Показники платоспроможності підприємства

Показник	Алгоритм розрахунку	Напрям використання	Алгоритм розрахунку на базі інформації фінансової звітності
Коефіцієнт негайної (абсолютної) ліквідності (Ках)	Ках =	Оцінка можливостей розрахунку за короткостроковими зобов’язаннями; оцінка ефективності використання вільних грошових коштів. Оптимальна межа – 0,2 – 1,0
Загальний коефіцієнт покриття (коефіцієнт поточної ліквідності) (Кnx)		Загальна оцінка ліквідності підприємства, його можливостей покриття короткострокових зобов’язань за рахунок оборотних коштів протягом року, оцінка кредитоспроможності підприємства. Оптимальне значення знаходиться у межах 1,0 - 3,0
Проміжний коефіцієнт покриття (Кnn)		Оцінка ступеня покриття короткострокових зобов’язань лише за рахунок грошових коштів та дебіторської заборгованості (тобто без урахування товарних запасів)
Рівень операційної платоспроможності (РОП)		Оцінка достатності грошових активів для покриття поточних витрат на здійснення господарсько-фінансової діяльності
Рівень ліквідності простроченої заборгованості (РxЗпр)		Оцінка можливості негайного погашення заборгованості, термін сплати якої минув	__
Індекс ліквідності оборотних коштів (ІаОК)		Узагальнення оцінка ступеня ліквідності підприємства, тобто середньої кількості днів, необхідних для перетворення всіх поточних активів на ліквідні кошти

Умовні позначення:

ГК – грошові кошти, їх еквіваленти; ПФІ – поточні фінансові інвестиції;

ПЗ – поточні зобов’язання; Д_мn – доходи майбутніх періодів;

ТМЗ – товарно-матеріальні запаси; ПП – поточні пасиви (зобов’язанн);

З_пр – заборгованість, термін сплати якої минув; Д – кількість днів у періоді;

В_ср.д – середньоденний обсяг витрат на здійснення діяльності; ОА – оборотні активи;

КОК_і – частка даного виду оборотних коштів у їх загальному обсязі;

П_ср – середній період перетворення на ліквідні кошти активів даної групи.

Таблиця 2.2