Без НДС)

Налог на прибыль

Задача 1

В учетной политике ООО "Терротекс" в целях признания доходов и расходов определен метод начисления.

У организации за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 3 миллионов рублей за каждый квартал. (ст 273 – п1.)

В течение первого квартала текущего года были произведены следующие операции:

1. Отгружен товар 2500 ед. по 1770,00 руб., в т.ч. НДС. Цена на идентичные товары на рынке составляет 1500,00 руб., в том числе НДС;

2. Получены денежные средства в соответствии с договором аренды имущества 150 000,00 руб.,
в т.ч. НДС; (ст 250 – п/п 4)

3. Получен автомобиль от физического лица в качестве вклада в уставный капитал 750 000,00 руб.; (ст 251 – п 1 – п/п 3), ст 251 – п 3)

4. Реализован объект основных средств (станок) за 59 тыс. руб., в т.ч. НДС. Первоначальная стоимость станка 35 000 руб., (ст 257 – п. 1), срок полезного использования 5 лет, срок службы 3 года. В целях главы 25 НК РФ амортизация начислялась линейным методом.

(ст 256 – п.1, ст. 259.1 – п. 2) ст 258 п 3 – группы, 259.3 – п 2, п /п 1

5. Получены дивиденды от участия в деятельности ЗАО 15 350,00 руб. (ст. 250 – п/п 6)

6. Получены денежные средства в порядке предварительной оплаты товаров 300 000,00 руб.; ст 251 – п 1,п/п 1, (ст. 271 – п. 4),

7. Получена компенсация от поставщика за несвоевременное исполнение поставок по договору 75 000 руб.; (250 – п.3),

8. Пени, признанные на основании решения суда за нарушение обязательств заказчиком 35 000 руб.;

(ст 265 – п. 13), 270 – п 2?

1. Начислена заработная плата работникам 1 800 000,00 руб. (ст 255)

2. Оплачено поставщику за предназначенные для перепродажи товары 1 700 000,00 руб., в т.ч. НДС. Товары получены и оприходованы. Реализация товаров не производилась. (ст 253)

3. Начислена предусмотренная трудовыми договорами премия работникам 570 000 руб.;

(ст 270 – п 22), ст 255

4. Опубликовано рекламное объявление в журнале 25 000,00, в т.ч. НДС; (ст 264 – п/п 28 и п 4)

5. Организации оказаны услуги в виде маркетин­гового исследования, результаты которого использованы в финансово-хозяйственной деятельности 35 000,00 руб., в том числе НДС. (ст 264 – п/п 27)

6. Оплачены услуги сотовой связи сотруднику, имеющему обязанности разъездного характера и пользующимся служебным мобильным телефоном, 8 260,00 руб. в том числе НДС. (Ст 264 – п/п 12 или п/п 25)

7. Произведены расходы в виде вознаграждения кадровому агентству за подбор персонала (результат – были приняты сотрудники, предложенные агентством) 7080,00 руб., в том числе НДС. (ст 270 п/п 21), ст 255

Определить: сумму авансовых платежей по налогу на прибыль организаций, подлежащую уплате по итогам первого квартала.

(ст 286 – п.3)

Решение:

Доходы

1. ст. 40 п 2 п/п 4.

2500*1170 = 4425000

НДС – (1170*18)/118 = 270

без НДС)

Доход от реализации = 2500*1500 = 3750000

1. (150000*18)/118 = 22880 (НДС)

150000 – НДС = 127120 (внереализационный доход)