Понятие кассовых операций

Порядок ведения кассовых операций регламентируется соот­ветствующим положением, утвержденным Центральным Банком РФ 04.10.93 г.№ 18.

Каждая организация для осуществления расчетов наличными деньгами и хранения денежных документов должна иметь кассу. Помещение кассы должно быть специально оборудовано для обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств. Руководитель организации несет ответственность за со­здание таких условий.

Выполняет кассовые операции кассир, который при приня­тии на работу должен быть под расписку ознакомлен с правила­ми ведения кассовых операций и с ним заключается договор о материальной ответственности. Кассир несет полную материаль­ную ответственность за сохранность всех принятых им ценнос­тей (денежных средств, денежных документов).

Временная замена кассира производится по письменному приказу руководителя организации. Договор о материальной от­ветственности заключается и с заменяющим кассира работником.

При небольшом объеме движения наличных денег в кассе обязанности кассира возлагаются на одного из работников орга­низации в порядке совмещения. Договор о материальной ответ­ственности с ним заключается в обычном порядке.

В соответствии с правилами все организации, независимо от формы собственности, должны хранить свои денежные средства в учреждении банка. Наличные деньги, полученные кассой, рас­ходуются только на те цели, на которые они получены (на выда­чу заработной платы, на операционные или хозяйственные нуж­ды, на командировочные расходы).

Организация может иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимита их остатка, установленного учреждением банка по согласованию с руководителем этой организации.

Сверх лимита наличные деньги в кассе могут храниться толь­ко во время выплаты заработной платы на срок не свыше трех рабочих дней (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним — не свыше пяти дней), включая день получения денег в банке.

Организации, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, на за­купку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения, на командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря, оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов. При этом организации не имеют права накапливать в своих кассах налич­ные деньги сверх установленного лимита для осуществления предстоящих расходов, в том числе и на оплату труда.

Всю денежную наличность сверх лимита организации обяза­ны сдавать в банк.