III. Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к семинарскому занятию. При изучении данной темы необходимо четкое понимание понятий и терминов, применяемых в Бюджетном Кодексе РФ

При изучении данной темы необходимо четкое понимание понятий и терминов, применяемых в Бюджетном Кодексе РФ, а именно: доходы бюджета, профицит бюджета, собственные и регулирующие доходы бюджетов, состав налоговых и неналоговых доходов бюджета, а так же полномочия органов законодательной и исполнительной власти и органов местного самоуправления по формированию доходов бюджета.

Классификация доходов имеет значение для характеристики материального содержания доходной части бюджета, анализа источников доходов, их объема и перспектив использования.

Каждая их групп доходов представляет совокупность отдельных видов платежей и поступлений. Среди них важнейшая роль принадлежит налогам и сборам, в связи с чем в рамках изучения данной темы следует особое внимание уделить изучению понятий налога как финансово- правовой категории (ст. 8 Налогового Кодекса РФ) и сбора, который имеет свое особое определение с указанием признаков, отличающих его от налога. Важное значение имеет система налогов (федеральные налоги, налоги субъектов РФ и местные), перечень которых определен в статьях 13-15 Налогового Кодекса РФ. Необходимо четко знать обязательные элементы указанных в статьях 13-15 Налогового Кодекса РФ налогов (объект налога, налоговая база, ставка налога, плательщик налога, налоговый период и т.д.)

IV. Вопросы для самоконтроля

1. Что такое государственные и муниципальные доходы?

2. В чем отличие налоговых доходов от неналоговых?

3. Что такое налог, и какие юридические признаки ему свойственны?

4. Какова роль налогов и в чем сущность основной (фискальной)
роли налогов?

5. Что такое сбор и чем он отличается от налога?

6. Что понимается под системой налогов и сборов РФ? Следует ли
понятие «система налогов» отождествлять с понятием «налоговая
система»?

7. Понятие налогового права? В каких конституционных нормах
закреплены основы налогового права РФ?

8. Охарактеризуйте основные источники налогового права РФ.

9. В чем специфика налоговых правоотношений? Охарактеризуйте состав участников налоговых правоотношений?

10. Каковы обязанности налогоплательщиков?

11. Что такое налоговые органы и каковы их права и обязанности?

12. Какие меры предусматривает законодательство РФ для
обеспечения исполнения налогоплательщиками их обязательств?

13. Дайте общую характеристику налогов с юридических лиц (налог
на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль, налог на имущество предприятий).

14. Дайте общую характеристику налогов с физических лиц (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц).

15. Дайте общую характеристику местных налогов и сборов и их особенностей (местные налоги и сборы, подлежащие введению на всей территории Российской Федерации, местные налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного самоуправления).

16. Каков порядок применения налоговых санкций?

17. Каков административный и судебный (в судах общей
юрисдикции и арбитражных судах) порядок защиты прав налогоплательщиков?

18. Укажите особенности исчисления и уплаты Единого социального налога

V. Рекомендуемая литература

Нормативные правовые акты:

1. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 г. (главы 26-28) № 145-ФЗ (ред. от 30.12.2008). // СЗ РФ. - 1998. - N 31. - Ст. 3823.

2. Налоговый кодекс РФ (часть первая)" от 31.07.1998г. N 146-ФЗ (ред. от 26.11.2008) от 31.07. 1998. № 146-ФЗ. // СЗ РФ. - 1998. - N 31. - Ст. 3824.

3. Налоговый кодекс РФ (часть вторая)" от 05.08.2000г. N 117-ФЗ (ред. от 30.12.2008)// СЗ РФ. - 2000. - N 32. - Ст. 3340.

4. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003г. №61-ФЗ (ред. 03.12.2008)//СЗ РФ. – 2003. - №22. – Ст.2066

5. ФЗ РФ от 06.10.2003г. N 131-ФЗ (ред. от 25.12.2008) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»// СЗ РФ. - 2003. - № 40. - Ст. 3822.

6. Закон РФ от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. -1992. – №8. – Ст.362.

7. Общий порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденный приказом Федерального казначейства от 25.08.2005 №12н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. -2005. -№38.

Основная литература:

1. Финансовое право: Учебник. 3-е изд., перераб. и доп./Отв.редактор О.Н.Горбунова – М.: Юристъ, 2005.

Дополнительная литература:

1. Финансовое право России: Учебник для ВУЗов. 3-е изд., перераб. и доп./Ю.А.Крохина – М.: Норма, 2008

2. Финансовое право: Учебник/коллектив авторов А.Б.Быля, О.Н.Горбунова, Е.Ю.Грачева – ООО «Издательство Проспект», 2009

3. Финансовое право: Учебник./Г.В.Петрова – ООО «Проспект», 2009

4. Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2003г./под.ред. С.Г.Пепеляева – М., 2004