деятельности. По делам о фальшивомонетничестве могут быть проведены следующие виды следственного осмотра: осмотр места происшествия

Следственный осмотр является одним из первоначальных следственных действий, а в случаях выявления денежных знаков и ценных бумаг, вызывающих сомнение в подлинности и мест их сбыта, носит неотложный характер. Другие объекты осмотра, по мере их обнаружения, осматриваются незамедлительно с тем, чтобы полученную информацию использовать при расследовании фальшивомонетничества.

По делам о фальшивомонетничестве могут быть проведены следующие виды следственного осмотра: осмотр места происшествия, осмотр предметов и документов.

Местом происшествия являются: место сбыта поддельных денег и ценных бумаг; место их изготовления; место хранения оборудования, принадлежностей и материалов, необходимых для изготовления поддельных денег, и место хранения поддельных денег и ценных бумаг.

Объектами осмотра предметов являются: оборудование, принадлежности и материалы, используемые для изготовления поддельных денег, а также транспортные средства, используемые для тайников и поездок.

Объектами осмотра документов, как правило, являются денежные знаки и ценные бумаги, вызывающие сомнение в подлинности, и другие документы (письма, записи рецептуры полиграфических красок и т.п.)

Особенности осмотра денежных знаков и ценных бумаг состоят в том, что следователь должен знать название частей и реквизитов денежных знаков и ценных бумаг, способы фальсификации средств их защиты и методы распознавания признаков, указывающих на подделку. Осмотр должен проводиться с участием соответствующих специалистов и применением тсхнико-криминалистических средств, позволяющих распознать признаки подделки денег и ценных бумаг (детектор определения подлинности валют (DBC-2, DBC-3, DBC-RS), анализатор монетного сплава, лупа, микрометр, линейки, электронно-оптический преобразователь, ультрафиолетовый и обычный осветители и т.п.).

Осмотр денежных знаков и ценных бумаг проводится с соблюдением мер предосторожности, исключающих возможность уничтожения имеющихся на них следов рук. Вначале осмотра денежные знаки и ценные бумаги должны быть сфотографированы.

В протоколе осмотра бумажных денежных знаков отражаются следующие сведения:

- вид денежных знаков (рубли, доллары, евро и т.п.), страна изготовитель;

- количество, достоинство, номера и серии купюр, их размеры;

- свойства бумаги (плотность, цвет, оттенок);

- наличие водяных знаков, их особенности;

- внешний вид и состояние купюр (степень изношенности, загрязненности, повреждения, наличие надписей);

- соответствие изображения номиналам купюр (например, на однодолларовой купюре США должна быть гравюра, на которой изображен Джорж Вашингтон, на 50-долларовой - Уллис Грант, на 100-долларовой - Бенджамин Франклин);

- специфика орнаментов, рисунков;

- наличие защитной сетки, ее цвет и особенности;

- степень интенсивности окраски штрихов, четкость линий, мелких элементов, читаемость микротекстов, выраженность рельефа штрихов;

- наличие других средств защиты (шелковых волокон, металлических нитей, конфетти);

- наличие, цвет и характер люминесценции в ультрафиолетовых лучах не видимых при обычном освещении изображений и цветных защитных волокон; признаки, указывающие на внесение в денежный знак частичных изменений (нарушение поверхностного слоя бумаги, целостности защитной сетки, наличие следов подклейки цифр и букв)[28].

Денежные билеты после осмотра упаковываются в конверты между листами чистой бумаги.

При осмотре металлических монет в протоколе указывается:

- количество монет;

- достоинство монеты, диаметр, толщина, вес, цвет;

- наличие сдвоенных изображений, газовых и усадочных раковин; характер рифления;

- наличие следов доработки монеты (шлифовка, обработка напильником и т.д.);

- наличие следа на бумаге, если провести по ней ребром монеты; характер звука (звонкий, глухой) при падении монеты на твердую поверхность, наличие на монете дополнительного покрытия, его цвет и другие особенности[29].

Осмотр места изготовления поддельных денег, ценных бумаг, банковских карт должен проводиться с обязательным участием специалиста-криминалиста, а также специалистов в области полиграфии, компьютерной техники и программного обеспечения, физики, химии.

В процессе осмотра следователь должен стремиться выявить объективные данные, на основании которых можно ответить на вопросы о том, является ли осматриваемое помещение местом изготовления подделок и что позволяет это утверждать; доступно ли место изготовления для других лиц или оно специально приспособлено для преступных целей и укрыто от посторонних; что свидетельствует о способе изготовления поддельных денег или ценных бумаг.[30]

Место изготовления поддельных денег и ценных бумаг нередко совпадает с местом нахождения (хранения) оборудования, принадлежностей и материалов, используемых для изготовления поддельных денег и ценных бумаг. В процессе производства осмотра устанавливается: расположение и назначение помещения, где изготавливались поддельные деньги, кому оно принадлежит; наименование (марка, номер) копировально-множительной и компьютерной техники, ее состояние; местонахождение, наименование и индивидуальные особенности принадлежностей и расходных материалов, используемых при изготовлении поддельных денег и ценных бумаг. При этом осматриваются обнаруженные печатные формы, матрицы, пуансоны, их заготовки, нумераторы, печати, штампы, оригиналы денежных знаков, с которых произ­водилось копирование; различные химикаты и красители, а также заготовки бумаги для изготовления фальшивых денег и ценных бумаг.

Все обнаруженные принадлежности, оборудование и материалы должны быть сфотографированы, зафиксированы в протоколе осмотра, изъяты и упакованы.

Результаты осмотра места изготовления поддельных денег и банковских карт позволяет следователю составить представление о степени конспирации преступной деятельности фальшивомонетчиков и о возможном круге подозреваемых лиц и свидетелей.

Осмотр места сбыта поддельных денег и ценных бумаг осуществляется с соблюдением всех требований и правил следственного осмотра с целью обнаружения следов скрывшихся преступников и уличающих их вещественных доказательств.

Следует отметить, что денежные знаки и ценные бумаги, вызывающие сомнение в подлинности, отдельные принадлежности и материалы, а также составляющие части копировально-множительной и компьютерной техники, в случаях необходимости, кроме осмотра на месте их обнаружения, могут быть осмотрены повторно, в лабораторных условиях.

Допрос. Особенности тактики допроса обусловливаются процессуальным положением допрашиваемых, конкретными обстоятельствами преступления и предметом допроса - вопросами, подлежащими выяснению.

Допрос свидетелей. В процессе расследования фальшивомонетничества в качестве свидетелей допрашивается большой круг лиц, которые можно подразделить на несколько групп:

- лица, которым сбывались фальшивые денежные знаки;

- лица, выявившие поддельные деньги или ценные бумаги;

- лица - очевидцы сбыта или изготовления поддельных денег и ценных бумаг;

- лица - очевидцы приобретения определенного оборудования и материалов, необходимых для изготовления подделок;

- лица, у которых преступники приобрели необходимое оборудование, аппаратуру, инструменты и материалы; лица, осведомленные о связях и образе жизни подозреваемых;

- лица, не знающие о том, что сбывают поддельные деньги (неумышленные сбытчики).

При допросе свидетелей, выявивших денежные знаки, вызывающие сомнение в их подлинности, когда информации о личности сбытчика не имеется, выясняются: место, время и обстоятельства выявления поддельных денег, каким способом (визуально или с использованием детектора валют) и по каким признакам выявлены поддельные деньги, их сумма, количество, достоинство купюр, их серии и номера. При допросе лиц, выявивших поддельные деньги в момент неудачной попытки их сбыта, и очевидцев попытки сбыта, когда сбытчики скрылись с места происшествия и их личности не установлены, кроме ранее указанных вопросов выясняются:

- число сбытчиков, их приметы: пол, возраст, рост, телосложение, черты лица, походка, жестикуляция, мимика, голос, речь, предметы одежды, особые приметы (при возможности составляется субъективный композиционный портрет);

- обстоятельства, способствующие сбыту (плохое освещение, большая очередь покупателей);

- на какую сумму и какие товары приобретались, наименование и признаки приобретаемых товаров; характер поведения сбытчиков, какими приемами сбыта они пользовались (отвлекали внимание кассира, расплачивались сложенными купюрами или поддельные купюры находились в пачке подлинных купюр);

- достоинство сбываемых купюр, их количество, внешние признаки; не пытались ли сбытчики вернуть поддельные купюры назад; в каком направлении скрылись с места сбыта.

В процессе допроса также необходимо выяснить, кто еще мог видеть сбытчиков поддельных денег, кому рассказы вал и о происшедшем. Установление и последующий допрос таких лиц позволит проверить показания свидетелей.

При установлении предприятий (учреждений), имеющих копировально-множительную технику и необходимые материалы, в качестве свидетелей допрашиваются руководители производств с целью установления сотрудников, имеющих доступ к оборудованию и материалам, систематически работающих в ночную смену или в выходные дни, кто из них мог быть причастен к изготовлению поддельных денег, каков контроль за работой на имеющемся оборудовании, как ведется учет материалов, которые могли быть использованы для изготовления поддельных денег, не было ли случаев их хищений[31].

При допросе знакомых подозреваемому компетентных лиц выясняют, не обращался ли подозреваемый к ним для получения консультаций по технологии изготовления печатных форм, получения копий документов путем двукратного копирования или с использованием копировально-множительной техники, технологии изготовления бумаги, не приобретал ли у них какие-либо материалы (полиграфические краски, щелочи, кислоты, растворители, медные, латунные, цинковые пластины), необходимые для изготовления поддельных денег.

В качестве свидетелей могут быть допрошены работники служб коммунального хозяйства, вывозящие мусор от дома, в котором проживает подозреваемый, для выяснения, не замечали ли они среди мусора интересующих следствие предметов и химикатов.

Соседи и родственники подозреваемого допрашиваются с целью получения сведений, характеризующих его личность и образ жизни, установления его связей, фактов выезда в другие регионы страны.

Неумышленные сбытчики поддельных денег или ценных бумаг также допрашиваются в качестве свидетелей. В процессе допроса выясняются все обстоятельства, свидетельствующие о незнании сбытчиком, что сбываемые им банкноты или ценные бумаги являются фальшивыми и каким путем они попали к нему.

Допрос подозреваемого. При допросе задержанного следует в полной мере использовать фактор внезапности. Это необходимо для выяснения у него наиболее важных для дальнейшего расследования обстоятельств. К таким обстоятельствам относятся:

- сведения о личности задержанного, его месте жительства и работы;

- где, когда, при каких обстоятельствах получил фальшивые деньги;

- место изготовления фальшивых денег, данные о лицах-изготовителях, сколько получил фальшивых денег, кто был вместе с фальшивомонетчиком;

- места хранения материалов, инструментов, фальшивых денежных знаков (готовых и заготовок);

- кому из знакомых рассказывал допрашиваемый о случившемся, в течение какого времени хранил и сбывал фальшивые деньги;

- места сбыта фальшивых денег и данные о лицах, сбывающих их, какие товары покупал и в каком количестве, какую купюру отдал при покупке и какие получил в качестве сдачи.

Перед следователем стоит задача путем тактически правильно проведенных допросов получить от обвиняемого правдивые показания о его преступной деятельности. Эта задача может быть разрешена только при условии, если следователь знает основы полиграфического дела, способы подделки денежных знаков, предварительно подготовился к допросу. Для успешного допроса важно, выясняя данные о личности обвиняемого, учитывая особенности его характера, тщательно обдумывая формулировки вопросов, последовательно и рационально использовать имеющиеся доказательства[32].

Наиболее целесообразным приемом является допрос с предъявлением изобличающих доказательств, когда отрицающего свою вину преступника постепенно шаг за шагом изобличают в совершенном преступлении. Исключительно большое значение при допросах обвиняемых имеет правильное использование данных, добытых оперативным путем. Именно поэтому вопросы правильной организации взаимодействия следователя и оперативного работника на всех этапах приобретает первоочередное значение.

Следственная практика свидетельствует о том, что в большинстве случаев фальшивомонетничество совершается группой лиц. Поэтому при допросе подозреваемых (организаторов, изготовителей, сбытчиков) следует исходить из того, что лучше их никто не знает:

- количество участников группы; роль каждого из них (кто является организатором изготовления, изготовителем, организатором сбыта, сбытчиком);

- когда организована группа, как долго занимается подделкой и сбытом денег;

- где, каким способом и кем изготавливались поддельные деньги, сколько их изготовлено, достоинство купюр;

- какое оборудование и материалы использовались для изготовления поддельных денег; места хранения; способы транспортировки, регионы, места и способы сбыта поддельных денег и другие обстоятельства совершения преступления.

Допросу подозреваемых должна предшествовать тщательная подготовка, заключающаяся в изучении всей имеющейся информации о расследуемом событии, в изучении личности подозреваемых, особенностей их характеров, в определении очередности их допроса, в формулировке вопросов, подлежащих выяснению, в продумывании приемов установления психологического контакта и тактических приемов допроса. При допросе подозреваемых, дающих ложные показания, в основном применяются приемы детализации допроса и приемы предъявления изобличающих доказательств.

Перечень вопросов, подлежащих выяснению в процессе допроса, определяется конкретными обстоятельствами расследуемого дела.

Обыск. В силу специфики рассматриваемых преступлений обыск, в ряде случаев, является неотложным следственным действием. Обыск производится на основании судебного решения, принимаемого в порядке, установленном ст. 165 УПК РФ и в соответствии со ст. 182 УПК РФ по месту жительства и работы подозреваемых, а также в принадлежащих им или их родственникам гаражах, сараях, дачах и на приусадебных участках.

Предметы, подлежащие отысканию и изъятию в процессе обыска можно подразделить на две группы: предметы, свидетельствующие о факте подделки и, предметы, свидетельствующие о факте сбыта.

К предметам, свидетельствующим о фактах подделки, относятся: поддельные денежные знаки, подготовленные для сбыта, и их полуфабрикаты (листы бумаги, нарезанные по формату денежных знаков, содержащие одностороннее изображение денежных билетов); подлинные денежные знаки, использованные в качестве оригиналов (обычно они имеют те же номера и серии, что и поддельные деньги, могут иметь следы обводки заостренным предметом, обесцвеченную окраску в результате изготовления копий); копировально-множительная и компьютерная техника, используемая для изготовления поддельных денег и ценных бумаг; различные принадлежности, с помощью которых производилось изготовление поддельных денег (медные, цинковые, латунные печатные формы, матрицы, пунсоны, нумераторы, типографские наборы, граверные инструменты, карандаши, фломастеры, а также прессы); различная фотоаппаратура, фотопластины, негативы, осветительная аппаратура; материалы, используемые для изготовления поддельных денег и ценных бумаг (типографская краска, тушь, лак, клей, кислоты, растворители, фольга, легкоплавкие металлы и т.д.); предметы со следами и пятнами, образовавшимися в процессе изготовления поддельных денег и ценных бумаг (например, предметы одежды подозреваемого, на которых имеются пятна краски или частицы застывшего металла, а также тряпки, выпачканные краской или химическими реактивами); литература по полиграфии, фотографии, гальвапластике, литью, штамповке; тетради, личная переписка, блокноты с записями, подтверждающими преступную деятельность; ценные бумаги со следами подчистки, травления, вырезанными номерами и сериями.

Предметами, свидетельствующими о фактах сбыта поддельных денег, являются: одежда, головной убор, обувь, в которые был одет подозреваемый, судя по описанию очевидцев, в момент сбыта; предметы: зонт, очки, трость, портфель, которые он имел при себе; товары, купленные им на поддельные деньги. Перечисленные предметы обладают определенными признаками, по которым они могут быть опознаны свидетелями (потерпевшими).

Доказательствами сбыта фальшивых денег в определенном месте могут быть найденные при обыске проездные билеты, документы и предметы, привезенные из конкретного населенного пункта (квитанция гостиницы, местная газета и т.п.).

Кроме предметов, которые могут быть обнаружены и изъяты при обыске, следует стремиться обнаружить следы рук, ног, следы деятельности подозреваемого, свидетельствующие о его пребывании на месте изготовления или хранения поддельных денег и ценных бумаг.

В процессе обыска по месту жительства подозреваемых в жилых и подсобных помещениях, на приусадебных участках для обнаружения поддельных денег следует применять весь комплекс тактических приемов обнаружения тайников, которые могут быть оборудованы в мебели, вещах, стенах, полах, чердаках, подвалах, в туалетах и ванных комнатах.

При обыске по месту работы подозреваемого в присутствии представителя администрации тщательно обследуется рабочее место, личный шкаф для хранения одежды и находящиеся в нем вещи.

Все обнаруженные при обыске предметы должны быть предъявлены понятым, сфотографированы, зафиксированы в протоколе обыска с указанием их наименования, количества, размерных характеристик и индивидуальных признаков.

При необходимости изъятые при обыске предметы могут быть осмотрены в лабораторных условиях, о чем составляется отдельный протокол осмотра.

Положительные результаты обыска являются основанием для производства последующих следственных действий.

Судебные экспертизы. При выявлении денежных знаков и ценных бумаг, вызывающих сомнение в подлинности, одним из важнейших и неотложных следственных действий является па-значение судебной экспертизы. В зависимости от свойств подлежащих исследованию объектов, содержания предмета исследования (подлежащих установлению фактических данных) и методов исследования могут быть назначены: дактилоскопическая, трасологическая, почерковедческая, фототехническая, материаловедческая (материалов, веществ, изделий), технико-криминалистическая экспертиза денежных знаков и ценных бумаг, а также компьютерно-техническая и комплексная экспертизы.

В процессе расследования изготовления или сбыта поддель­ных денег или ценных бумаг исключительно важное значение имеет своевременная проверка выявленных поддельных денег или ценных бумаг по соответствующим учетам, ведущимся в экспертно-криминалистических подразделениях МВД РФ.

После экспертного исследования, установившего поддель­ность денежных знаков и ценных бумаг, они проверяются сначала по местной, а затем по центральной межрегиональной картотеке поддельных бумажных денег.

Объектами экспертного исследования служат имеющиеся в распоряжении следователя фальшивые денежные знаки, поддельные ценные бумаги, оборудование, исходные материалы.

На разрешение криминалистической экспертизы в зависимости от тех или иных обстоятельств дела, могут быть поставлены следующие вопросы:

- соответствует ли технология изготовления представленного на исследование банковского билета (банкноты иностранной валюты), монеты технологиям, используемым предприятиями, осуществляющими выпуск денег;

- если нет, то каким способом они изготовлены;

- какие материалы использовались при изготовлении представленного на исследование билета или монеты;

- использовались ли представленные на исследование предметы при изготовлении представленного на исследование банковского билета (монеты);

- возможно ли изготовление с представленного принтера изъятых поддельных ценных бумаг;

- одинаковы ли представленные билеты (монеты) по материалу и способу изготовления;

- с применением одной ли формы были изготовлены представленные на исследование монеты и пр.?

В случае использования в изготовлении фальшивок компьютерной техники, возникает необходимость в назначении компьютерно-технической экспертизы, задачей которой является поиск на жестком диске и других носителях графических файлов с изображением ценной бумаги. В целях идентификации следов рук, обнаруженных на поддельных денежных знаках, других вещественных доказательствах, необходимо производство дактилоскопической экспертизы.

Особенно важным следственным действием является обыск по месту жительства и работы задержанного, а при наличии определенных данных - по месту жительства родных и близких задержанного, а также обыск участников, местности и нежилых помещений. Тактика проведения обысков по делам о фальшивомонетничестве определяется тем, что преступники очень тщательно скрывают все, что так или иначе относится к преступной деятельности, сооружают хитроумные тайники, оборудованные как в жилищах, так и на месте работы, а нередко и в заброшенных постройках, лесных зарослях и пр. При производстве обыска должны быть использованы поисковые приборы. Следует искать любые предметы, прямо или косвенно имеющие отношение к фальшивомонетничеству (начиная от фальшивых денежных знаков, всевозможных клише и заканчивая литературой по печатному делу, личной перепиской подозреваемого и пр.).

Заключение

Подводя итог вышеизложенному, можно отметить, что тенденция распространения фальшивомонетничества представляет реальную угрозу для экономической безопасности государств.

Раскрытие и расследование преступлений, совершаемых в финансовой сфере связано с рядом трудностей, которые обусловлены спецификой преступных технологий, скрытностью изготовления «фальшивой продукции», малым количеством соучастников преступления, прочностью их связей, сбытом фальшивок в разных городах, разработкой преступниками линии поведения на случай провала и т.д. Так технологический прорыв в области полиграфии и средств копировальной техники, ставший реальностью в последние годы, и широкомасштабная деятельность преступных сообществ, связанная с изготовлением и сбытом поддельных банковских билетов Центрального банка РФ и иностранной валюты, детерминировали появление «высококачественных» поддельных банкнот, которые достаточно трудно вычислить без использования специального оборудования.

Эффективность расследования преступлений в финансовой сфере обусловлена знанием особенностей возбуждения уголовных дел данной категории, организации расследования на первоначальном этапе, а также особенностей тактики проведения отдельных следственных действий. Так же немалую роль для дальнейшего движения дела является хорошая подготовленность следователя, его осведомленность об основных особенностях предмета преступного посягательства. Важным условием эффективности расследования является организация надлежащего планирования расследования, взаимодействия следователя с работниками подразделений БЭП, а также сотрудниками экспертно-криминалистических подразделений, других служб органов внутренних дел.

Лекцию подготовила:

Преподаватель кафедры

криминалистики

майор полиции Ю.С. Мамонтова

[1] Расследование преступлений в сфере экономики: учебное пособие / С.Ю. Журавлев, А.Ф. Лубин, С.К. Крепышева, Д.С. Соколов, А.В. Зубанкова. – Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2011. – С. 77.

[2] Расследование преступлений в сфере экономики: учебное пособие / С.Ю. Журавлев, А.Ф. Лубин, С.К. Крепышева, Д.С. Соколов, А.В. Зубанкова. – Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2011. С. 77.

[3] Расследование преступлений в сфере экономики: учебное пособие / А.Г. Калымбаев, М.В. Старичков. - Иркутск: ФГОУ ВПО ВСИ МВД России, 2008. С. 35.

[4] [4] Расследование преступлений в сфере экономики: учебное пособие / С.Ю. Журавлев, А.Ф. Лубин, С.К. Крепышева, Д.С. Соколов, А.В. Зубанкова. – Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2011. – С. 79.

[5] [5] Расследование преступлений в сфере экономики: учебное пособие / С.Ю. Журавлев, А.Ф. Лубин, С.К. Крепышева, Д.С. Соколов, А.В. Зубанкова. – Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2011. – С. 79.

[6] Вандер М.Б. Криминалистическая экспертиза материалов, веществ, изделий. – СПб, 2001.- С. 318.

[7] Расследование преступлений в сфере экономики: учебное пособие / С.Ю. Журавлев, А.Ф. Лубин, С.К. Крепышева, Д.С. Соколов, А.В. Зубанкова. – Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2011. – С. 82.

[8] Глоба Н.С. Краткий очерк истории борьбы с фальшивомонетничеством в царской России // Деньги и кредит. – 2001. - № 4. – С. 63.

[9] Скляров С. Как квалифицировать последствия сбыта поддельных денег или ценных бумаг // Российская юстиция. – 2002. - № 10.- С.38.

[10] Уголовное дело № 2-/ 73-2011 г. Архив Краевого суда Краснодарского края

[11] Гаухман Л.Д. Преступлеия в сфере экономической деятельности. – М.: Юрид информ, 1998.- С.409.

[12] Корж В. Признаки и принципы функционирования организованных групп и преступных организаций в сфере экономики // Уголовное право. – 2005. - № 3. – С.113.

[13] [13] Расследование преступлений в сфере экономики: учебное пособие / С.Ю. Журавлев, А.Ф. Лубин, С.К. Крепышева, Д.С. Соколов, А.В. Зубанкова. – Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2011. – С. 83.

[14] Лопашенко Н. Еще раз об оценочных категориях в формулировках преступлений в сфере экономической деятельности // Уголовное право. – 2002. - № 3. – С. 46.

[15] Скляров С. Как квалифицировать последствия сбыта поддельных денег или ценных бумаг // Российская юстиция. – 2002. - № 10.- С.37

[16] О неотложных мерах по реализации Федеральной программы Российской Фе­дерации по усилению борьбы с преступностью на 1994-1995 годы: Указ Президента РФ от 24 мая 1994 г. // Собрание законодательства РФ. 1994, № 5. Ст. 403; Правила учета, хранения и использова­ния средств цветного копирования в России: Постановление Правительства РФ от 11.10.1994г. (с изм. и доп. от 07.06.2002 г.)//Собрание законодательства РФ. 1994, № 25. Ст. 2716.

[17] Криминалистика:Учебник/Под ред.Филлипова-3е.изд.,-М,2005г.

[18] Прохорова Е. В., Пуляхин В. Л. Расследование уголовных дел о фальшивомонетничестве.- М., 2000г.

[19] [19] Расследование преступлений в сфере экономики: учебное пособие / С.Ю. Журавлев, А.Ф. Лубин, С.К. Крепышева, Д.С. Соколов, А.В. Зубанкова. – Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2011. – С. 86.

[20] Гаухман Л.Д. Преступлеия в сфере экономической деятельности. – М.: Юрид информ, 1998.

[21] Гаухман Л.Д. Преступлеия в сфере экономической деятельности. – М.: Юрид информ, 1998.

[22] Натура А.И. Первоначальный этап расследования хищений в строительстве, сопряженных с приписками и другими искажениями отчетности о выполнении планов: Дисс.... канд. юрид. наук. М., 1990. - С. 104.

[23] Ищенко, Е.П. Криминалистика для следователей и дознавателей: науч.-практ. пособие/ Е. П. Ищенко, Н. Н. Егоров; под общ. ред.: А. В. Аничина. - М.: ИНФРА-М: Контракт, 2010. – С. 589.

[24] [24] Ищенко, Е.П. Криминалистика для следователей и дознавателей: науч.-практ. пособие/ Е. П. Ищенко, Н. Н. Егоров; под общ. ред.: А. В. Аничина. - М.: ИНФРА-М: Контракт, 2010. – С. 593.

[25] Прохорова Е. В., Пуляхин В. Л. Расследование уголовных дел о фальшиво­монетничестве.- М., 2000г.

[26] Расследование преступлений в сфере экономики: учебное пособие / сост. А.Г. Каламбаев, М.В. Старичков. – Иркутск: ФГОУ ВПО ВСИ МВД России, 2008. С. 61.

[27] Расследование преступлений в сфере экономики: учебное пособие / сост. А.Г. Каламбаев, М.В. Старичков. – Иркутск: ФГОУ ВПО ВСИ МВД России, 2008. С. 62.

[28] Расследование преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности: учебное пособие / под ред. Е.П. Фирсова. – М.: Изд-во «Юрлитинформ», 2005. С. 143.

[29] Расследование преступлений в сфере экономики: учебное пособие / С.Ю. Журавлев, А.Ф. Лубин, С.К. Крепышева, Д.С. Соколов, А.В. Зубанкова. – Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2011. С. 101.

[30] Криминалистика / Под ред. Р.С. Белкина. – М., 1999. – С. 773.

[31] Расследование преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности: учебное пособие / под ред. Е.П. Фирсова. – М.: Изд-во «Юрлитинформ», 2005. С. 151.

[32] Расследование преступлений в сфере экономики: учебное пособие / С.Ю. Журавлев, А.Ф. Лубин, С.К. Крепышева, Д.С. Соколов, А.В. Зубанков. – Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2011. С. 108.