Учет кассовых операций

Нормативные док-ты: указание ЦБ от 11 марта 2014 г. «о порядке ведения кассовых операций юр. лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций ип и смп» №32/10У; положение «о правилах осущ-я перевода денежных средств», утверждено 12 июня 2012 г. ЦБРФ

Учет д.с. в налич-ой форме осущ-ся через кассу организации. Каждое предприятие имеет только одну главную кассу. Наличные д.с. находящиеся в кассе лимитируются. Лимит устанав-ся предприятием самостоят-но, на основании расчета. Размер лимита зависит от вида деят-ти, а значит от объема наличного оборота. Разрешается хранить д.с. в кассе на выплату зар.платы и соц.пособия в течение 5 рабочих дней. Лимит д.с. в кассе устанав-ся сроком на 1 год. Организации могут рассчитываться налич-ми д.с. с другими юр.лицами в пределах 100т.р. по одной сделке. В соответ-ии с административным кодексом к нарушениям кассовой дисциплины относят:

1.нарушение лимита хранения д.с. в кассе; 2.нарушение лимита расчетов с юр.лицами; 3.неоприходование или неполное оприходование д.с. в кассу предприятия.

Административный кодекс предусматривает след-е штрафные санкции: –на предприятие 40-50 т.р.; –на должностное лицо 4-5 т.р. Приход д.с. в кассу оформляется К01, расход д.с. К02, кассовая книга К04. Наличные деньги сдаются на расчетный счет с оформлением объявления на взнос наличными. Получение д.с. в кассу с расчет-го счета оформляется чеком. Кассовая книга должна быть оформлена след-им образом: она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана.

Учет кассовых операций ведется на счете 50. Планом счетов рекомендовано открыть 3 субсчета: 50.1-касса организации; 50.2-операционная касса, учитывает налич-е деньги в кассах товарных контор эксплуатационных участков, речных переправ, в кассе вокзалов; 50.3-денежные док-ты, учитываются находящиеся у пред-я денежные док-ты, а именно почтовые марки, проездные билеты, путевки и т.д. Денежные сред-ва должны храниться в кассе пред-я.

Синтетический учет на 50 счете.

1)Поступление д.с. в кассу предприятия: Д50-К51–получены д.с. в кассу с расчетного счета; Д50-К60–получены д.с. от поставщика; Д50-К62–получены д.с. от покупателей и подрядчиков до 100т.р.; Д50-К71–возврат подотчетных сумм; Д50-К76–получены д.с. от прочих дебиторов и кредиторов; Д50-К75–получены д.с. от учредителей; Д 50-К73–возмещение мат-го ущерба, возврат выданного займа; Д50-К57–поступили д.с. через переводы в пути; Д50-К58–возврат фин-х вложений; Д50-К79–поступили д.с. от структурного подразделения; Д50.1-К50.2­–из операционной кассы в кассу предприятия; Д50-К90,91–выручка от продажи в розницу.2)Списание д.с. из кассы: Д51-К50–сданы д.с. на расчетный счет; Д60-К50–расчеты с поставщиками; Д70-К50–выдана зар.плата; Д71-К50–выдано в подотчет; Д76-К50–расчеты с прочими кредиторами; Д58-К50–д.с. в уставный кап-л другой организации; Д75-К50–выплачены дивиденды, возвращен вклад; Д73-К50–выдан заем работнику предприятия; Д69-К50–выплачены пособия, не включенные в зар.плату; Д94-К50–выявлена недостача при проявлении инвентаризации; Д73-К94–недостача отнесена на матер-но ответ-ое лицо; Д50,70-К73–покрытие недостачи; Д50-К91–излишек.