Метод аналогов. Перенос чужого опыта

Управление затратами на предприятии дифференцируется по центрам отвественности. Виды центров:

· Центр затрат – доход не создается, фиксируется объем работ, требующий финансирования;

· Центр продаж – формирует доход за счет продаж, главный показатель – выручка (служба сбыта);

· Центр прибыли – подконтрольные показатели доходов и затрат;

· Центр результатов – связан с обслуживанием производства;

· Центр инвестиций – инвестиции, затраты, результат.

Бюджетирование.

Бюджетирование – это процесс определения стоимости по проекту.

Виды бюджетов:

1. Бюджеты «сверху вниз» и «снизу вверх».

Долгосрочные(более одного года) и краткосрочные (менее одгого года) бюджеты.

3. Непрерывные (скользящие) бюджеты – горизонт бюджетирования не меняется.

4. Постатийный бюджет. Отсутствие возможности перекинуть средства с одной статьи на другую.(#госфинансирование)

Бюджеты с временным периодом. Остаток средств данного периода не переносится на следующий.

Статичные и гибкие бюджеты.

Бюджеты с нулевым уровнем (Каждый бюджет оригинален); Преемственные бюджеты (корректируемый шаблон); Вариативные бюджеты.

Недостижимые и неприемлемые бюджеты.

В зависимости от стадии жизненного цикла проекта бюджеты могут быть:

· Предварительные (оценочные);

· Утвержденные (официальные);

· Текущие (корректируемые);

· Фактические.

Задача.

Объем продукции А – 1000 деталей, продукции Б – 1500 деталей. Цена А – 50$, Б – 90$.

Бюджет продаж.

Товар	Кол-во, шт	Цена	Сумма
А
Б
Итого

На основании бюджеты продаж определяем бюджет производства:

Бюджет производства = изделия, которые мы продадим в плановом году + изделия, которые мы должны иметь на складе в конце планового года – изделия, которые уже есть у нас на складе на начало планового года.

Таблица бюджета производства.

Показатели	А	Б
Прогноз продаж, шт
Норма на конец планового года, шт
Итого требуется, шт.
Остатки на начало планового года	(100)	(150)
Итого к производству

Бюджет использования материалов.

Показатели	Сталь	Чугун
Требуется материал, кг
Цена за 1 кг
Итого требуется закупить материалов
Сумма

Нужно закупить материала = кол-во материала, кторое потребуетсся в плановом году + кол-во материала, которое мы должны иметь на складе в конце планового года – кол-во материала, которое уже есть у нас на складе на начало планового года.

Бюджет закупок материала