Примерный перечень практических заданий

К итоговому междисциплинарному экзамену

Задание 1

Укажите виды бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации:

федеральный бюджет;

консолидированный бюджет Российской Федерации;

бюджет муниципального района;

бюджет федерального округа;

бюджет городского поселения.

Задание 2

Укажите, какие из перечисленных бюджетов являются собственными бюджетами муниципальных образований в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации:

бюджет автономной области;

бюджет сельского поселения;

бюджет административного округа;

консолидированный бюджет муниципального района;

региональный бюджет;

бюджет городского округа.

Задание 3

Определите, насколько показатели бюджета субъекта Российской Федерации соответствуют требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Всего доходов бюджета субъекта Российской Федерации за отчетный период — 450,0 млн. руб.,

В том числе межбюджетные трансферты бюджета субъекта Российской Федерации — 50,0 млн. руб.

Всего расходов бюджета субъекта Российской Федерации за отчетный период — 480,0 млн. руб.

Задание 4

Определите, насколько показатели бюджета муниципального образования соответствуют требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Всего доходов бюджета муниципального образования за отчетный период — 100,0 млн. руб.

Всего расходов бюджета муниципального образования за отчетный период — 121,0 млн. руб., в т.ч.

капитальные расходы бюджета муниципального образования — 30,0 млн. руб.;

расходы на предоставление бюджетных кредитов за вычетом их погашения — 1,0 млн. руб.

Задание 5

В финансовом органе имеется следующая информация для планирования поступления налога на добавленную стоимость в бюджет:

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. руб.
	Балансовая прибыль	6355294,0
2.	Фонд оплаты труда работников материальной сферы	1498260,0
	Амортизационные отчисления	9728864,0
	Налоги, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг)	35618,0
	Прочие элементы добавленной стоимости	313716,0
6.	Доля товаров, облагаемых по ставке 10%, в общем объеме товарооборота (по данным налоговых органов)	26,81%
7.	Уровень собираемости налога на добавленную стоимость	96,0%

1. Рассчитайте плановые показатели поступления налога на добавленную стоимость в бюджет на основании приведенных в таблице данных.

2. Укажите, в какой бюджет поступит налог в планируемом году.

Задание 6

В ходе выездной налоговой проверки в АО «Дормаш» налоговым инспектором в июне 2009 г. было установлено, что облагаемая прибыль за 9 месяцев 2008 г. была занижена на 245,8 тыс. руб. При этом в июле 2007 г. в акте проверки правильности начисления налогов на прибыль и доходы за 2005-2006 гг. было зафиксировано аналогичное нарушение по данному налогу.

1. Укажите, какие санкции и в каком размере будут наложены на налогоплательщика. На основании каких нормативных актов будут наложены санкции?

2. Укажите, в какой бюджет поступят санкции, а также к какой группе доходов в соответствии с классификацией доходов они будут отнесены.

Задание 7

При проведении выездной налоговой проверки в мае 2009 г. в магазине было обнаружено сокрытие дохода при реализации ликерно-водочных изделий:

сокрытая выручка составила 124,0 тыс. руб.;

сумма недоначисленного НДС — 21,6 тыс. руб., акцизов — 36,4 тыс. руб.;

сокрытая прибыль от реализации — 13,7 тыс. руб.

1. Укажите, какие санкции и в каком размере будут наложены на налогоплательщика. На основании каких нормативных актов будут наложены санкции?

2. Укажите, в какой бюджет поступят санкции, а также к какой группе доходов в соответствии с классификацией доходов они будут отнесены.

Задание 8

Гражданин в течение календарного года получил следующие доходы:

1) заработная плата - 8500 руб. ежемесячно (январь—июль), 9200 руб. ежемесячно (август—декабрь);

2) материальная помощь — 3500 руб. (август);

3) районный коэффициент, выплачиваемый в соответствии с законом Российской Федерации от 19.02.1993 № 4520—1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» — 15% ежемесячно к сумме заработной платы;

4) доходы от сдачи в аренду предпринимателю без образования юридического лица легкового автомобиля — 14300 руб. (сентябрь), 13200 руб. (ноябрь).

У гражданина есть жена и двое детей — 14 и 16 лет, учащиеся средней школы. В течение сентября - декабря гражданин оплатил обучение старшего ребенка на вечерних платных подготовительных курсах вуза, имеющего государственную аккредитацию и лицензию на ведение образовательной деятельности, в размере 18000 тыс. руб.

1. Определите налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет.

2. Укажите, в какой бюджет зачисляется налог.

Задание 9

В порядке наследования по завещанию гражданин получил от родной сестры жилой дом в г. Клину Московской области. Дата открытия наследства - 15 мая; дата законодательного оформления права собственности — 28 ноября. В свидетельстве о праве собственности указана оценка жилого дома — 198365 руб.

1. Рассчитайте сумму налогов, подлежащую уплате в бюджет по данной собственности.

2. Распределите по видам бюджетов налоговые платежи.

Задание 10

Организация, зарегистрированная в г. Можайске Московской области, сдает в аренду третьим лицам помещения складов, принадлежащих ей на праве собственности в г. Твери. Балансовая стоимость складских зданий — 256,0 тыс. руб., остаточная стоимость — 236,5 тыс. руб.

1. Рассчитайте сумму налога на имущество организаций, подлежащую уплате в бюджет за 1-й квартал текущего года.

2. Укажите, в каком порядке и в какие бюджеты будет зачисляться налог на имущество организаций в части сдаваемых в аренду складов.

Задание 11

Гражданин заключил договор с фирмой «Дамос» на поставку гостиного гарнитура. Гарнитур был доставлен заказчику на 20 дней позже установленного срока, отдельные предметы мебели были от другого гарнитура. Фирма отказалась заменить не соответствующие заказу предметы мебели.

Гражданин обратился с иском в суд на возмещение причиненного ему фирмой ущерба. Сумма иска составила 125704,63 руб.

1. Рассчитайте сумму государственной пошлины, подлежащей уплате по иску гражданина к фирме «Дамос».

2. Укажите, в какой бюджет поступит государственная пошлина по данному иску.

Задание 12

Определите уровень бюджетной обеспеченности субъекта Российской Федерации, исходя из данных:

Индекс налогового потенциала субъекта Российской Федерации — 0,85;

Индекс бюджетных расходов субъекта Российской Федерации — 0,95.

Задание 13

Рассчитать расходы бюджета в очередном финансовом году на обязательное медицинское страхование (ОМС) неработающего населения, если по данным отчетности и предварительным расчетам в текущем году ожидаемая стоимость выполненной территориальной программы по ОМС составит 19322 тыс. руб. Страховые взносы за работающее население — 12451 тыс. руб., прочие поступления в ФОМС — 456 тыс. руб. в год. Численность неработающего населения региона по предварительным оценкам составляет 76388 чел.

В очередном финансовом году стоимость территориальной программы по ОМС увеличится на 4,5 %; Фонд оплаты труда — на 1,5 %, прочие поступления в ФОМС останутся на уровне текущего года, неработающее население региона сократится на 0,8 %. В очередном финансовом году индекс инфляции составит 1,15.

Задание 14

Определить потребность городского бюджета в средствах для выплаты в очередном финансовом году доплат к пенсиям.

Расходы городского бюджета в месяц на выплату городских доплат к пенсиям неработающих пенсионеров на начало очередного финансового года составляют 1633,5 млн. руб. Средний размер доплат на одного пенсионера 1100 руб.

В январе очередного финансового года потребность в средствах на выплату доплат к пенсиям составит 14 % от месячной суммы, т.к. 86 % доплат, в связи с установленным порядком, финансируется в декабре текущего года.

В соответствии с основными направлениями социальной политики региона с 1 октября очередного финансового года увеличатся доплаты к пенсиям неработающих пенсионеров на 10 %.

С 1 октября очередного финансового года контингент неработающих пенсионеров увеличится на 0,8 %.

Задание 15

Определить объем бюджетного финансирования общеобразовательной средней школы.

Исходные данные:

Количество классов	Классы
На 1 января
На 1 сентября

- Наполняемость в классах в соответствии с установленными нормативами;

- Норматив финансовых затрат на 1 обучающегося утвержден в размере 60110 руб.;

В норматив включаются расходы по реализации государственного федерального образовательного стандарта общего среднего образования. Удельный вес этих расходов составляет 80%. Остальные расходы финансируются по бюджетной смете.

Задание 16

01 марта 2009 года в Управление федерального казначейства по субъекту Российской Федерации от операционного управления территориального управления Банка России поступила выписка из лицевого счета 40101810400000010009 вместе с копией платежного поручения налогоплательщика (уплата акцизов на бензин автомобильный на сумму 10000 рублей).

На какие суммы будут выписаны платежные поручения работниками управления федерального казначейства для зачисления на счета по учету средств федерального бюджета и по учету средств местного бюджета, если налогоплательщику предоставлена отсрочка в части суммы налога, зачисляемой в региональный бюджет?

Справочно: в 2009 году норматив зачисления в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации — 60 %;

норматив зачисления по в местные бюджеты в субъекте Российской Федерации — 50% от суммы, зачисляемой в региональный и местные бюджеты.

Задание 17

В бюджетном учреждении в результате внутрихозяйственного контроля выявлена переплата по транспортному налогу на сумму 5000 рублей. Объясните, какие могут быть действия бюджетного учреждения, налоговых и казначейских органов в этом случае.

Задание 18

Покажите на схеме движение денежных средств по счетам, открытым на балансовых счетах 40101 и 40105 органам Федерального казначейства в кредитных организациях, при исполнении доходной и расходной части федерального бюджета в валюте Российской Федерации.

Задание 19

Высшее учебное заведение, находящееся в ведении Федерального агентства по образованию, имеет право:

— на осуществление платных образовательных услуг,

— на сдачу помещений в аренду негосударственной некоммерческой организации. Какие лицевые счета и на основании каких документов могут быть открыты данному вузу в отделении федерального казначейства по месту его нахождения?

Задание 20

Федеральному министерству 11.01.2009 г. из Федерального казначейства поступило казначейское уведомление. Какие документы должно подготовить министерство для доведения объема бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств для подведомственных учреждений? Каков механизм доведения этой информации до распорядителей и получателей средств федерального бюджета?

Задание 21

Проведение проверки эффективности использования государственной собственности планируется осуществить в период с октября 2009 года по

ноябрь 2010 года. Составьте примерный график проведения проверки.

Задание 22

Составьте перечень информации и укажите нормативные правовые акты, служащие основанием для проведения экспертизы проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Задание 23

Исходя из следующих данных: объем проверенных бюджетных средств (32444,2 тыс. руб.); объем средств, использованных незаконно и не по целевому назначению (356,3 тыс. руб.); объем средств, возвращенных в федеральный бюджет (76,6 тыс. руб.), рассчитайте коэффициенты выявления и возмещения ущерба. Раскройте их значение для оценки эффективности деятельности контрольно-счетного органа.

Задание 24

Составьте программу проведения экспертизы на проект федерального закона о бюджете.

Задание 25

При проведении ревизии сотрудниками федеральной службы финансово–бюджетного надзора выявлены скрытые нарушения, по которым необходимо принять меры к привлечению должностных лиц к ответственности; произведено опечатывание кассы проверяемой организации. Какие из перечисленных фактов должны найти свое отражение в соответствующих документах. Составьте необходимые документы.

Задание 26

Приведите примерную структуру отчета (основные разделы) о ре-

зультатах проведения аудита эффективности расходования государственных средств.

Задание 27

При проведении проверки возникла ситуация, когда инспектору (контролеру-ревизору), предъявившему удостоверение на право проведения ревизии, должностным лицом проверяемого объекта отказано в доступе на проверяемый объект и в предоставлении необходимой информации. Определите осуществляемые сотрудниками контрольно–счетного органа процедуры, составьте необходимые документы.

Задание 28.

Составьте схему, отражающую основные аналитические процедуры, осуществляемые в ходе проведения контрольно–ревизионной работы.

Задание 29

Составьте перечень документов, входящих в состав контрольного дела при осуществлении Контрольно–счетной палатой Москвы экспертно–аналитических (контрольно–ревизионных) работ.

Задание 30

Составьте перечень возможных объектов оперативного (текущего) контроля за ходом исполнения федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ, осуществляемого Счетной палатой РФ.

Задание 31

Составьте план и программу проведения проверки (ревизии) бюджетного учреждения, уделив особое внимание вопросам законности и целево-

го использования бюджетных средств.

Задание 32

Раскройте понятия и приведите конкретные примеры незаконного, нецелевого, неэффективного и нерационального использования бюджетных средств.

Задание 33

Составьте перечень вопросов, необходимых для ознакомления с деятельностью объекта контроля на этапе предварительного планирования контрольного мероприятия.

Задание 34

Укажите назначение и содержание следующих документов, составляемых в ходе проведения проверок, осуществляемых Контрольно-счетной палатой города Москвы: распоряжение председателя, план-задание, уведомление в адрес руководителя проверяемой организации.

Задание 35

Приведите примерную форму Акта по факту выявленного нарушения, содержащего в себе признаки состава преступления (на примере деятельности конкретного органа государственного финансового контроля).

Задание 36

Составьте перечень вопросов, необходимых для ознакомления с деятельностью объекта контроля на этапе предварительного планирования контрольного мероприятия

Задание 37

Укажите, какие виды учета входят в бюджетный учет:

· только статистический;

· бухгалтерский, оперативный и статистический;

· только оперативный;

· только бухгалтерский;

· бухгалтерский и оперативный;

· бухгалтерский и статистический;

· статистический и оперативный.

Задание 38

Укажите, кто несет ответственность за своевременное и надлежащее составление первичных учетных документов, за достоверность содержащихся в них данных:

· руководитель учреждения;

· главный бухгалтер;

· должностные лица, создавшие и подписавшие такие документы;

· руководитель учреждения, главный бухгалтер, уполномоченные руководителем должностные лица учреждения;

· созданные руководителем учреждения специальные комиссии;

· совет трудового коллектива учреждения.

Задание 39

Укажите, кто может разрешить бюджетному учреждению перераспределить расходы по целевым статьям и видам расходов при исполнении бюджетной сметы:

· Федеральное казначейство;

· другой орган, исполняющий бюджет;

· орган, исполняющий бюджет, по представлению главных распорядителей бюджетных средств;

· главный распорядитель бюджетных средств.

Задание 40

Укажите, кто определяет объем лимита наличных денег в кассе бюджетного учреждения:

· главный распорядитель бюджетных средств;

· руководство отделения банка;

· вышестоящий орган;

· орган федерального казначейства;

· орган федерального казначейства совместно с руководством отделения банка.

Задание 41

Укажите, какие счета открываются бюджетным учреждениям при казначейской системе исполнения бюджета:

· текущие расчетные;

· забалансовые;

· бюджетные;

· лицевые.

Задание 42

В каком случае при разногласии между руководителем учреждения и главным бухгалтером по осуществлению отдельных хозяйственных операций первичные учетные документы по ним могут быть приняты к исполнению:

· не могут быть приняты к исполнению ни при каких обстоятельствах;

· должны быть приняты после второго устного распоряжения руководителя;

· должны быть приняты к исполнению работником, которому поручает главный бухгалтер;

· с письменного распоряжения руководителя учреждения;

· все разногласия решаются в судебном порядке.

Задание 43

Определите, в каких случаях проведение инвентаризации в бюджетных учреждениях обязательно:

· при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже;

· перед составлением квартальной бухгалтерской отчетности;

· при смене материально-ответственных лиц;

· при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;

· в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;

· при реорганизации или ликвидации учреждения.