Студопедия.Орг Главная | Случайная страница | Контакты | Мы поможем в написании вашей работы!  
 

Журнал хозяйственных операций

РД

Содержание операции, бухгалтерские документы Сумма, руб. Корреспондирующие счета Примечание
дебет кредит
Операции по движению основных средств и нематериальных активов
1. Принят на учет объект основных средств согласно счету-фактуре   8.04    
2. Отражены расходы по транспортировке объекта основных средств по счету ГАТП-1 за транспортные услуги   08.04 19.01    
3. Принято в эксплуатацию производственное оборудование   01.01 08.04 Составьте акт о приеме-передаче (ф. № ОС-1) и заполните инвентарную карточку (ф. № ОС-6)
4. Акцептован счет-фактура ООО «Рек-сервис» за разработку товарного знака.   08.05 19.02 08.05 08.05 Заполните карточку учета НМА (ф. № НМА-1)
5. Вследствие физического износа списано производственное оборудование   01.10 02.01 10.05 01.01 01.10 91.01  
6. Продано акционерному обществу «ВЕГА» грузовое транспортное средство:   62.01 91.03 01.10 02.01 91.02 91.01 68.02 01.01 01.10 01.10 Составьте акт о списании автотранспортных средств (ф. № ОС-4а) и выпишите счет-фактуру
7. Получено на безвозмездной основе основное средство от ОАО «Стройкомплект», бывшее в эксплуатации 3,5 года   08.04 01.01 98.02 08.04 Заполните инвентарную карточку (ф. № ОС-6)
8. Начислена амортизация основных средств:                     25.01 25.02   23.01 23.02 44.02         02.01     02.01 02.01   02.01 02.01 02.01 02.01   Составьте разработочную таблицу по начислению амортизации
общехозяйственного назначения
общепроизводственного назначения:
цех № 1
цех № 2
вспомогательных производств:
транспортного участка
котельной
Склада
Торгового дома
Начислена амортизация по нематериальным активам
Операции по движению материально-производственных запасов
9. Оприходованы материалы на ЦМС по товарно-транспортным накладным и счетам-фактурам от поставщиков: ОАО «Металл» – материалы М1, М4   ОАО «Костромской комбинат» – материалы М2, М6, М8   ООО «Интерпоставка» – материалы М3   ЗАО «Протон» – материалы М9, М10   ОАО «Пенопласт» – комплектующие К2, К3   ООО «Сургут» – топливо Т2   ОАО «Поставка» – запчасти ЗАП4   ООО «Эконика» – материалы М5, М7                     10.01 19.03   10.01 19.03   10.01 19.03   10.01 19.03   10.02 19.03   10.03 19.03 10.05 19.03 10.01 19.03                 Заполните приходные ордера ф. № М-4, сделайте записи в карточках складского учета ф. № М-17
10. Отпущены материалы сторонним покупателям по накладным на основании договоров купли-продажи: работнику предприятия в счет заработной платы   ООО «Конти» без предварительной оплаты       73.01 91.03 91.02 62.01 91.03 91.02     91.01 68.02 10.01 91.01 68.02 10.01 Заполните накладную на отпуск ф. № М-15 и выпишите счета-фактуры
11. Передан по накладной хозяйственный инвентарь безвозмездно детскому дому «Ромашка»   91.02 10.01   Заполните накладную на отпуск ф. № М-15 и выпишите счет-фактуру
12. Отпущены материалы в цех № 1 по требованию согласно месячной потребности   20.01 10.01 Оформите требование ф. № М-11
13. Отпущены комплектующие изделия в цех № 2 по требованию согласно месячной потребности   20.02 10.02 Оформите требование ф. № М-11
14. Получены от итальянской торговой компании «Rome» комплекты офисной мебели по таможенной декларации   41.01   Заполните карточку ф. № М-17 и выпишите приходный ордер ф. № М-4
15. Приняты к учету услуги таможни на основании счета-фактуры   44.02 19.03    
16. Комплекты мебели переданы со склада товаров в Торговый дом   41.02 41.01 Заполните требование ф. № М-11
17. Отпущены по требованию товарно-материальные ценности с ЦМС на хозяйственные нужды: заводоуправления; цеха № 2   25.02 10.09 10.09 Заполните требования ф. № М-11
18. Отпущены по требованию товарно-материальные ценности: в энергетический цех (мазут Т-1); в транспортный цех (запчасти).   23.02 23.01 10.03 10.05 Заполните требования ф. № М-11
Операции по расчетам с поставщиками и подрядчиками
19. Акцептован счет ОАО «Мосэнерго» за потребление электроэнергии в декабре с отнесением на затраты согласно справке-расчету   25.01 25.02 44.02 23.02 23.01 19.03   Заполните справку-расчет по использованию электроэнергии
20. Акцептован счет МУП «Водоканал» с отнесением на затраты согласно справке-расчету   25.01 25.02 44.02 23.02 23.01 19.03   Заполните справку-расчет по использованию воды
21. Принят к учету счет-фактура за консультационные услуги   19.03    
22. Акцептован счет-фактура за услуги связи, оказанные в декабре 20 хх года, за рекламу готовой продукции по договору № 4 от 02.05. 20 хх года с ООО «Реклама»     19.03 19.03      
23. Акцептован счет-фактура за ремонт здания заводоуправления 12531.6 19.03    
Операции по учету оплаты труда
24. Начислена заработная плата:             20.01 20.02 23.01   23.02   25.01 25.02 23.01   23.02   44.01 44.02   70.01 70.01 70.01   70.01   70.01 70.01 70.01   70.01   70.01 70.01 70.01 Заполните расчетно-платежную ведомость ф. № Т-49
а) рабочим: цеха № 1
цеха № 2
транспортного цеха
энергетического цеха
б) специалистам: цеха № 1
цеха № 2
транспортного цеха
энергетического цеха
в) аппарату управления
г) работникам отдела продаж
д) работникам Торгового дома
25. Начислены отпускные работникам согласно графику отпусков   20.01 23.01 70.01 70.01 70.01 70.01 Заполните ф. № Т-60 и расчетно-платежную ведомость ф. № Т-49
26. Произведены удержания из работной платы:             70.01   70.01 70.01 70.01     68.03   76.02 73.01 73.02 Заполните расчетно-платежную ведомость ф. № Т-49
а) налога на доходы с физических лиц
б) алименты
в) прочие удержания
27. Начислен ЕСН на заработную плату, в том числе:   20.01 20.02 23.01 23.02 25.01 25.02 44.01 44.02     69.02 69.01 69.03   69.11 Заполните справку-расчет по ЕСН
а) в Пенсионный фонд
б) в Фонд социального страхования
в) в Фонд Обязательного медицинского страхования
Начислен страховой платеж в ФСС
Операции по кассе и расчетам с подотчетными лицами
28. Получено по чеку № 265006 01.12. 20 хх года на командировочные расходы Петрова Ю.В. и Кузьмина Е.Л.   50.01   Заполните приходный кассовый ордер ф. № КО-1
29. 01.12. 20 хх года выдан аванс Петрову Ю.В. Кузьмину Е.В.     50.01 50.01 Заполните расходные кассовые ордера ф. № КО-2
30. Получено по чеку № 265007 05.12. 20 хх года: на выдачу заработной платы за ноябрь и на командировочные расходы Иванову В.Г. и Клепцову Е. А.   50.01    
31. Выдан аванс: Иванову В.Г. 06.12. 20 хх года Клепцову Е.А. 15.12. 20 хх года       50.01 50.01  
32. Выдана заработная плата за ноябрь месяц: - 05.12. 20 хх г. по платежным ведомостям № 43, 47 - 06.12. 20 хх г. по платежным ведомостям № 44, 48 - 07.12. 20 хх г. по платежным ведомостям № 45, 46 Депонирована заработная плата               70.01   70.01   70.01   70.01       50.01   50.01   50.01   76.04 Заполните расходные кассовые ордера ф. № КО-2
33. Принят отчет Иванова В.Г.   10.10 10.10 10.10 10.10   Заполните авансовые отчеты ф. № АО-1 и командировочные удостоверения ф. № Т-10
34. Принят отчет Петрова Ю.В.
35. Принят отчет Кузьмина Е.Л.
36. Принят отчет Клепцова Е.А.
37. Произведен расчет с подотчетными лицами согласно авансовым отчетам: Кузьмина Е.А. 12.12. 20 хх г. Петрова Ю.В. 11.12. 20 хх г. Иванова В.Г. 14.12. 20 хх г. Клепцова Е.А. 23.12. 20 хх г.     50.01 50.01 50.01 50.01    
38. Принят в кассу от ООО «Автор» авансовый платеж 26.12. 20 хх года по договору от 12.01. 20 хх года   50.01 62.02 Заполните приходный кассовый ордер ф. № КО-1
39. Принято от работника в погашение займа согласно договору займа   50.01 73.01 Заполните приходный кассовый ордер ф. № КО-1
40. Оприходована выручка Торгового дома: 01.12. 20 хх г. 04.12. 20 хх г. 05.12. 20 хх г. 08.12. 20 хх г. 15.12. 20 хх г. 18.12. 20 хх г. 24.12. 20 хх г. 30.12. 20 хх г.         50.01 50.01 50.01 50.01 50.01 50.01 50.01 50.01     50.02 50.02 50.02 50.02 50.02 50.02 50.02 50.02 Заполните приходные кассовые ордера ф. № КО-1
41. По объявлению на взнос наличными денежные средства сверх лимита сданы в банк.     50.01 Заполните расходный кассовый ордер ф. № КО-2
Операции по учету производства и продаж
42. Распределены транспортно-заготовительные расходы   20.01 20.02 23.01 23.02 91.02 10.10 10.10 10.10 10.10 10.10 10.10 Заполните ф. № 7-ПР
43. Составлена ведомость учета затрат на производство по энергетическому цеху. Распределены затраты энергетического цеха.   25.01 25.02 23.01 44.02 91.02 23.02 23.02 23.02 23.02 23.02 23.02 23.02 Заполните ф. № 1а-ПР и 3а-ПР
44. Составлена ведомость учета затрат на производство по транспортному цеху. Распределены затраты транспортного цеха.   25.01 25.02 44.02 44.01 23.01 23.01 23.01 23.01 23.01 Заполните ф. № 1-ПР и 3-ПР
45. Сформирована ведомость общепроизводственных расходов по цеху № 1 и № 2. Списаны общепроизводственные расходы.     20.01     20.02 25.01     25.02 Заполните ф. № 2-ПР и ф. № 2а-ПР
46. Сформированы ведомости затрат на производство по цеху № 1 и цеху № 2 Списаны затраты цеха № 1   20.02 20.01 Заполните ф. № 4-ПР и 5-ПР
47. Сданы на склад готовой продукции: А – 100 изделий B – 175 изделий C – 300 изделий D – 280 изделий             Заполните ф. № МХ-18
48. Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции     20.02 Заполните ф. № 8-ПР
49. Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой (нормативной) себестоимости   90.02.01    
50. Отгружено покупателю на основании приказов-накладных: ООО ПКФ «Экстра» – 250 изделий C, 150 изделий А от 20.12.20 хх года ОАО «Биомашприбор» – 300 изделий D от 26.12.20 хх года   Голландская фирма «Silver Ltd» – 60 изделий B от 04.12.20 хх года         62.01 90.03 90.02.01 62.01 90.03 90.02.01 62.01 90.02.01     90.01.01 68.02 90.01.01 68.02 90.01.01 Оформите накладные ф. № ТОРГ-12 и счета-фактуры
51. Отгружено по договору купли-продажи № 4 от 15.03.20 хх года ООО «Рассвет» 30 изделий C, 10 изделий B   62.01 90.03 90.02.01 90.01.01 68.02 Оформите накладную ф. № ТОРГ-12 и счет-фактуру
52. Отпущены ООО «Автор» по договору поставки тепловой энергии от 12.01.20 хх года   62.01 91.03 91.01 68.02 Оформите акт об оказании услуг и счет-фактуру
Операции по валютному счету
53. Поступила выручка от Голландской фирмы за реализованную продукцию и зачислена на транзитный валютный счет 20.12.20 хх года (см. операцию № 51)   52.01 62.01  
54. Списана с транзитного счета для продажи 85% полученной выручки. 22.12.20 хх года     52.01  
55. Перечислена оставшаяся часть выручки (15%) на текущий валютный счет 22.12.20 хх года   52.02 52.01  
56. Определена выручка от продажи валюты по рыночному курсу     91.01 по курсу банка
57. Списана стоимость проданной валюты по курсу ЦБ на день продажи 23.12.20 хх года   91.02    
58. Зачислена на расчетный счет выручка от продажи валюты (рублевый эквивалент) 23.12.20 хх года по курсу продажи банком        
59. Отражены курсовые разницы   91.02 52.01 91.02 62.01 91.01  
Операции по расчетному счету
60. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит по кредитному договору № 078 от 05.12.20 хх г. 6000000 рублей     66.01  
61. Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию     62.01  
62. Оплачен счет-фактура поставщиков за приобретенный станок (см. операцию 1)       Выпишите платежное поручение
63. Оплачен счет-фактура ГАТП за транспортные услуги (см. операцию 2)       Выпишите платежное поручение
64. Оплачена госпошлина в размере 2,5 МРОТ (см. операцию 4)       Выпишите платежное поручение
65. Оплачены счета-фактуры: - от 31.12.20 хх г. ОАО «Мосэнерго» - от 31.12.20 хх г. МУП «Водоканал» - от 31.12.20 хх г. за услуги связи                   Выпишите платежные поручения
66. Перечислены взносы: - в Пенсионный фонд - в Фонд социального страхования - в Фонд медицинского страхования       69.02 69.01   69.03     Выпишите платежные поручения
67. Перечислены налоги в бюджет: - налог на прибыль - налог на добавленную стоимость - налог на доходы физических лиц - налог на имущество         68.01 68.02   68.03   68.04       Выпишите платежные поручения
68. Оплачены счета-фактуры поставщиков за поступившие материалы по остаткам кредиторской задолженности, в пределах имеющихся сумм на расчетном счете.       Выпишите платежные поручения
69. Списано по платежным поручениям в погашение кредиторской задолженности       Выпишите платежные поручения
70. Оплачены платежными поручениями 26.12.20 хх года кредит и проценты за пользование кредитом с 06 по 20.12.20 хх года 26580,82 66.01 91.02   Выпишите платежные поручения
Операции по учету товаров и их продажам
71. Оприходованы со склада готовой продукции в Торговый дом Изделие С по накладной в количестве 10 штук по учетным ценам.   41.02   Заполните товарный отчет (приход) и ф. ТОРГ-13
72. Отражается торговая наценка по оприходованным товарам согласно ценам, установленным директором Торгового дома.   41.02    
73. Списаны расходы будущих периодов на издержки Торгового дома   44.02    
74. Оприходована выручка в кассу Торгового дома от покупателей (ККМ)   50.02 50.02 50.02 50.02 50.02 50.02 50.02 50.02 90.01.02 90.01.02 90.01.02 90.01.02 90.01.02 90.01.02 90.01.02 90.01.02 Заполните журнал кассира-операциониста, товарный отчет (расход)
75. Списываются расходы на продажу по Торговому дому, относящиеся к отчетному периоду (за декабрь 20 хх года)   90.02.02 44.02 Заполните ф. № 9а-ПР
76. Списывается стоимость проданных товаров   90.02.02 41.02  
77. Сторнируется торговая наценка по реализованным товарам   90.02.02    
78. Начислен НДС по реализованным товарам 703876,27 90.03 68.02 Составьте счет-фактуру
Финансовые и налоговые операции и формирование финансового результата
79. Начислен налог на имущество за 4 квартал 20 хх года. 307651,43 91.02 68.04 Заполните справку-расчет налога на имущество
80. Списаны расходы на продажу готовой продукции   90.02.01 44.01 Заполните ведомость ф. 9-ПР
81. Списаны управленческие расходы   90.02.01   Заполните ведомость ф. 6-ПР
82. Принят к зачету НДС на основании книги покупок.   68.02 68.02 68.02 19.01 19.02 19.03 Сформируйте книги покупок и продаж.
83. Определен финансовый результат от реализации готовой продукции. !!!5407929!!! 90.09 99.01  
84. Определен финансовый результат по розничной торговле в Торговом доме за декабрь 20 хх года. !!! 90.09 99.01  
85. Выкуплены собственные акции у физических лиц     75.01  
86. Определен финансовый результат от прочих видов деятельности !!! 99.02 91.09  
87. Начислен налог на прибыль   99.04 68.01  
88. Произведено закрытие внутренними записями субсчетов по счетам 90 и 91.   90.01 90.09 90.09 91.01 91.09 91.09 90.09 90.02 90.03 91.09 91.02 91.03  
89. Произведено закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» 83+84-86-87+9080638 99.09    
           

Дата публикования: 2015-07-22; Прочитано: 762 | Нарушение авторского права страницы

studopedia.org - Студопедия.Орг - 2014-2024 год. Студопедия не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования (0.006 с)...