Тема 3. Учет денежных средств и расчетов

Вопросы для контроля:

1. Учет операций по расчетному счету.

2. Учет кассовых операций.

3. Учет операций по валютному счету

4. Учет расчетов

Задача 7

На основании исходных данных (табл. 9) отразить на счетах хозяйственные операции (табл. 10). Рассчитать обороты и сальдо на конец месяца по счетам 50, 51, 71.

Таблица 9

Исходные данные:

№ счета	Сальдо по счетам на начало периода	Сумма, тыс. руб.
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с подотчетными лицами: Дебетовое сальдо (Новиков) Кредитовое сальдо (Смирнов)

Таблица 10

№ п/п	Хозяйственные операции за период	Сумма, тыс. руб.	Кор. счетов
Д	К
	Зачислена на расчетный счет выручка
	Поступили деньги от покупателя на расчетный счет
	Оплачены счета поставщиков
	Оплачены с расчетного счета расходы подрядчика
	Получен на расчетный счет аванс от заказчика
	Ошибочно зачислены на расчетный счет
	Поступили деньги в кассу с расчетного счета
	Поступила в кассу выручка от покупателя
	Поступили в кассу взносы родителей за детский сад
	Выдана из кассы зарплата
	выдано из кассы Смирнову возмещение перерасхода по подотчетным суммам	0,16
	Утвержден авансовый отчет Новикова и списаны использованные подотчетные суммы: на материалы на общехозяйственные расходы	0,3 0,6
	Внесен Новиковым в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы	0,05
	Перечислены платежи: налог на прибыль Взносы во внебюджетные фонды
	Внесен на расчетный счет сверхлимитный остаток денег в кассе
	Перечислены страховые платежи по личному и имущественному страхованию
	Списана с расчетного счета ошибочно зачисленная сумма
	Выдано из кассы Иванову на командировочные расходы	1,85
	Поступили деньги в кассу на целевое мероприятие
	Поступили в кассу взносы работников в частичную оплату путевок
	зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит
	Утвержден авансовый отчет Иванова по командировке	1,78

Задача 8

Отразить на счетах хозяйственные операции по валютному счету 52. Рассчитать обороты и сальдо на конец месяца по счетам 50 и 52. Рассчитать финансовый результат от учета курсовых разниц.

Таблица 11

Исходные данные:

№ счета	Сальдо по счетам на начало периода	Сумма, тыс. руб.
	Касса	16,9
	Расчетные счета
	Валютные счета

Таблица 12

Курс валют ЦБ, руб.

Валюта	30.06	31.07
Доллар США
ЕВРО

Таблица 13

Расшифровка счета 52 на начало месяца	Расшифровка счета 50 на начало месяца
Субсчета	Валюта	Тыс. руб.	Субсчета	Валюта	Тыс. руб.
1. Валютный счет в долларах			1. Касса в рублях
2. Валютный счет в ЕВРО			2. Касса в долларах
			3. Касса в ЕВРО
Итого			Итого

Таблица 14

№ п/п	Хозяйственные операции за период	Сумма, тыс. руб.	Кор. счетов
Д	К
	Поступила выручка от иностр. покупателя 4000 долл.
	Поступил аванс от иностр. заказчика 1000 ЕВРО
	С расчетного счета перечислено банку на покупку 1000 долл.
	Зачислена купленная валюта (по курсу ЦБ)
	Учтена курсовая разница, т. к факт. курс покупки 29 руб./долл.
	Оплачены услуги банку за покупку валюты (2%)
	Неиспользованные банком средства возвращены на расчетный счет
	Поступили в кассу с валютного счета 100 долл. на командировочные расходы
	На последнее число месяца валюта пересчитывается по новому курсу и учитывается курсовая разница: по счету 52; по счету 50

Таблица 15

Расшифровка счета 52 на конец месяца
Субсчета	Валюта	Тыс. руб.	Курсовая разница
1. Валютный счет в долларах
2. Валютный счет в ЕВРО
Итого

Таблица 16