Источники финансирования инвестиционных бизнес-программ. Себестоимость производства продукции. Окупаемость инвестиций

Нужно отразить следующие основные моменты:

1. Описание стратегии финансирования проекта.

2. Составление плана движения денежных средств, проверка синхронности поступлений и расходования средств и анализ текущей финансовой деятельности:

- план движения денежных средств (кэш-фло);

- точка безубыточности (или порог рентабельности);

- запас финансовой прочности;

- срок окупаемости;

- срок возврата инвестиций;

- текущая рентабельность;

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты оборачиваемости (деловой активности);

- показатели финансовой устойчивости.

3. Расчет основных финансовых показателей инвестиционного проекта:

- период окупаемости;

- средняя расчетная рентабельность;

- чистый приведенный доход;

- индекс прибыльности;

- внутренняя норма рентабельности.

При описании финансирования следует определить общую потребность во вложениях в проект, их источники и систему распределения средств во времени.

Отдельным пунктом (подразделом) финансового плана проекта должна быть охарактеризована налоговая среда предприятия: виды налогов, сроки их уплаты, объем выплат в денежном выражении, возможности снижения налогового бремени. Также, если компания, осуществляющая проект, пользуется специальными налоговыми режимами либо льготами, в бизнес-плане должно быть подробное описание условий нестандартного налогообложения.

Составление плана движения денежных средств (кэш-фло) происходит с разбивкой на периоды (обычно помесячно) на основе поступлений денежных средств, предполагаемых постоянных расходов на обеспечение деятельности, платы за использование заемных средств, расходов на обеспечение непрерывного процесса производства и реализации продукции.

По возможности следует разработать и описать оптимистический, пессимистический и наиболее вероятный вариант своих расчетов. Отличия одного варианта от другого помогут лучше ориентироваться в предлагаемом бизнесе при изменениях во внешней и внутренней бизнес-среде, а также выявить возможные риски.

Рекомендуется расчет срока окупаемости представлять отдельной таблицей с использованием данных таблицы 12 и таблицы 14.

Срок окупаемости банковского кредита с участием краевого бюджета в погашении части процентной ставки представляет собой период времени с начала реализации проекта по данному бизнес-плану до момента, когда разность между накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и суммой банковского кредита с уплачиваемыми претендентом банку процентами по нему приобретает положительное значение.

Определение точки безубыточности деятельности организации. Точка безубыточности соответствует объему реализации, начиная с которого выпуск продукции должен приносить прибыль. Рассчитанный объем реализации (выпуска) продукции сопоставляется с проектной мощностью организации. При этом, по узкономенклатурному производству (до 6 товарных позиций) данный показатель рассчитывается по каждому продукту в отдельности как отношение величины постоянных расходов на единицу продукции к разности цены единицы продукции и величины переменных расходов на единицу продукции, деленной на объем реализации продукции в натуральном выражении. Данные о постоянных и переменных расходах принимаются согласно таблице 13, рассчитанные по методическим указаниям кафедры (учебное пособие «Калькуляция плановой себестоимости продукции»-2010г.). Расчеты постоянных комплексных расходов должны производиться по соответствующим обоснованным сметам с приложение к таблице 13.

Таблица 12

Инвестиции (в период строительства и эксплуатации), тыс.руб.

Статьи затрат

Всего по проекту

Освоено на момент подачи заявления на предоставление государственной поддержки

Подлежит освоению

В том числе

20__ год

20__ год

20__ год, всего

Всего

В том числе по кварталам

Всего

В том числе по кварталам

I

II

III

IV

I

II

III

IV

1. Капитальные вложения, всего, в том числе:

а) строительно-монтажные работы

б) оборудование

в) прочие затраты (указать по видам)

2. Прирост оборотных средств

3. Другие инвестиции в период освоения и эксплуатации (указать по видам)

4. Итого объем инвестиций (сумма показателей пп. 1-3)

Таблица 13

Затраты на производство и сбыт продукции, тыс.руб.

Показатели	20__ год	20__ год	20__ год, всего
Всего	В том числе по кварталам	Всего	В том числе по кварталам
I	II	III	IV	I	II	III	IV
(вид продукции *)
1. Прямые (переменные) затраты (без НДС), всего, из них
материальные затраты
затраты на оплату труда производственных рабочих
налоги и взносы на социальные нужды (взносы на обязательное пенсионное страхование)
и т.д.
2. Постоянные (общие) затраты (без НДС), всего, в том числе:
а) общепроизводственные расходы, всего, из них:
затраты на оплату труда
налоги и взносы на социальные нужды (взносы на обязательное пенсионное страхование)
и т.д.
б) общехозяйственные расходы, всего, из них:
затраты на оплату труда
налоги и взносы на социальные нужды (взносы на обязательное пенсионное страхование)
и т.д.
в) расходы на сбыт продукции, всего, из них:
затраты на оплату труда
налоги и взносы на социальные нужды (взносы на обязательное пенсионное страхование)
и т.д.
3. Общие затраты на производство и сбыт продукции (услуг) (без НДС), всего, из них:
3.1. затраты на оплату труда
3.2. налоги и взносы на социальные нужды (взносы на обязательное пенсионное страхование)
3.3. затраты на материалы, топливо, энергию и др. (затраты на продукцию и услуги поставщиков)
4. НДС, акцизы, уплаченные по затратам на материалы, топливо, энергию и др.

Таблица 14

Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности, тыс.руб.