Решение 1 страница

ООО "Альфа" является плательщиком налога на прибыль и одновременно исполняет обязанности налогового агента (как организация, выплачивающая дивиденды своим участникам).

За 9 месяцев 2012 г. ООО "Альфа":

- не имело обособленных подразделений;

- не получало доходов в виде процентов по государственным и (или) муниципальным ценным бумагам, а также дивидендов от долевого участия в иностранных организациях;

- не получало средств целевого финансирования и иных поступлений, подлежащих отражению в декларации.

Следовательно, ООО "Альфа" в состав декларации за 9 месяцев 2012 г. не включает Приложение N 5 к листу 02, лист 04, лист 06 и лист 07.

В составе прямых расходов в уменьшение налоговой базы организацией приняты амортизационные отчисления по неотделимым улучшениям арендованного имущества. Поэтому в состав декларации также нужно включить Приложение к налоговой декларации.

Кроме того, у организации есть неперенесенные убытки. Однако Приложение N 4 к листу 02 включается в состав декларации только за I квартал и налоговый период (абз. 4 п. 1.1 Порядка заполнения декларации). Поэтому в состав декларации за 9 месяцев 2012 г. Приложение N 4 к листу 02 организация не включает.

Таким образом, за 9 месяцев 2012 г. ООО "Альфа" должно представить в налоговую инспекцию декларацию в следующем составе (структурные единицы перечислены в порядке их заполнения).

Наименование структурной единицы	Раздел, подлежащий заполнению
Лист 02	- Приложение N 3 - Приложение N 1 - Приложение N 2
Лист 03	- разд. А и В
Лист 05	- общий
Лист 02	- общий
Раздел 1	- подраздел 1.1 - подраздел 1.2 - подраздел 1.3
Приложение к налоговой декларации	- общий
Титульный лист	- лист 01

1. Приложение N 3 к листу 02 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

┌──────┬─────────────────────────────┐

│ Код │ Показатель │

│строки│ │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 010 │ 3 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 020 │ 1 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 030 │ 80 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 040 │ 92 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 050 │ 4 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 060 │ 16 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 100 │ 120 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 110 │ 70 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 120 │ 123 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 130 │ 76 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 140 │ 3 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 160 │ 6 000 │

│ │(76 000 - 70 000) │

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 170 │ 3 000 ├──>│ стр. 203 Приложения N 2 │

│ │(6000 x 50%) │ │ к листу 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 180 │ 180 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 190 │ 90 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 340 │ 450 000 │ ┌────────────────────────────────┐

│ │(80 000 + 120 000 + 70 000 + ├──>│ стр. 030 Приложения N 1 │

│ │180 000) │ │ к листу 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 350 │ 381 000 │ ┌────────────────────────────────┐

│ │(92 000 + 123 000 + 76 000 + ├──>│ стр. 080 Приложения N 2 │

│ │90 000) │ │ к листу 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 360 │ 22 000 │ ┌────────────────────────────────┐

│ │(16 000 + 6000) ├──>│ стр. 050 листа 02 │

└──────┴─────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘

В строках 150, 200 - 260 Приложения N 3 к листу 02 организация поставит прочерки.

2. Приложение N 1 к листу 02 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

┌──────┬─────────────────────────────┐

│ Код │ Показатель │

│строки│ │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 010 │ 2 846 700 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 011 │ 1 850 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 012 │ 500 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 013 │ 52 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 014 │ 3 600 │

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 030 │ 450 000 │<──┤ стр. 340 Приложения N 3 │

│ │ │ │ к листу 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 040 │ 3 296 700 │ ┌────────────────────────────────┐

│ │(2 846 700 + 450 000) ├──>│ стр. 010 листа 02 │

│ │ │ └────────────────────────────────┘

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 100 │ 150 000 ├──>│ стр. 020 листа 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘

│ 102 │ 10 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 105 │ 12 000 │

└──────┴─────────────────────────────┘

В строках 020 - 023, 101, 103, 104, 106, 107 Приложения N 1 к листу 02 организация поставит прочерки.

3. Приложение N 2 к листу 02 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.

┌──────┬─────────────────────────────┐

│ Код │ Показатель │

│строки│ │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 010 │ 1 400 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 020 │ 140 000 │

│ <*> │(40 000 + 100 000) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 030 │ 100 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 040 │ 480 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 041 │ 25 550 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 042 │ 25 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 052 │ 150 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 053 │ 80 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 054 │ 85 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 055 │ 60 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 059 │ 50 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 060 │ 3 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐

│ 080 │ 381 000 │<──┤ стр. 350 Приложения N 3 │

├──────┼─────────────────────────────┤ │ к листу 02 │

│ 100 │ 1 600 │ └────────────────────────────────┘

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 130 │ 2 455 600 │ ┌────────────────────────────────┐

│ │(1 400 000 + 140 000 + ├──>│ стр. 030 листа 02 │

│ │480 000 + 50 000 + 3000 + │ └────────────────────────────────┘

│ │381 000 + 1600) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 131 │ 77 600 │

│ │(30 800 + 46 800) │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 132 │ 8 800 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 135 │ 1 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 200 │ 60 000 ├────────────────────┐

├──────┼─────────────────────────────┤ │

│ 201 │ 15 000 │ ┌──────────────┐ │ ┌───────────┐

├──────┼─────────────────────────────┤ │ стр. 170 │ ├──>│ стр. 040 │

│ 203 │ 3 000 │<──┤Приложения N 3│ │ │ листа 02 │

├──────┼─────────────────────────────┤ │ к листу 02 │ │ └───────────┘

│ 300 │ 5 000 ├─┐ └──────────────┘ │

├──────┼─────────────────────────────┤ └──────────────────┘

│ 302 │ 5 000 │

└──────┴─────────────────────────────┘

--------------------------------

<*> По строке 020 отражена сумма прямых расходов, относящихся к реализованным покупным товарам, с учетом стоимости покупных товаров (подробнее см. пояснения к порядку заполнения строк 020, 030 и 130 в разд. 28.6.5 "Порядок заполнения Приложения N 2 к листу 02").

В строках 043 - 051, 061 - 071, 090, 110 - 120, 133 - 134, 202, 204 - 206, 301 Приложения N 2 к листу 02 организация поставит прочерки.

4. Раздел А листа 03 организация заполнит следующим образом.

По реквизиту "Вид дивидендов" указывается код 2. По реквизиту "Налоговый (отчетный) период" следует указать код 34, так как распределение прибыли (выплата дивидендов) осуществляется по итогам 2011 г. По реквизиту "Отчетный год" - код 2011. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются таким образом.

┌──────┬─────────────────────────────┐

│ Код │ Показатель │

│строки│ │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 010 │ 350 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤

│ 020 │ 100 000 │

├──────┼─────────────────────────────┤