Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення

погашення

3214 А Боргові цінні папери нефінансових підприємств у портфелі банку до погашення

Призначення рахунків: облік номінальної вартості боргових цінних паперів у портфелі банку

до погашення.

За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або

переведені з іншого портфеля банку.

За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що погашені

або переведені до іншого портфеля банку.

3216 КА Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення

Призначення рахунка: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами в

портфелі банку до погашення, що придбані з дисконтом.

За кредитом рахунка проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що

придбані або переведені з іншого портфеля банку.

За дебетом рахунка проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за

звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі переведення цінних паперів до іншого

портфеля банку.

3217 А Неамортизована премія за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення

Призначення рахунка: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами в порт­фелі банку до погашення, що придбані з премією.

За дебетом рахунка проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що при­дбані або переведені з іншого портфеля банку.

За кредитом рахунка проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за зві­тний період; суми неамортизованої премії в разі переведення цінних паперів до іншого порт­феля банку.

3218 А Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення

Призначення рахунка: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення.

За дебетом рахунка проводяться суми нарахованих відсотків; суми нарахованих відсотків за цінними паперами, що переведені з іншого портфеля; суми сплачених накопичених відсотків під час купівлі цінних паперів.

За кредитом рахунка проводяться суми нарахованих відсотків під час їх отримання; суми на­рахованих відсотків за цінними паперами, що переведені до іншого портфеля банку; суми на­рахованих відсотків, що перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів.

3219 А Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до пога­шення

Призначення рахунка: облік прострочених нарахованих доходів за борговими цінними папе­рами в портфелі банку до погашення.

За дебетом рахунка проводяться суми прострочених нарахованих відсотків. За кредитом рахунка проводяться суми отриманих відсотків; суми нарахованих відсотків, списаних у встановленому порядку.