Фінанси підприємств. Таблиця 26 Шахова таблиця до фінансового плану (тис

Таблиця 26 Шахова таблиця до фінансового плану (тис. грн.)

P.А. Слав'юк

15.8. Значення і зміст оперативного фінансового плану

Фінансовий план (кошторис доходів і видатків) показує обсяг фінансових ресурсів, необхідних для поточної та довгострокової діяльності, дає орієнтир у фінансовій роботі підприємств на плано­вий рік. Виконання фінансового плану здійснюється безпосередньо у процесі фінансово-господарської діяльності, забезпечуючи постійну платоспроможність підприємств шляхом оперативного фінансового планування.

Оперативне фінансове планування полягає у складанні і вико­ристанні платіжного календаря, касового плану і розрахунків по­треби короткотермінових кредитів. В основу платіжного календа­ря покладено черговість і строки проведення всіх розрахунків, що дозволяє своєчасно перераховувати платежі до бюджету, в бюд­жетні і державні цільові фонди, забезпечувати безперервне фінансу­вання господарської діяльності. Він складається на квартал з роз­биванням на місяці або на місяць по декадах. В платіжному кален­дарі відображається весь грошовий обіг підприємства, основна ча­стина якого проходить через поточний, валютний, позичковий та інші рахунки підприємства у банку, рух грошових коштів (див. табл. 27).

Платіжний календар дає можливість фінансовій службі підприємства забезпечити оперативне фінансування, виконання розрахункових та платіжних забов'язань, фіксує зміни у платоспро­можності підприємства та ліквідності його активів; дозволяє сте­жити за станом оборотних коштів та вказує на необхідність вико­ристання позичених та залучених коштів у плановому періоді.

Важливе місце в оперативно-фінансовій роботі підприємства займає своєчасне погашення кредиторської заборгованості, а та­кож своєчасна вимога дебіторської заборгованості.