Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
На основании п. 2 ст. 264 НК РФ представительские расходы являются нормируемыми.
Следовательно, для того чтобы правильно учесть соответствующие затраты при исчислении налога на прибыль, надо рассчитать предельный размер представительских расходов.
Отчетный период | Сумма расходов на оплату труда, руб. | Предельный размер представительских расходов, руб. | Сумма представительских расходов, признанная в отчетном периоде, руб. |
Январь - май | 375 000 (75 000 x 5) | 15 000 (375 000 x 4%) | 15 000 |
Январь - июнь | 450 000 (375 000 + 75 000) | 18 000 (450 000 x 4%) | 3 000 (18 000 - 15 000) |
Январь - июль | 525 000 (450 000 + 75 000) | 21 000 (525 000 x 4%) | 800 (18 800 - 18 000) |
Итого на конец отчетного периода | 18 800 |
В бухгалтерском учете соответствующие операции организация "Гамма" может отразить следующим образом.
Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Первичный документ |
Выданы из кассы под отчет денежные средства на представительские расходы | 20 000 | Расходный кассовый ордер | ||
25 мая | ||||
Отражены представительские расходы | 18 800 | Авансовый отчет | ||
Отражен возврат остатка денежных средств, выданных под отчет (20 000 - 18 800) | 1 200 | Приходный кассовый ордер | ||
31 мая | ||||
Признан отложенный налоговый актив (3800 x 20%) | Бухгалтерская справка-расчет | |||
30 июня | ||||
Отражено уменьшение отложенного налогового актива (3000 x 20%) | Бухгалтерская справка-расчет | |||
31 июля | ||||
Отражено погашение отложенного налогового актива (800 x 20%) | Бухгалтерская справка-расчет |
Дата публикования: 2015-07-22; Прочитано: 253 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!