Расчет выручки от реализации продукции

На сегодняшний день в экономике существует более 20 различных методов финансового прогнозирования. Каждый из них обладает своими существенными достоинствами и недостатками, поэтому на практике все методы прогнозирования могут дополнять друг друга и использоваться совместно. Наиболее распространенными методами прогнозирования в сфере продаж являются следующие:

· метод экстраполяции;

· метод экспертных оценок;

· исторические аналоги;

· метод сценариев.

ООО «КОРАЛ ГРУПП» не занимается финансовым планированием, т.к. размер компании небольшой, и компания не видит нужды заниматься финансовым прогнозированием.

Автор данной работы в качестве метода прогнозирования будет использовать метод экстраполяции. Конечно, метод экстраполяции далек от прогнозирования реальной ситуации, т.к. предполагает, что экономическое и прочее развитие происходит гладко и непрерывно, поэтому прогноз, может быть, простой проекцией (экстраполяцией) прошлого в будущее. Метод экспертных оценок слишком дорогостоящий. Метод исторических аналогов использовать не получится, т.к. аналогов деятельности компании ООО «КОРАЛ ГРУПП» нет, поскольку она является исключительным представителем. Лучше всего использовать метод сценариев, но он также не очень подходит, т.к. обычно сценарии финансово-экономического развития компаний основаны на Уточненном прогнозе основных показателей социально-экономического развития Российской Федерации. Для такой маленькой компании, как ООО «КОРАЛ ГРУПП» в её небольшом рыночном сегменте, обобщенные данные прогноза показателей социально-экономического развития будут слишком грубыми.

Экстраполяция основана на изучении динамики изменения экономического явления (показателя) в предпрогнозном периоде и переносе выявленной закономерности на будущее. Наиболее простым мето­дом прогнозирования по одному ряду динамики является при­менение средних характеристик данного ряда: среднего абсо­лютного прироста и среднего темпа роста.

Для первого случая расчетный уровень динамического ряда на любую дату (t) y_t опре­деляется по формуле:

y_t=y₀+∆y_ср*(t–1),

где y₀ — начальный уровень ряда;

∆y_ср — средний абсолютный прирост;

t — порядковые номера даты (года, квартала, меся­ца и т.д.)

Для второго случая расчетные уровни исчисляются по формуле: y_t=y₀*K_ср^t

где K_ср — средний темп роста, определяемый как средняя гео­метрическая, средняя арифметическая или по методу суммар­ных величин.

Проведем прогнозирование выручки методом непосредственного экстраполирования с помощью среднего абсолютного прироста и среднего темпа роста.

Таблица 9. Исходные данные для прогнозирования выручки методом непосредственного экстраполирования

Год	Порядковый номер даты (t)	Выручка от реализации без налогов, тыс. рублей (у)	Абсолютный прирост выручки по сравнению с предшествующим периодом, тыс. рублей	Индекс роста
			–	–
			+8319	12,07
			+16362	2,8

По данным таблицы средний абсолютный прирост:

∆y_ср =(8319+16362)/2=12340,5 тыс. рублей

Средний темп роста: K_ср=(12,07+2,8)/2=7,435

Прогноз выручки от реализации канцелярских товаров, таким образом, ведется по уравнениям:

1) y_t=751+12340,5*(t–1);

2) y_t=751*7,435^t.

Результаты прогноза до 2014 года обобщим в таблице.

Таблица 10. Расчетная таблица прогнозных значений выручки от реализации

Год	Порядковый номер даты (t)	Прогнозные значения выручки (yt), тыс. рублей
по среднему абсолютному приросту	по среднему темпу роста
		37772.5	2294900.3
		37772.5	2294900.3

Как видно из таблицы прогноз выручки по среднему темпу роста является уж слишком неправдоподобным, ввиду высокого среднего темпа роста, который в свою очередь получился таким по причине высокого индекса роста в 2011 году, что говорит о высоком темпе роста выручки от реализации в 2011 году.

В итоге прирост выручки в 2012 году составит 37772,5-25432 = 12340,5

Плановые затраты предприятия.

Основной целью планирования себестоимости является выявление и использование имеющихся резервов снижения издержек производства и увеличение внутрихозяйственных накоплений для того, чтобы увеличить рентабельность предприятия. Снижая издержки производства в результате сбережения прошлого и живого труда, промышленность добивается наряду с ростом накоплений увеличения объема выпуска продукции. Планы по себестоимости должны исходить из прогрессивных норм затрат труда, использования оборудования, расхода сырья, материалов, топлива и энергии с учетом передового опыта других предприятий. Только при научно организованном нормировании затрат можно выявить и использовать резервы дальнейшего снижения себестоимости продукции.

Компания ООО «КОРАЛ ГРУПП» является торговым предприятием, компания ничего не производит, основных средств на балансе у неё нет. Определение плановых затрат предприятия (себестоимости) с учетом экономии за счет роста производительности труда более быстрыми темпами, чем рост заработной платы, а также за счет экономии условно-постоянных расходов и других факторов.

Резервы роста производительности труда - это неиспользованные возможности экономии затрат труда (снижение трудоёмкости и увеличения выработки).

Резервы используются и вновь возникают под влиянием достижений научно-технического прогресса. Количественно резервы можно определить как разницу между достигнутым и максимально возможным уровнем производительности труда за определённый промежуток времени.

Поиск и оценка возможных резервов роста произво­дительности труда на предприятии осуществляется на основе ее анализа. При проведении такого анализа используется избранная для оценки система основных и вспомогатель­ных показателей производительности труда.

В процессе поиска возможных резервов роста произво­дительности труда, следует иметь в виду, что ее повышение на предприятиях торговли может быть достигнуто при соблюдении любого из перечисленных ниже условий:

a) результаты деятельности работников возрастают, а затраты труда уменьшаются.

b) результаты деятельности работников возрастают, а затраты труда остаются неизменными.

c) результаты деятельности работ­ников возрастают, затраты труда также возрастают, но меньшими, темпами.

d) результаты деятельности работников остаются неизменными, а затраты труда снижаются.

e) результаты деятельности работ­ников снижаются, затраты труда также снижаются, но большими темпами.

Каждая из этих моделей поиска резервов роста произво­дительности труда может быть использована торговым предприятием на отдельных этапах его развития, и на конк­ретных стадиях конъюнктуры потребительского рынка.

Для предприятия ООО «КОРАЛ ГРУПП»целесообразно использование первых трех моделей для поиска резервов роста производительности труда.

Всю выручку компании ООО «КОРАЛ ГРУПП» создают менеджеры по продажам, которые занимаются продажами товаров. Если учесть, что зарплаты менеджеров каждый год индексируются на уровень инфляции (не беря во внимание премии), то запланированный рост заработной платы в 2012 году составит:

Таблица 11. Прогнозируемый рост заработной платы

Год	Фонд з/п менеджерам и другому непроизводственному персоналу, тыс. рублей в год	Уровень Инфляции[2], %	Темп роста инфляции
	-
	-		1,3
	-	13,3	1,11
	-	8,8	0,66
	1696.5	8,8
2012прогноз	1848,34прогнозный	8,95 прогнозный	1,018 средний

Средний темп роста инфляции составил = (1,3+1,11+0,66+1)/4=1,018

Фонд з/п на 2012 году с индексированием на уровень инфляции составит 1848,34 тыс. рублей. Прогнозируемые темп роста составит 1,089.

Т.е. темп роста производительности труда должен быть запланирован больше, чем 1,089.

Производительность труда = выручка от реализации / среднесписочную численность.

Среднесписочная численность = (20*170+19*30+22*165)/365 = (3400+570+3630)/365 = 20,8

Производительность труда в 2011 году = 25602 тыс. рублей / 20,8 = 1230,8 тыс. рублей на человека. Рассчитаем минимальный размер производительности труда в 2012 году. Он составит 1230,89*1,089 = 1340,41.

Экономию на условно-постоянных[3] издержках можно осуществить за счет увеличения объема продаж. Если себестоимость товарной продукции в базисном году 22184 тыс. руб.; удельный вес условно-постоянных расходов 8%; запланированные темпы прироста объема товарной продукции в планируемом году по сравнению с базисным 48%; темпы прироста условно-постоянных расходов в связи с ростом объема производства 34,1%.

Определим изменение величины себестоимости продукции в результате изменения объема производства:

ΔС_у = (1 – I_уп / I_v)*d_уп = (1-1.341/1.48)*0.1 = 2.7%

Итак, в планируемом году величина себестоимости уменьшится на 0,93%, соответственно, она составит: 22184*(1-0,0093)=21977,689 тыс. руб.

Условная экономия составит 22184-21978= 206 тыс. руб.

Себестоимость общая составит:

С2011 = (22 184-0,93%)-1 696.5+1 848.34 = 22 129 тыс. рублей

Изменение потребности предприятия в собственных оборотных средствах на планируемый год.

Исходя из данных таблицы 8 и баланса, спрогнозируем основные показатели оборачиваемости оборотных средств на 2012 год.

Таблица 12. Прогноз изменения потребности предприятия ООО «КОРАЛ ГРУПП» в собственных оборотных средствах на 2012 год

				Средний	2012прогноз
Коэффициент оборачиваемости	1.17	1,7	2,4		(3,015+3,432)/2 = 3,2
	Абсолютное изменение	-	0,53	0,7	0,615
	Относительное изменение	-	1,45	1,41	1,43
Период оборота, дн.					(70+105,64)/2 = 87,8
	Абсолютное изменение	-	-93	-67	-80
	Относительное изменение	-	0,7	0,69	0,695

Исходя из данных пункта 1 прирост выручки в 2012 году составит 12340,5 тысяч рублей.

(КО_отч – КО _баз)*ОА _средн. _отч = ΔVпродаж

ОА_{ср.знач.}= ΔVпродаж / (КО_отч – КО _баз) = 12340,5 / (3,43-2,4) = 11981

ОА_{ср.знач} = (ОА_нг + ОА_кг)/ 2

ОА_кг = 11981*2 – 10677 = 13285 тыс. рублей

Плановый расчет доходов и расходов к финансовому плану.

Таблица 13. Финансовые результаты на плановый период, тыс. рублей

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		37,772.5	25,602
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		(22,129)	(22,184)
Валовая прибыль		15,643.5	3,418
Коммерческие расходы		(3,040.83)	(2,599)
Управленческие расходы		-	-
Прибыль (убыток) от продаж		12,602.67
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению		-	-
Проценты к уплате		-	-
Доходы от участия в других организациях		-	-
Прочие доходы		-	-
Прочие расходы		(45)	(15)
Прибыль (убыток) до налогообложения		12,557.67
Отложенные налоговые активы		-	-
Отложенные налоговые обязательства		-	-
Текущий налог на прибыль		-	-
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	180.1	(2,637)	(170)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		9,920.7

Плановый баланса доходов и расходов на предстоящий год.

Баланс

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства		-	-
ИТОГО по разделу I		-	-
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы			9071.8
в том числе:
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)			1587.2
Денежные средства
Прочие оборотные активы		-	-
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ИТОГО по разделу IV		-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		-	-
Кредиторская задолженность
в том числе:
поставщики и подрядчики
задолженность по налогам и сборам			183.2
прочие кредиторы			891.9
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС

[1]Э квайер - банк или компания, осуществляющая весь спектр операций по взаимодействию с точками обслуживания карточек, которая состоит из терминалов в торгово-сервисной сети и банкоматов.

[2] По данным росстатаwww.gks.ru

[3] Расходы предприятий на производство продукции, которые практически не зависят от объема производимой продукции