Налоговая база актива (или обязательства) – это стоимость данного актива (или обязательства) для целей налогообложения. Налоговая база актива может быть представлена, например, стоимостью основных средств, которая списывается на расходы посредством амортизации для целей налогообложения. Другие примеры приведены ниже.
Налоговая база – это сумма, которая для целей налогообложения подлежит вычету в течение срока использования актива.
ПРИМЕР – Определение налоговой базы активов и обязательств
Вопрос для рассмотрения
Налоговая база актива – это сумма, которая будет вычитаться для целей налогообложения из налогооблагаемых экономических выгод, которые получит предприятие в результате возмещения балансовой стоимости актива. Если указанные экономические выгоды не являются налогооблагаемыми, налоговая база актива будет равна его балансовой стоимости.
Как следует рассчитать налоговую базу в отношении дивидендов к получению?
Условия задачи
Руководство компании “Д” признало в своей отдельной финансовой отчетности компании “Д” дивиденды в размере 100,000, подлежащие к получению от дочерней компании, находящейся в полной собственности компании «Д». Дивиденды налогом не облагаются.
Решение
Руководству следует рассчитать налоговую базу причитающегося дивиденда следующим образом:
| Балансовая стоимость
| 100,000
|
| | Будущие налогооблагаемые суммы
| -
| (дивиденды не облагаются налогом)
| | Будущие вычитаемые суммы
| -
|
| | Налоговая база
| 100,000
|
|
|
