Порядок открытия валютных счетов юридических лиц-резидентов

Тема 2. Ведение валютных счетов юридических лиц

1. Порядок открытия валютных счетов юридических лиц-резидентов

2. Режимы ведения валютных счетов юридических лиц – резидентов

3.Счета юридических лиц-резидентов в иностранной валюте за границей.

4. Техника открытия и ведения счетов юридических лиц – нерезидентов в иностранной валюте и в рублях.

Порядок открытия валютных счетов юридических лиц-резидентов

На рис. 2.1 представлена общая схема счетов, которые открывают уполномоченные банки своим клиентам – юридическим и физическим лицам, резидентам и нерезидентам.

Рис. 2.1. Общая схема счетов, открываемых в уполномоченном банке

Открытие счетов юридическому лицу включает оформление юридического дела и присвоение номера валютному счету. Ведение счета предусматривает наличное и безналичное его обслуживание. При открытии валютного счета операционист информирует клиента о том, какие документы нужно представить, о порядке ведения и тарифах. Юридические лица – резиденты могут иметь более одного счета в иностранной валюте у уполномоченных банках. При этом не разрешается открывать мультивалютные счета, так как данное понятие в настоящее время в банковском законодательстве отсутствует, а нормативных документов по порядку их открытия и совершения не существует.

Юридические лица – резиденты могут открывать счета и за пределами Российской федерации и совершать по ним операции в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ (об этом подробно говорится в п. 2.3.).

Своей Инструкцией от 14 сентября 2006 года № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» Банк России устанавливает порядок открытия и закрытия в Российской Федерации кредитными организациями (филиалами), подразделениями расчетной сети Банка России банковских счетов юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой в валюте Российской федерации и иностранных валютах.

При открытии валютного счета юридическое лицо-резидент предоставляет в уполномоченный банк заявление по форме банка (пример заявления в форме 2.1) и все необходимые документы. Основанием открытия банковского счета является заключение договора банковского счета и представление всех документов, определенных законодательством Российской Федерации.

Для открытия валютного счета юридическим лицом – резидентом представляется в уполномоченный банк следующие документы:

а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

б) учредительные документы юридического лица.

в) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

г) карточка;

д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете,

е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Должностные лица банка осуществляют прием документов, необходимых для открытия счета соответствующего вида, проверку надлежащего оформления документов, полноты представленных сведений и их достоверности. В указанных целях должностные лица банка непосредственно взаимодействуют с клиентами и их представителями, запрашивают и получают необходимую информацию, проводят оценку полученных сведений и выполняют иные действия, предусмотренные вышеуказанной инструкцией и банковскими правилами.

Для открытия валютного счета в банк представляются оригиналы документов или их копии, заверенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

При открытии двух счетов сначала открывают рублевый счет, а затем валютный. Общая схема открытия валютного счета в уполномоченном банке представлена на рис. 2.2.

		Клиент должен

Рис. 2.2. Общая схема открытия валютного счета в уполномоченном б

Открытие банковского счета завершается, а банковский счет является открытым с внесением записи об открытии банковского счета в Книгу регистрации открытых счетов, которая должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора.

Номер счета состоит из четырех частей: балансовой, которая берется из Плана счетов бухгалтерского учета, кода валюты, номера символа и порядкового номера клиента. (Пример: 40702 840 80000 016 0001)

В настоящее время юридическим лицам – резидентам уполномоченные банки на основании договора банковского счета открывают текущий валютный счет и одновременно транзитный валютный счет.

В тарифах коммерческого банка может предусматриваться плата за открытие валютного счета. Клиент в течение установленного срока с момента открытия счета должен оплатить эту операцию. Возможны различные варианты взимания комиссионного вознаграждения:

· если у клиента в течение этого срока были какие-либо поступления на его текущий счет, то операционист может списать с этого счета необходимую по тарифу сумму в доходы банка

Д-т 40702840 «Коммерческие организации»

К-т 70107810 «Другие доходы»

· при наличии у клиента рублевого счета в том же банке, где открывается валютный счет, операционист может списать с данного счета рублевый эквивалент валютного комиссионного вознаграждения в доходы банка;

· если у клиента есть валютный или рублевый счет в другом банке, то ему выставляется «Счет на оплату открытия счета», который он оплачивает в другом банке;

· клиент, используя «Объявление на взнос наличными», вносит эквивалент в рублях за открытие валютного счета сразу на счет «Доходы банка».

По каждому открытому валютному счету юридического лица – резидента банком формируется юридическое дело.

Юридические дела хранятся банком в течение всего срока действия договора банковского счета, а после прекращения отношений с клиентом - в течение срока, установленного законодательством Российской Федерации.