Цель и задачи изучения дисциплины

Дисциплина «Учет и анализ расчетов по налогу на прибыль» предусматривает изучение налоговой системы России, сущности и функции налогов, принципов налогообложения, методики исчисления налогов и сборов как одного из основных источников формирования доходной базы консолидированного бюджета Российской Федерации, форм и методов проведения налогового контроля.

Целью изучения является формирование у будущих специалистов теоретических знаний и практических навыков по организации налогового учета, исчисления и взимания налога на прибыль в соответствии с действующим законодательством.

В процессе изучения курса студенты знакомятся с теорией и практикой налогообложения, с навыками составления расчета по налогу на прибыль. Студенты изучают: аналитические предпосылки налогообложения прибыли; Налоговый кодекс РФ и другие законодательные акты в сфере налогообложения прибыли.

По завершении изучения курса «Учет и анализ расчетов по налогу на прибыль». Студенты должны пройти итоговый контроль в форме зачета. Кроме того, студенты в межсессионный период должны самостоятельно подготовить контрольную работу.

2. Содержание разделов дисциплины.

Раздел 1. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база

Характеристика налогоплательщиков по налогу на прибыль и объект налогообложения. Налоговая база для расчета налога на прибыль.

Раздел 2. Доходы для целей налогообложения

Порядок определения и классификация доходов. Доходы от реализации

Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

Раздел 3. Расходы для целей налогообложения

Понятие расходов и группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией

Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией

Внереализационные расходы

Раздел 4. Признание доходов и расходов при применении метода начисления и кассового метода

Порядок признания доходов при методе начисления. Порядок признания расходов при методе начисления

Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе

Раздел 5. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога

Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей

Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком,имеющим обособленные подразделениями.

Раздел 6. Налоговая декларация. Налоговый учет.

Общие положения о налоговом учете. Аналитические регистры налогового учета, порядок расчета налоговой базы.

Раздел 7. Анализ использования прибыли. Анализ чистой прибыли. Анализируется состав доходов и расходов. Определяется финансовый результат деятельности предприятия. Определяется налог на прибыль Влияние различных факторов на определения налоговой базы.