво­го этапа проекта (2006—2008). Для реализации проекта предусмотрено привлечение дополнительных источников инвестирования. Заемные средства на осуществление инвестиционного проекта привлекаются на условиях возвратности, при этом плата за кредит принята в размере 18% годовых без измене­ния ее по срокам возврата. Общая сумма заемного капитала 151,8 млн.руб. Из них 22,1 млн.руб. предназначены для пополнения оборотных средств. Остальную сумму составляют капитальные вложения в ОС в размере 129,7 млн. руб. Эти ОС будут дополнительно введены в состав действующих к концу 2004 г. Видовой состав ОС на начало 2005 г. представлен в таблице 1:

Таблица 1. Видовой состав ОС предприятия на начало 2005 г.

Группы ОС	Сумма, млн руб.
А. Действующие ОС, всего В том числе: здания и сооружения машины и оборудование	99,0*   47,7* 51,3
Б. ОС, созданные за счет новых капиталовложений, всего В том числе: здания и сооружения машины и оборудование	129,7   8,0 1 121,7
Всего ОС В том числе: здания и сооружения машины и оборудование	228,7   55,7 173,0

* К указанной цифре нужно приплюсовать индивидуальный номер варианта (устанавливается преподавателем для каждого студента).

В инвестиционном проекте применяется линейная фор­ма начисления амортизации.

По зданиям и сооружениям средняя норма амортизации принята в размере 2%, по машинам и оборудованию — 12% (2004), а начиная с 2005 г. — ускоренная норма амортизации с коэффициентом 2. Текущие издержки на производство тракторов представлены в таблице 2:

Таблица 2.Себестоимость (издержки) тракторного производства

Калькуляци­онные статьи затрат	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.
на ед. про­дук­ции, руб.	на весь вы­пуск (200 шт.), тыс. руб.	на ед. про­дук­ции, руб.	на весь вы­пуск (750 шт.), тыс. руб.	на ед. про­дук­ции, руб.	на весь вы­пуск (1000 шт.), тыс. руб.	на ед. про­дук­ции руб.	на весь вы­пуск (1000 шт.), тыс. руб.	на ед. про­дук­ции, руб.	на весь вы­пуск (1000 шт.), тыс. руб.
1. Сырье, материалы, комплектующие изделия	195 300	39 060	195 293	146 470	195 000	195 000	195 000	195 000	195 000	195 000
2. Топливо и энергия на технологиче­ские нужды
3.Зарплата производст­венных рабо­чих	49 286		49 195	36 896	48 635	48 635	48 635	48 635	48635	48 635
4. Отчисления на социаль­ные нужды	12 814		12 791		12 645	12 645	12 645	12 645	12 645	12 645
5. Амортиза­ция ОС
6.Цеховые расходы	107 100		57 480	43 ПО	52 360	52 360	52 360	52 360	52 360	52 360
7.Общехозяйственные расходы	22 150
8.Внепроизводственные расходы
9. Полная се­бестоимость (издержки)

Базой для расчета материальных затрат (сырье, матери­алы, полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо и энергия) являются нормы расхода отдельных видов матери­альных ресурсов (без налога на добавленную стоимость).

Заработная плата производственных рабочих определя­ется трудоемкостью изготовления трактора, тарифными став­ками и сдельными расценками.

При расчете отчислений на социальные нужды была при­нята ставка 26%.

Амортизация основных средств на годовой объем производства берется из расчетных данных задачи (см. табл. 4). Амортизацию основных средств в расчете на единицу продукции следует определить, исходя из данных табл. 4 и выпуска тракторов по годам реализации инновационного проекта.

Цеховые, общехозяйственные и внепроизводственные расходы определены в соответствии со сметами затрат по этим видам калькуляционных расходов.

Цена тракторов по данным маркетинговых исследований может быть принята на уровне 450 тыс. руб. (без НДС).