Расчет экономической эффективности мероприятия, направленного на внедрение в систему управления персоналом обучения и повышения квалификации персонала

Возможная выработка после внедрения данного мероприятия составит 876,1 + 1,5% = 889,2 тыс. руб. в год.

Среднесписочная численность в ИП Каракчиева в 2007 году составляла 48 чел, следовательно при условии отсутствия роста численности товарооборот после внедрения мероприятия составит 48 * 889,2 = 42680,2 тыс. руб.

Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная себестоимость в 2007 году составляла 41239,5 тыс. руб., в том числе постоянные затраты 6804,5 тыс.руб. (16,5%) и переменные затраты – 34434,9 тыс.руб. (83,5%).

Расчет себестоимости после внедрения мероприятия: постоянные затраты останутся прежними – 6804,5 тыс. руб., а переменные затраты необходимо рассчитать:

- переменные затраты на 1 рубль выручки = 34434,9/42049,5 = 0,82 руб.;

- планируемые переменные затраты = 0,82 * 42680,2 = 34997,8тыс.руб.;

- затраты на проведение мероприятия составляют – 5,6 тыс.руб.

Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 6804,5 + 34997,8 + 30,3 = 41805,3 тыс.руб.

Положительными моментами после внедрения мероприятия являются увеличение валовой прибыли на 8,01% или на 64,8 тыс. руб., рост рентабельности продаж составил 0,17 пункта, рост производительности труда составил 1,5% или 13,1 тыс.руб./чел.

1. Увеличение прибыли ведет за собой увеличение налога на прибыль:

ΔН_пр = ΔП * 24%,

Где: ΔН_пр – изменение налога на прибыль,

ΔН_пр= 64,8 * 24% =15,6 тыс. руб.

2. Результат операционной деятельности (или экономический эффект) определяется как:

ΔО = ΔП - ΔН_пр,

ΔО = 64,8 – 15,6 = 49,3 тыс. руб.

Т.е. при внедрении данного мероприятия по совершенствованию мотивации положительный эффект составит 49,3 тыс. руб.

Сводная таблица эффекта мероприятий

Мероприятия	Затраты, тыс. р.	Эффект, тыс. р.	Рентабельность, %	Внутренняя норма рентабель-ности,%	Срок окупае-мости
Мероприятие по усовершенствованию мотивации труда	12,4	286,8	231,2		1,5 мес.
Мероприятие по адаптации персонала	5,6	507,8	900,7		4дня
Мероприятие по обучению персонала	5,6	49,3	880,3		1,3 мес.