Документальное оформление движения денежных средств в кассе

Для приема и расходования наличных денег организации имеют кассы. Касса – специально оборудованное изолированное помещение дл приема, выдачи и временного хранения наличных денег и других ценностей. Учет кассовых операций осуществляется в соответствии со стандартами бухгалтерского учета, законодательством о платежах и переводах денег, валютном регулировании и других нормативных документов. Выполнение кассовых операций возлагается на кассир, который является материально- ответственным лицом (с ним заключается договор о полной материальной ответственности) и обязан строго выполнять правила. Денежные средства кассиры получают в учреждениях банка по денежным чекам.

Основными первичными документами по денежным операциям в кассе являются кассовые ордера. Прием наличных денег в кассу производится по приходным кассовым ордерам формы КО №1, подписанным главным бухгалтером или лицом им уполномоченным. Выдача из кассы наличных денег производится по расходным кассовым ордерам формы КО №2, или надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу наличных денег, счетам) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера (РКО). РКО должен быть подписан главным бухгалтером или руководителем. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления. Приходные кассовые ордера (ПКО) и РКО до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов формы КО №3. После произведения операции ордера подписываются кассирами, а приложенные к ним документы погашаются штампом или подписью «оплачено» с указанием даты. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассии записывает в кассовую книгу формы КО №4, которая должна быть прошнурована, пронумерована и опечатана сургучной печатью.

Учет движений денежных средств в кассе ведется на активном счете 1010, поэтому увеличение денежных средств или поступление денежных средств в кассу отражается по дебету счета 1010, а уменьшение отражается по кредиту счета 1010.