Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Пример заполнения декларации
Рассмотрим на примере порядок заполнения листа 02 декларации по налогу на прибыль и приложений к нему за I квартал 2013 года.
ЗАО "Сокол" (г. Москва) производит собственную продукцию и торгует оптом покупными товарами, обособленных подразделений у него нет.
ЗАО "Сокол" уплачивает ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций. Авансовые платежи на I квартал 2013 года начислены в сумме 620 000 руб., в том числе:
- в федеральный бюджет - 62 000 руб. (620 000 руб. х 2%: 20%);
- в бюджет субъекта РФ - 558 000 руб. (620 000 руб. х 18%: 20%).
Доходы, полученные организацией за I квартал 2013 года, представлены в табл. 2.
Таблица 2
Доходы ЗАО "Сокол" за I квартал 2013 года
Виды доходов | Сумма доходов (без учета НДС), руб. | Строка приложения N 1 к листу 02 декларации |
Выручка от реализации товаров собственного производства | 18 520 600 | Строка 011 (включается в строку 010) |
Выручка от реализации покупных товаров | Строка 012 (включается в строку 010) | |
Выручка от реализации права требования | Строка 030 | |
Итого доходов от реализации | 24 038 900 | Строка 040 |
Проценты, полученные по договору займа | Строка 100 | |
Доходы от сдачи имущества в аренду | Строка 100 | |
Итого внереализационных доходов | Строка 100 |
Таблица 3
Расходы организации за I квартал 2013 года
Виды расходов | Сумма расходов, руб. | В том числе | Строка приложения N 2 к листу 02 декларации | |
прямые, руб. | косвенные руб. | |||
Расходы, связанные с производством и реализацией товаров собственного производства, - всего, в том числе: | 11 252 000 | 7 128 400 | Строки 010 и 040 | |
Сырье, материалы, комплектующие | 3 620 300 | 830 200 | Строки 010 и 040 | |
Расходы на топливо, воду, энергию и т.д. | 775 500 | 750 000 | 25 500 | Строки 010 и 040 |
Зарплата управленческого персонала | 1 800 000 | - | 1 800 000 | Строка 040 |
Зарплата работников, занятых в процессе производства | 2 450 800 | 2 450 800 | - | Строка 010 |
Страховые взносы во внебюджетные фонды с зарплаты управленческого персонала | 567 000 | - | 567 000 | Строка 040 |
Страховые взносы во внебюджетные фонды с зарплаты работников, занятых в процессе производства | 772 000 | 772 000 | - | Строка 010 |
Амортизация основных средств | 485 600 | 365 500 | 120 100 | Строки 010 и 040 |
Расходы на рекламу | 150 800 | - | Строка 040 | |
Налог на имущество | - | Строка 040 | ||
Стоимость реализованного права требования | - | - | Строка 080 | |
Командировочные расходы | 86 300 | - | 86 300 | Строка 040 |
Расходы на консультационные услуги | 52 800 | - | 52 800 | Строка 040 |
Расходы по торговым операциям - всего | 3 390 600 | 1 581 900 | Строки 020 и 040 | |
Стоимость покупных товаров | - | Строки 020 и 030 | ||
Транспортные расходы | 250 600 | 250 600 | - | Строка 020 |
Заработная плата | 950 600 | - | 950 600 | Строка 040 |
Страховые взносы во внебюджетные фонды | 299 500 | - | 299 500 | Строка 040 |
Амортизация основных средств | - | Строка 040 | ||
Услуги сторонних организаций | - | Строка 040 | ||
Внереализационные расходы - всего, в том числе: | - | - | Строка 200 | |
Расходы на услуги банка | 56 700 | - | - | Строка 200 |
Расходы на содержание переданного в аренду имущества (в том числе амортизация) | - | - | Строка 200 |
- затраты на приобретение сырья и материалов, используемых в процессе производства продукции;
- расходы на оплату труда работников, участвующих в процессе производства, а также начисленные на эти суммы страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.
Для упрощения примера предположим, что все прямые расходы приходятся на реализованную продукцию. То есть у организации нет остатков незавершенного производства и остатков товаров на складе на конец отчетного периода.
В I квартале 2013 года ЗАО "Сокол" реализовало право требования долга третьему лицу. От продажи получен убыток - 17 000 руб. (табл. 2 и 3). Уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль за I квартал 2013 года организация может на сумму 8500 руб. (расчет суммы убытка, учитываемого в целях налогообложения, см. в примере 4 на с. 53).
Исходя из условия примера, бухгалтер ЗАО "Сокол" должен заполнить декларацию в следующей последовательности - приложения N 3, 1 и 2 к листу 02, лист 02, подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1, титульный лист.
Дата публикования: 2015-10-09; Прочитано: 347 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!