Безналичные расчеты в РФ

Безналичные расчеты — это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы. Из них наиболее распространенными при на-личном расчете являются объявление на взнос наличными и денежный чек.

Объявление на взнос наличными представляется банку при внесении наличных денег на расчетный счет. Объявление на взнос наличными заполняют в одном экземпляре, в нем обязательно указывают источник вносимых денег (выручка за реализованную продукцию, оказание услуг, депонированная заработная плата и др.). В подтверждение получения денег банк выдает квитанцию, которая служит оправдательным документом и основанием для составления в бухгалтерии расходного кассового ордера и списания денежных средств в кассе.

Чек денежный представляется банку для снятия с расчетного счета организации указанной в чеке суммы наличных денег, необходимых на выплату заработной платы, пособий или пенсий, на командировочные расходы и хозяйственные нужды. Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся в корешок, остающийся в организации в чековой книжке и являющийся оправдательным документом. Чек действителен в течение 10 дней с момента его выписки. Чеки подписываются лицами, которым предоставлено право первой и второй подписи по счету, и скрепляются печатью организации. Какие-либо исправления, хотя и оговоренные, в чеках не допускаются. Чеки бывают именными и на предъявителя. Именной чек выписывается на конкретное лицо (кассира) с указанием его фамилии, имени, отчества и паспортных данных.
В соответствии с п.9 Указа Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. (в ред. от 30 октября 1998 г.) «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения» организация не вправе вносить наличные денежные средства на счета других лиц – владельцев счетов (в том числе физических лиц), минуя свой расчетный счет.

Передача наличных денежных средств оформляется договором займа в соответствии со ст. 807 Гражданского кодекса.

Наличные расчеты осуществляются в соответствии с Положением «О правилах организации денежного обращения на территории Российской Федерации».

Безналичные расчеты на расчетном счете оформляются следующими документами:

- платежное поручение;

платежное требование;

- чек расчетный;

- аккредитив;

-инкассовое распоряжение.

Безналичные расчеты регламентируются Положением «О безналичных расчетах».

Платёжное поручение

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести средства на счет получателя средств. Платежными поручениями рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты или по согласованию, с разными кредиторами, по перечислению налогов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды и т.д. Платежное поручение выписывается покупателем (плательщиком) и отправляется в обслуживающий банк, а оттуда – в банк поставщика.

Перед выпиской платежное поручение должно быть зарегистрировано в Журнале регистрации платежных поручений.

Оплата расчетных документов производится в порядке календарной очередности. При недостаточности денежных средств на счете владельца для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется в очередности в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса. В этом случае, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств, в очередности, установленной законодательством.

Платёжное требование

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора-получателя средств (поставщика) – к должнику-плательщику (покупателю) – оплатить определенную денежную сумму через банк. Платежное требование выписывается поставщиком на бланке и отправляется в обслуживающий банк, а оттуда – в банк плательщика. При этом если в договоре между сторонами установлено безакцептное списание средств (о чем в платежном требовании сделана надпись с указанием основания), то деньги списываются со счета плательщика без его согласия. Когда сторонами предусмотрен акцепт, его срок указывается в платежном требовании (не может быть менее трех дней). В течение этого времени (без указания используется три дня) плательщик может отказаться от акцепта полностью или частично, о чем должно быть составлено заявление. При отсутствии такого заявления по истечении трех дней с момента передачи плательщику последнего экземпляра платежного требования исполняющий банк оплачивает его.

Чек расчётный

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек плательщиком. Плательщиком выступает банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему возможностями в подлинности чека. Порядок возмещения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.
Чек может быть покрытым (депонированным), при котором плательщик предварительно депонирует средства, и непокрытым (гарантированным банком). Для получения расчетных чеков организация обращается в свой банк с заявлением, в котором указывает количество чеков и общую сумму, требующуюся для расчета чеками. На основании этого определяется лимит одного чека, проставляемый на оборотной стороне каждого чека. В случае депонированных чеков одновременно с заявлением в банк представляется платежное поручение на заявленную денежную сумму. Выписанные чеки действительны в течение десяти дней, не считая дня выписки.

Учет выдачи чеков ведется владельцем чековой книжки на субсчете 2 «Чековые книжки» активного счета 55 «Специальные счета в банках».
Чек удобен для расчетов в тех случаях, когда у плательщика нет намерений отдать деньги до получения товара, а у поставщика – передать товар до получения гарантий платежа. Удобно иметь чековую книжку и при поездках в командировку в случае приобретения материалов у не известных по предыдущей практике торговли продавцов, а поставщик имеет возможность обезопасить себя от сомнений по срокам расчета с покупателем и ускорить оплату.
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности». Чеки могут выпускаться и кредитными организациями и использоваться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами.

Организации обязаны сдать в установленном порядке принятые в оплату чеки в обслуживающий банк, при этом в препроводительной ведомости (приложение 9 к Положению Центрального банка № 56) проставляются номера счетов чекодержателей, наименование банка плательщика и его номер.

Аккредитив

При расчетах аккредитивами покупатель (плательщик) поручает обслуживающему банку произвести за счет депонированных своих средств оплату товарно–материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг на условиях, предусмотренных плательщиком в аккредитиве.

Аккредитив представляет поручение банка покупателя (плательщика) банку поставщика (получателя) оплатить расчетные документы. При получении аккредитива банк плательщика бронирует эти средства на отдельном счете. Таким образом, депонирование денег гарантирует получателю средств (поставщику) своевременную оплату; зачисление средств производится банком после предоставления документов, подтверждающих отгрузку или выполнение работ, услуг.

Аккредитивы могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытым (депонирован-ным) считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средство для расчета с поставщиком. В этом случае по заявлению покупателя в свой банк часть средств с его расчетного счета перечисляется в банк поставщика на аккредитив.
Платежи по непокрытому (гарантированному) аккредитиву поставщику гарантирует банк покупателя. Открываются такие аккредитивы только платежеспособным клиентам. Необходимым условием непокрытого аккредитива является наличие корреспондентских отношений между банками поставщика и покупателя. Корреспондентские отношения между банками заключаются в том, что первый из банков имеет счет во втором, а второй – в первом. При открытии непокрытого аккредитива средства списываются с корреспондентского счета банка покупателя в банке плательщика.
На каждом аккредитиве должно быть указано, является он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания он считается отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком покупателя (по поручению покупателя) без согласования с поставщиком. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.
Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке Ф. № 0407063.

Для получения средств по аккредитиву получатель представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов Ф. № 0401065, отгрузочные документы и другие предусмотренные условиями аккредитива документы.

В тех случаях, когда поставщик сомневается в платежеспособности покупателя и требует предварительной оплаты, а покупатель сомневается в надежности поставщика и не решается начать перечисление денег, аккредитивная форма расчетов может стать удобным способом разрешения конфликта.

Аккредитив учитывают на сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы».

Аккредитив может быть выставлен за счет собственных средств и за счет банковского кредита. В первом случае делают бухгалтерскую запись:

Дт 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы»;

Кт 52 «Расчетные счета».

Во втором случае составляют следующую запись:

Дт 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы»;

Кт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Инкассовое распоряжение

Инкассовые распоряжения являются банковскими расчетными документами, оформляющими поручение организации- взыскателя банку списать средства со счетов сторонних организаций без их согласия в случаях, предусмотренных законодательством. Представление инкассового поручения (распоряжения) подразумевает бесспорный порядок взыскания средств.

При взыскании средств на основании исполнительных и приравненных к ним документов в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на дату и номер соответствующего документа. Инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, а также распоряжения на списание средств со счетов одногородних плательщиков представляются взыскателем на инкассо

непосредственно учреждению банка, где ведется счет плательщика, а по иногородним плательщикам –

учреждению банка, обслуживающему взыскателя.

Осуществлять платежи в Банке УРАЛСИБ:

Легко	—	не требуется заполнения бланков и квитанций. По ряду услуг банк предоставляет информацию о задолженностях абонентов.
Выгодно	—	платежи в адрес большинства крупнейших организаций-получателей проводятся без комиссий.
Быстро	—	для экономии вашего времени предоставляются 4 варианта платежа: интернет, платежный терминал, банкомат, касса.
Надежно	—	безопасность сервисов и контроль исполнения проводимых операций обеспечивают своевременное перечисление ваших денежных средств получателю.

Можно осуществлять платежи в пользу:

• операторов сотовой связи;

• коммунальных служб;

• погашения кредитов, в том числе выданных другими банками;

• операторов кабельного телевидения;

• Управления Федерального Казначейства (налоговые платежи и штрафы ГИБДД);

• учебных заведений;

• страховых компаний;

• детских садов и школ;

• туристических компаний;

• иных получателей.