Учет денежных средств в национальной валюте на текущих банковских счетах предприятия

Нормативно-правовое регулирование и особенности учета безналичных денежных средств.

Особенности документального оформления и учетной регистрации операций с денежными средствами

Учет денежных средств в национальной валюте на текущих банковских счетах предприятия

Для хранения свободных денежных средств и проведения безналичных расчетов предприятиям, организациям, гражданам – субъектам предпринимательской деятельности – в банках открывают текущие счета согласно инструкции, утвержденной постановлением Правления НБУ.

Для открытия счета предприятие должно представить учреждению банка:

• Заявление на открытие счета установленного образца
• Копию свидетельства о государственной регистрации в органе, уполномоченном осуществлять такую регистрацию
• Копию документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый учет
• Копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины
• Копию уставного капитала предприятия, надлежащим образом зарегистрированного
• Карточки с образцами подписей главного руководителя и главного бухгалтера предприятия и оттиск печати в двух экземплярах

Безналичные денежные средства на текущих и других счетах находятся в банке. Порядок их учета и осуществление операций с безналичными денежными средствами регламентированы действующими нормативными актами.

Согласно актам:

1. предприятие может иметь несколько текущих счетов, но один из них является основным
2. платежи со счета производятся банком только по распоряжению владельца, кроме случаев принудительного списания согласно законодательству
3. безналичные расчеты осуществляются по формам, предусмотренным законодательством с использованием типовых расчетных документов в установленной форме.

Платежные документы:

§ платежные поручения

§ платежные требования-поручения: 1 часть – платежное требование

2 часть – поручение

§ аккредитивы – поручение банку о выплате определенной суммы юридическому или физическому лицу при выполнении каких либо условий, указанных в письме-поручении

§ расчетные чеки

§ мемориальные ордера (для внутрибанковских операций) – содержит информацию с указанием записать хозяйственную операцию на соответствующий счет бухгалтерского учета

Учет ведется на счетах: в национальной валюте – 311, 313

в иностранной валюте – 312, 314

Снятие денег с текущего счета оформляется денежным чеком.

Внесение денег на текущий счет – заявлением на перевод наличности или сопроводительной ведомостью.