| Хозяйственная операция
| Сумма хозяйственной операции
| Номер счета
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
| 1)Отражаем расходы по формированию туров -
| 110 000 (11 000 руб. х 10)
| 20 «Основное производство»
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками, 76»Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
| 2)Учитываем «входной» НДС по расходам на формирование туров.
| 16 780
| 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками, 76»Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
| 3)Списываем себестоимость туров на готовую продукцию
| 110 000
| 43«Готовая продукция»
| 20 «Основное производство»
|
| 4) Отражаем передачу турпутевок на реализацию турагенту.
| 110 000
| 45 «Товары отгруженные»
| 43 «Готовая продукция»
|
| 5) Начисляем комиссионное вознаграждение турагенту за вычетом НДС.
| 12 712 (150 000 руб. х 10%(1-18%:118% х 100%)
| 44 «Расходы на продажу»
| 76»Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
| 6)Учтен НДС по вознаграждению турагента.
| 2 288 (15 000 руб. х 18%:118% х 100%)
| 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
| 76»Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
| 7)Получены на расчетный счет денежные средства от турагента (за вычетом вознаграждения).
| 135 000 (150 000-15 000)
| 51 «Расчетные счета»
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
| 8)Отражена выручка от реализации турпутувок покупателю (по продажным ценам)
| 150 000
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| 90 «Продажи»
|
| 9)Начислен НДС с выручки от реализации турпутевок.
| 22 881 (150 000 руб. х18%:118% х 100%)
| 90 «Продажи»
| 68 субсчет «Расчеты по НДС»
|
| 10)Списана себестоимость реализованных туров.
| 110 000
| 90 «Продажи»
| 45 «Товары отгруженные»
|
| 11)списано комиссионное вознаграждение на реализацию.
| 12 712
| 90 «Продажи»
| 44 «Расходы на продажу»
|
| 12)Выполняем зачет задолженности турагента за реализованные путевки суммой комиссионного вознаграждения.
| 15 000
| 76»Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
|
| 13)списываем «входной» НДС по комиссионному вознаграждению в счет уменьшения задолженности перед бюджетом.
| 2 288
| 68 субсчет «Расчеты по НДС»
| 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
|
| 14)Принят к вычету НДС по оплаченным расходам на формирование туров.
| 16 780
| 68 субсчет «Расчеты по НДС»
| 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
|
| 15)отражаем прибыль от реализации туров.
| 4 407 (150 000-22 881-110 000-12 712)
| 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж»
| 99 «Прибыли и убытки»
|
При предоставлении туроператором в связи с «горящими сроками» турагенту дополнительной скидки для покупателей, уменьшается выручка от реализации у туроператора. Изменение величины агентского вознаграждения отражается в отчете турагента.
