Реклассификация счетов по учету дебиторской и кредиторской задолженности

1. Проанализировать сальдо счетов учета дебиторской и кредиторской задолженности. Выделить долгосрочную и краткосрочную часть задолженности.
2. Погасить дебетовые и кредитовые остатки, относящиеся к одной и той же организации, одному и тому же лицу или хозяйствующему субъекту.
3. Убедиться, что все дебетовые сальдо отнесены на авансы выданные или счета к получению, а кредитовые - на счета к оплате или авансы полученные.

Таблица 2.8

Реклассификация сальдо счетов

Наименование счета	Дебет	Кредит
Расходы, оплаченные авансом	1810-1890
Прочая дебиторская задолженность
Долгосрочная дебиторская задолженность
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (авансы выданные)		60.2
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60.1
Счета к оплате (кредиторская задолженность)		3110-3190
Долгосрочные обязательства
Авансы полученные		3200-3220
Долгосрочные обязательства
Расчеты с покупателями и заказчиками (авансы полученные)	62.2
Счета к получению
Долгосрочная дебиторская задолженность
Расчеты с покупателями и заказчиками		62.1
Резервы по сомнительным долгам
Резерв на безнадежные долги
Расчеты с персоналом по оплате труда
Заработная плата к выплате

Продолжение табл. 2.8

Наименование счета	Дебет	Кредит
Дебиторская задолженность сотрудников и директоров
Расчеты с персоналом по оплате труда
Дебиторская задолженность сотрудников и директоров
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с персоналом по прочим операциям
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с персоналом по прочим операциям
Расчеты по депонированным суммам	76.4
Кредиторская задолженность служащим, должностным лицам и директорам
Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
Расчеты с учредителями
Расчеты с учредителями
Дивиденды к оплате
Кредиторская задолженность акционерам
Расчеты по имущественному и личному страхованию	76.1
Расчеты по претензиям	76.2
Прочие начисленные расходы
Прочая дебиторская задолженность
Расчеты по имущественному и личному страхованию		76.1
Расчеты по претензиям		76.2
Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам		76.3
Дивиденды к получению

Реклассификация счетов по учету кредитов и займов

1. Проанализировать счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам". Выделить текущую часть долгосрочной задолженности по кредитам и займам.
2. Выделить сальдо по начисленным процентам на отдельный счет, как начисленные обязательства.

Таблица 2.9