Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Предварительное изучение объектов проверки осуществляется путем сбора необходимой информации с целью подготовки программы проверки. При этом не проводится подробная проверка достоверности собранной информации. На данном этапе группа проверяющих собирает информацию только для определения целей и вопросов проверки, выбора конкретных объектов проверки и разработки соответствующих критериев оценки эффективности.
Члены группы проверяющих должны обладать знаниями, совокупность которых дает возможность получить всестороннее представление о предмете и объектах проверки, а также иметь профессиональную квалификацию и опыт работы, необходимые для проведения проверки в соответствии с действующими требованиями.
Руководитель проверки должен составить проект плана предварительного изучения объектов для проведения проверки, который включает:
· предмет изучения;
· перечень изучаемых объектов;
· конкретные вопросы для изучения деятельности каждого объекта проверки;
· источники получения информации;
· сроки изучения;
· состав группы проверяющих;
· сроки подготовки отчета о предварительном изучении объектов и проекта программы проведения проверки.
Проект плана предварительного изучения объектов для проведения проверки представляется на утверждение аудитора Счетной палаты или, в случаях, установленных Регламентом Счетной палаты, на утверждение Коллегии Счетной палаты.
Группа проверяющихосуществляет в соответствии с планом предварительного изучения сбор необходимой информации и проводит:
· анализ нормативных правовых документов, имеющих значение для целей данной проверки;
· анализ отчетов о проделанной работе, планов работы и приоритетных направлений деятельности объектов проверки;
· изучение организационной структуры, систем и механизмов контроля объектов проверки;
· анализ выполнения объектами проверки поставленных задач и достижения ими конкретных результатов;
· анализ и оценку основных рисков, с которыми сталкивается в работе объекты проверки;
· консультации с независимыми организациями и специалистами с целью выявления имеющихся достижений и передовых методов работы в проверяемой сфере и возможностей их применения для совершенствования деятельности объектов проверки;
· изучение материалов предыдущих проверок в данной сфере, а также результатов проверок, проводимых другими организациями;
· собеседования с руководителями проверяемых объектов.
Предварительное изучение рекомендуется начинать, как правило, с изучения системы внутреннего контроля, установленной руководством проверяемых организаций для достижения поставленных целей и имеющей непосредственное отношение к теме проверки. Это имеет большое значение потому, что знание состояния данной системы дает возможность проверяющим определить потенциальные недостатки в деятельности объекта проверки, на которые следует обратить особое внимание при проведении проверки.
Для того чтобы понять систему внутреннего контроля, необходимо изучить законодательные акты, нормативные документы и отчеты, касающиеся темы проверки, а также провести беседы с руководителями, опросы специалистов и собственные наблюдения. При этом проверяющим надо сконцентрировать внимание на следующих вопросах:
а) насколько деятельность проверяемой организации соответствует положениям и требованиям законодательных и иных нормативных актов, были ли разработаны и приняты в их развитие документы или мероприятия, необходимые для эффективного осуществления этой деятельности, и проводился ли анализ их результатов с целью оценки эффективности;
б) обеспечивает ли организационная структура объекта проверки, проводимая его руководством политика и методы управления достижение поставленных целей;
в) существует ли в проверяемой организации четкое разделение функций, полномочий и ответственности на каждом уровне управления;
г) имеется ли система измерения, отчетности и мониторинга деятельности организации, которая давала бы уверенность в получении достоверной информации о результатах ее работы;
д) какие существуют процедуры и принимаются меры по обеспечению сохранности используемых материальных ресурсов и т.д.
В зависимости от характера ответов на перечисленные вопросы, полученных на основе собранных данных в процессе предварительного изучения объектов, проверяющие имеют возможность более четко и аргументировано сформулировать цель и конкретные вопросы проверки и, тем самым, еще до ее начала оценить значимость ожидаемых результатов проверки.
Руководитель проверки и члены группы проверяющих должны понимать, что если хорошо разобраться в сути вопросов, которые они будут проверять, еще на этапе изучения объектов проверки, то это позволит лучше организовать проверку и провести ее с меньшими затратами. Следует иметь в виду, что зачастую от решений, принимаемых на этапе изучения проверяемых организаций, во многом зависят актуальность и значимость выводов и рекомендаций, которые будут формулироваться после завершения проверки в отчете о ее результатах.
В процессе изучения объектов проверки инспекторы подготавливают соответствующие аналитические материалы, а также документируют все свои выводы, предложения и рекомендации. Итоги данной работы включаются в отчет о результатах изучения проверяемых организаций, в котором дается краткое описание:
· проверяемой сферы, состояния ее законодательного и нормативного обеспечения;
· выполнения задач и осуществления основных направлений деятельности проверяемых организаций;
· достижения запланированных целей и результатов в проверяемой сфере и деятельности объектов проверки;
· существующих внешних и внутренних рисков;
· возможных целей и потенциальных вопросов проверки;
· предлагаемых критериев оценки эффективности и мнения руководства проверяемой организации в отношении их применения для целей проверки;
· подходов и методов, которые необходимо использовать при проведении проверки;
· возможных результатов проверки;
· список предлагаемых внешних консультантов.
По результатам изучения проверяемых организаций руководитель проверки осуществляет также подготовку проекта программы проведения проверки.
Отчет о результатах изучения проверяемых организаций и проект программы проведения проверки направляются на рассмотрение аудитору Счетной палаты, ответственному за проведение данной проверки. Аудитор Счетной палаты утверждает отчет о результатах изучения проверяемых организаций и программу проверки или, в случаях, установленных Регламентом Счетной палаты, вносит программу проведения проверки на утверждение Коллегии Счетной палаты.
Дата публикования: 2015-10-09; Прочитано: 556 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!