Студопедия.Орг Главная | Случайная страница | Контакты | Мы поможем в написании вашей работы!  
 

Тренних ценных бумаг



Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ

1. Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.
При единовременном ввозе в Российскую Федерацию физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме.
(часть первая в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
2. Физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, валюту Российской Федерации, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в Российскую Федерацию.
(в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
3. Физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту и (или) валюту Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации была ранее ввезена или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации не подлежит декларированию таможенному органу.
(в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.
(в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
3.1. При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, вывозимые дорожные чеки подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.
(часть третья.1 введена Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
4. При единовременном вывозе из Российской Федерации резидентами и нерезидентами иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев, указанных в частях 2, 3 и 3.1 настоящей статьи, вывозимые иностранная валюта, валюта Российской Федерации, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.
(в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
5. В случаях, указанных в частях 1, 3 и 3.1 настоящей статьи, перерасчет иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в доллары США осуществляется по официальному курсу, устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации на день декларирования таможенному органу. Для целей декларирования таможенному органу внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме принимается:
1) для эмиссионных ценных бумаг - номинальная стоимость ценных бумаг;
2) для иных ценных бумаг, удостоверяющих право на получение валюты Российской Федерации или иностранной валюты, - соответствующая сумма в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет указанная ценная бумага.
(часть пятая в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ)

4. Порядок открытия и ведения счетов резидентов и нерезидентов.

В соответствии с п. 2 ст. 5 Закона Российской Федерации от 9.10.92 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" российские юридические лица могут иметь счета в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации в случаях и на условиях, устанавливаемых Банком России.

В 2002 г. Банк России принял два документа, в определенной степени изменивших условия открытия и ведения зарубежных счетов резидентами. Один из них - положение от 16.10.02 г. N 200-П "О порядке открытия и ведения юридическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для расчетов по договорам международного строительного подряда". Другой документ - положение от 16.10.02 г. N 201-П "О порядке открытия и ведения юридическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для обслуживания деятельности их представительств". Таким образом, как следует из названий приведенных документов, зарубежные счета российских юридических лиц, порядок открытия и ведения которых регламентируется этими документами, предназначены для разных целей.

Российские организации могут открыть на территории иностранного государства представительство, которое не имеет статуса юридического лица, а является лишь обособленным подразделением российской организации, представляющим ее интересы в данной стране. Для обслуживания деятельности представительства российское юридическое лицо должно иметь валютный счет в стране его нахождения. Порядок открытия зарубежных счетов, предназначенных для этих целей, а также их режим (т.е. порядок проведения операций по этим счетам) регламентируются положением Банка России от 16.10.02 г. N 201-П (далее - Положение N 201-П), действие которого не распространяется на порядок открытия счетов представительств кредитными организациями и бюджетными учреждениями.

В отличие от прежнего порядка, требующего получения специального разрешения Банка России на открытие валютного счета для обслуживания деятельности представительства за пределами Российской Федерации, новый порядок открытия счетов носит уведомительный характер. Об открытии каждого счета представительства резиденты должны уведомить налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 рабочих дней со дня заключения договора с банком-нерезидентом об открытии счета. Уведомление подается по установленной форме, копия его с отметкой налогового органа о приеме возвращается резиденту.

Для обслуживания деятельности одного представительства резиденты имеют право открыть в банке-нерезиденте той страны, где создано представительство, два счета в иностранной валюте: один - в валюте государства, на территории которого находится представительство, другой - в любой иной иностранной валюте, отличной от валюты данного государства.

Сумму иностранной валюты, требующуюся для открытия зарубежного счета в соответствии с законодательством иностранного государства, российские юридические лица имеют право перевести из Российской Федерации с валютных счетов, открытых в уполномоченных банках, в том числе и со специальных транзитных валютных счетов. Такой перевод может быть сделан однократно на основании заявления юридического лица - резидента о переводе иностранной валюты, составленного в произвольной форме. При этом не требуется представлять в банк копию уведомления юридическим лицом налогового органа об открытии зарубежного счета с его отметкой о приеме.

В дальнейшем юридические лица - резиденты могут переводить из Российской Федерации иностранную валюту со своих валютных счетов, открытых в уполномоченных банках, в том числе и со специальных транзитных валютных счетов, на зарубежный счет представительств только при представлении в уполномоченный банк копии уведомления налогового органа об открытии счета за рубежом с отметкой о приеме.

Для оплаты расходов на содержание представительств юридические лица - резиденты имеют право покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации с зачислением купленной валюты на специальный транзитный валютный счет и дальнейшим переводом ее с этого счета в соответствии с установленным порядком.

В Положении N 201-П не содержится требования об обязательном составлении сметы на содержание представительства. Но при этом общая сумма средств, находящаяся на всех счетах всех представительств одного юридического лица в любой момент, не должна превышать 15% балансовой стоимости его активов, отраженной в балансе на последнюю отчетную квартальную дату. Рублевая оценка средств в иностранной валюте определяется путем пересчета их по курсу рубля к валютам счетов представительства, установленному Банком России на последнюю отчетную квартальную дату.

В соответствии с установленным режимом счетов представительств на них могут зачисляться денежные средства в иностранной валюте, переведенные из Российской Федерации юридическим лицом-резидентом, открывшим представительство; проценты, начисленные банком-нерезидентом за хранение денежных средств; другая иностранная валюта, купленная за счет валютных средств, находящихся на счетах представительства.

Кроме того, подлежат зачислению ранее списанные со счета представительства денежные средства и поступившие в порядке возврата, в том числе и ошибочно списанные, а также средства, переведенные со счета этого же представительства, ранее открытого в другом банке-нерезиденте этой страны, в случае закрытия указанного счета.

Денежные средства в иностранной валюте могут списываться со счета представительства только на цели, указанные в Положении N 201-П. Они могут переводиться в Российскую Федерацию на валютные счета юридического лица - резидента, открывшего представительство, перечисляться в уплату налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей иностранному государству, на территории которого находится представительство.

За счет средств, находящихся на счетах представительства, можно оплачивать покупку другой иностранной валюты.

В случае закрытия счета представительства средства с него переводятся на вновь открываемый счет в банке-нерезиденте, расположенном на территории этого же государства.

Со счетов представительства оплачиваются расходы, связанные с нотариальными и следственными действиями, с судебными издержками, с возмещением расходов судебным и административным органам, а также осуществляются платежи по решениям судебных и иных государственных органов, вступившим в законную силу.

Списываются со счетов ранее зачисленные средства, подлежащие возврату, в том числе и ошибочно зачисленные. Банк-нерезидент списывает со счета представительства в свою пользу средства в оплату услуг, связанных с расчетами.

Могут списываться средства и на оплату иных расходов представительства. Однако эти расходы должны быть связаны с обслуживанием деятельности представительства. Например, платежи по договору аренды и имущества, предназначенного для целей обслуживания представительства, могут осуществляться со счета представительства. Но юридические лица - резиденты не имеют права использовать счет представительства для операций, связанных с осуществлением предпринимательской, инвестиционной деятельности, с приобретением прав на недвижимое имущество.

Наличная иностранная валюта может сниматься со счета представительства на выплату заработной платы, на оплату командировочных расходов работников юридического лица - резидента на территории страны местонахождения представительства и за ее пределами, а также для оплаты иных расходов представительства. Что относится к иным расходам, которые могут быть оплачены наличными денежными средствами, в Положении N 201-П не разъясняется. Но указано, что к ним не относятся расходы по операциям, связанным с предпринимательской, инвестиционной деятельностью и приобретением прав на недвижимое имущество. Можно предположить, что к иным расходам может быть отнесена, например, оплата коммунальных услуг, транспорта.

Наличная иностранная валюта, ранее снятая со счета представительства, может быть зачислена на его счет.

На последнюю дату отчетного квартала остаток средств, находящихся на каждом счете представительства, не должен превышать более чем в 2 раза общую сумму списанных и снятых со счета средств за отчетный период, предназначенных для обслуживания деятельности представительства (т.е. за минусом сумм, переведенных в Российскую Федерацию на счета головной организации). Сумма, представляющая собой разницу между фактическим остатком средств на счете и двукратной суммой, списанной и снятой со счета, подлежит возврату в Российскую Федерацию на счета юридического лица - резидента в уполномоченных банках в течение 10 рабочих дней со дня окончания отчетного периода. Все другие операции, не указанные в Положении N 201-П, могут осуществляться только на основании разрешения Банка России.

Ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, юридические лица - резиденты представляют налоговым органам и территориальным учреждениям Банка России по месту своего нахождения в Российской Федерации отчет о движении денежных средств на счетах представительства по установленной форме. А уполномоченные банки, осуществляющие переводы иностранной валюты с валютных счетов юридических лиц - резидентов, в том числе и со специальных транзитных валютных счетов, на основании данного Положения, представляют информацию об этих переводах в Банк России.

По окончании деятельности представительства его счета закрываются, а остатки средств, находящихся на этих счетах, переводятся в Российскую Федерацию на счета юридического лица - резидента, открывшего представительство, в течение 10 рабочих дня с даты вступления в силу документа, являющегося основанием для закрытия представительства.

Если счет представительства закрывается по другим основаниям, остаток средств со счета представительства переводится или в Российскую Федерацию на счета юридического лица - резидента, открывшего представительство, или на вновь открытый счет в банке-нерезиденте в иностранном государстве, на территории которого находится представительство. Срок перевода - также 10 рабочих дней с даты вступления в силу документа, являющегося основанием для закрытия счета представительства.

О закрытии каждого счета представительства юридические лица - резиденты должны уведомить налоговые органы по месту своего нахождения в Российской Федерации в течение 10 рабочих дней со дня закрытия счета.

Положение Банка России от 16.10.02 г. N 200-П (далее - Положение N 200-П) распространяется на порядок открытия и ведения зарубежных счетов юридических лиц - резидентов в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, предназначенных для расчетов по договорам международного строительного подряда.

В данном Положении дается трактовка договора международного строительного подряда, подпадающего под установленный порядок открытия и ведения зарубежных счетов. Это договор, заключаемый юридическим лицом - резидентом, выступающим в роли генерального подрядчика или подрядчика, с нерезидентом на осуществление строительных работ за пределами территории Российской Федерации. Он может содержать элементы иных договоров. При этом к договору международного строительного подряда приравнивается и договор субподряда, в соответствии с которым строительные работы осуществляются за пределами территории Российской Федерации.

Юридические лица - резиденты имеют право без разрешения Банка России открывать счета в иностранных государствах, указанных Банком России, для осуществления расчетов по договорам международного строительного подряда и сопутствующим договорам.

В соответствии с Положением N 200-П сопутствующими договорами являются такие договоры, которые заключаются юридическим лицом - резидентом с нерезидентами и связаны с одним и тем же договором международного строительного подряда, а также договоры, направленные на обеспечение исполнения одного и того же договора международного строительного подряда.

В иностранном государстве, на территории которого осуществляются строительные работы, может быть открыт один счет. В течение 10 рабочих дней со дня заключения договора с банком-нерезидентом об открытии счета юридическое лицо - резидент должно уведомить об открытии счета налоговые органы по месту своего нахождения в Российской Федерации по установленной форме. Копия уведомления с отметкой налоговых органов о приеме возвращается резиденту.

Для осуществления расчетов по одному договору юридическое лицо - резидент может открыть один зарубежный счет в иностранной валюте, не входящей в установленный Банком России перечень валют, не являющихся свободно конвертируемыми, но только на основании разрешения Банка России.

В Положении N 200-П содержится перечень операций, для проведения которых может использоваться счет. На этот счет зачисляются средства, поступающие от нерезидента в оплату товаров, работ, услуг в связи с договором; другие средства, поступающие от нерезидента в связи с договором.

Юридическое лицо - резидент вправе переводить из Российской Федерации с валютных счетов в уполномоченных банках, в том числе со специальных транзитных валютных счетов, иностранную валюту для зачисления на зарубежный счет в связи с договором. На этот счет зачисляются средства, полученные от продажи иностранной валюты, находящейся на другом счете, открытом с разрешения Банка России (т.е. валюты, не входящей в перечень валют, не являющихся свободно конвертируемыми), для осуществления расчетов по договору. Кроме того, на этот счет зачисляются проценты за пользование денежными средствами, ранее списанные средства и поступившие в порядке возврата, в том числе и ошибочно списанные.

Списание средств со счета производится на цели, указанные в Положении.

Прежде всего счет используется для расчетов с нерезидентами за товары, работы, услуги в связи с договором, для оплаты других расходов, связанных с исполнением договора. Средства со счета могут использоваться для покупки иностранной валюты, зачисляемой на счет этого юридического лица - резидента, открытый по разрешению Банка России.

С данного счета осуществляются переводы в Российскую Федерацию на счета этого же юридического лица в уполномоченных банках, производятся обязательные платежи иностранному государству (налоги, пошлины, сборы и др.), различные платежи за оформление документов, связанных с договором (лицензии, разрешения и т.д.), оплачиваются расходы банка-нерезидента на совершение операций по счету.

Списываются и ранее зачисленные в порядке расчетов по договору, но подлежащие возврату средства (в том числе и ошибочно зачисленные).

Наличная иностранная валюта может сниматься со счета для выплаты заработной платы и оплаты командировочных расходов работников по договору. Ранее снятая наличная валюта может зачисляться на данный счет.

Если юридическое лицо - резидент создает в связи с договором представительство в иностранном государстве, на территории которого осуществляются строительные работы, то для обслуживания деятельности такого представительства на этот счет зачисляются средства, переведенные юридическим лицом - резидентом из Российской Федерации, которые могут списываться или сниматься в наличной форме на эти цели.

Все другие операции, не указанные в Положении N 200-П, могут проводиться только при наличии разрешения Банка России.

Юридическое лицо - резидент обязано обеспечить зачисление на счета в уполномоченных банках валютной выручки, поступающей от нерезидентов по договору, за минусом средств, списанных со счета в соответствии с данным Положением, в сроки, не превышающие 5 лет с даты заключения договора международного строительного подряда. По истечении 5 лет с даты заключения договора юридическое лицо - резидент может совершать операции по этому счету только на основании разрешения Банка России.

Ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, юридическое лицо - резидент должно представлять налоговым органам по месту своего нахождения в Российской Федерации отчет о движении денежных средств по счету с приложением банковских выписок. При наличии другого счета, открытого за пределами Российской Федерации для расчетов по договору на основании разрешения Банка России, представляется отчет об операциях и по этому счету. Для каждого счета составляется отдельный отчет.

Экземпляр отчета без приложения банковских выписок с отметкой налогового органа о его приеме в течение 10 рабочих дней от даты отметки направляется юридическим лицом - резидентом заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в Департамент валютного регулирования и валютного контроля Банка России.

Юридическое лицо - резидент должно уведомить налоговые органы и о закрытии счета в течение 10 рабочих дней с даты на документе, являющемся основанием для закрытия счета.

Разрешения Банка России на открытие счетов зарубежных представительств, выданные до вступления в силу Положения N 201-П и предусматривающие проведение тех же операций, которые установлены этим Положением, прекращают действие со дня его вступления в силу. Данные операции проводятся юридическими лицами - резидентами в том порядке, который определен Положением N 201-П.

Однако, если в ранее выданных разрешениях предусмотрено проведение операций, не установленных указанным Положением, юридические лица - резиденты имеют право до истечения срока действия разрешений осуществлять по этим счетам как операции, установленные Положением N 201-П, так и операции, предусмотренные разрешениями. При этом они должны уведомить налоговые органы о наличии счетов, открытых на основании ранее выданных разрешений Банка России, и в сроки установленные Положением N 201-П, представлять им отчет о движении денежных средств на этих счетах.

Если до вступления в силу Положения N 200-П юридические лица - резиденты осуществляли расчеты по договорам международного строительного подряда по счетам, открытым на основании ранее выданных разрешений Банка России, они вправе проводить по этим счетам как операции, установленные Положением N 200-П, так и иные операции, предусмотренные ранее выданными разрешениями.

О счетах в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, открытых за рубежом на основании ранее выданных разрешений Банка России, должны быть уведомлены налоговые органы, и отчет о движении денежных средств на этих счетах должен представляться в налоговые органы в том же порядке, что и по вновь открываемым счетам.





Дата публикования: 2015-07-22; Прочитано: 555 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!



studopedia.org - Студопедия.Орг - 2014-2024 год. Студопедия не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования (0.012 с)...