Влияние налогов на равновесный объем национального производства

Налоговая система – это второй инструмент проведения фискальной политики. В каждом государстве существует своя система налогообложения, в рамках которой все виды налогов можно классифицировать по следующим признакам:

1) в зависимости от объекта налогообложения выделяют:

а) прямые – устанавливаются на доход или имущество (подоходный налог, налог на прибыль, на наследство, на доходы от денежного капитала и т.д.);

б) косвенные – непосредственно включаются в цену или тариф и направлены на ограничение потребления отдельных видов товаров (акцизы и таможенные пошлины);

2) в зависимости от органов, взыскивающих налоги, выделяют:

а) государственные. К ним относятся: подоходный налог, налог на прибыль корпораций и таможенная пошлина;

б) местные. К ним относятся: поимущественный налог, индивидуальные акцизы;

3) по направлениям использования выделяют:

а) общие (поступают в госбюджет и не имеют строго целевого назначения);

б) специальные (взимаются лишь с определенных плательщиков и используются по строго целевому назначению);

4) в зависимости от системы построения налогов выделяют:

а) твердые (определяются в абсолютных размерах на единицу налогообложения);

б) налоги в форме долевых ставок (определяются в процентах от налогооблагаемой суммы, например, подоходный налог). В рамках долевых ставок выделяют:

- прогрессивные,

- пропорциональные,

- регрессивные.

В США выделяют только 2 уровня подоходного налога: 15 % (min) и 25 % (max). В Республике Беларусь – 5 уровней: 9 %, 15 %, 20 %, 25 % и 30 %;

5) по способам взимания выделяют:

а) кадастровый;

б) изъятие налога до получения дохода (НДС);

в) взимание налога после получения дохода (по декларациям о доходе).

Кадастровый способ – предполагает использование реестра, содержащего перечень однотипных объектов, по которым устанавливается средний уровень доходности (например, земельный налог). Этот способ используется также при изъятии подомового налога (налог со строений).

Механизм влияния налоговых поступлений на объем ЧНП покажем на примере аккордного налога.

Аккордный налог – это налог постоянной величины, не зависящий от размера ЧНП, то есть при всех видах дохода изымается один и тот же налог. Величина налога сказывается на величине располагаемого дохода, который уменьшается по сравнению с ЧНП_номин. на величину налога: DI = ЧНП _номин. – Т.

Налоги не влияют на размер совокупных расходов (Е) напрямую, так как не являются компонентом Е. Они лишь косвенным образом влияют на величину потребления и сбережения, уменьшая последние на определенную величину.

Подсчитаем, на какую величину уменьшается потребление (С). Для этого уменьшение располагаемого дохода У_d (= DI) скорректируем на МРС, которая показывает, какая доля падения дохода придется на уменьшение C.

Таким образом, рост налогов приведет к сокращению Е на величину, равную снижению Т•МРС, так как в Е входит только С и не входит S.

Учитывая, что на все элементы Е распространяется эффект мультипликатора, падение ЧНП вследствие роста налогов подсчитаем следующим образом:

Сомножитель перед T называется мультипликатором чистых налогов (М_Т). Он на единицу меньше мультипликатора автономных расходов.

Налоговый мультипликатор (М_Т) показывает, во сколько раз падение ЧНП больше, чем рост налогов, вызвавший изменения ЧНП (или падение ЧНП на единицу прироста налоговых изъятий).

С другой стороны, рост налогов через сокращение располагаемого дохода (У_d = ЧНП – Т приводит к сокращению размера изъятий в форме уменьшения сбережения (S) на следующую величину: ↓Sa = T • MPS.

В итоге общее изменение изъятий вследствие роста налогов составит