Вопрос 4. Функции страхования

1. Общие функции страхования

2. Специфические функции страхования

1Страхование имеет черты, соединяющие его с категориями "финансы" и "кредит", однако как экономическая категория имеет характерные только для него функции, выполняет присущую только ему роль. В качестве общих функцийможно выделить следующие:

а) формирование специализированного страхового фонда денежных средств. который может формироваться как в обязательном, так и в добровольном порядке. Через эту функцию осуществляются: инвестиции временно свободных средств в банковские и другие коммерческие структуры; вложения денежных средств в недвижимость; приобретение ценных бумаг и т. д.;

б) возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан. Право на возмещение ущерба имеют только юридические и физические лица, которые являются участниками формирования страхового фонда. Посредством этой функции они реализуют экономическую необходимость в страховой защите;

в) предупреждение страхового случая и минимизация ущерба. Данная функция предполагает широкий комплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий стихийных бедствий, несчастных случаев. В целях реализации этой функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий. Источником формирования фонда служат отчисления от страховых платежей.

2. Категория финансов выражает свою сущность прежде всего через распределительную функцию, которая находит свое конкретное проявление в специфических функциях, присущих страхованию: рисковой; предупредительной; сберегательной; контрольной.

Предупредительная функция связана с использованием части средств страхового фонда на уменьшение степени и последствий страхового риска. Сберегательная функция - сбережение денежных сумм с помощью страхования на дожитие связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка.

Контрольная функция страхования выражает такое свойство этой категории, как строго целевое формирование и использование средств страхового фонда. Данная функция вытекает из указанных выше специфических функций страхования и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях, в условиях страхования. В соответствии с требованием контрольной функции осуществляется финансовый страховой контроль за правильным проведением страховых операций.

вопрос 5. Классификация страхования по форме организации

1. Классификация страхования по форме организации страхования

2. Государственное страхование

3. Акционерное страхование

4. Взаимное страхование

5. Кооперативное страхование

6. Медицинское страхование

1. Классификация страхования представляет собой научную систему деления страхования по сферам деятельности, отраслям, подотраслям, видам и звеньям. По форме организации страхование выступает как:

• государственное;

• акционерное;

• взаимное;

• кооперативное;

• медицинское.

2. Государственное страхованиепредставляет собой организационную форму, где в качестве страховщика выступает государство в лице специально уполномоченных на то организаций. В круг интересов государства входит его монополия на проведение любых или отдельных видов страхования (определенных законом о статусе страховой деятельности).

3. Акционерное страхование - негосударственная организационная форма, где в качестве страховщика выступает частный капитал в виде акционерного общества, уставный фонд которого формируется из акций (облигаций) и других ценных бумаг, принадлежащих юридическим и физическим лицам, что позволяет при сравнительно ограниченных средствах быстро развернуть эффективную работу страховых компаний.

4. Взаимное страхование - негосударственная организационная форма, которая выражает договоренность между группой физических, юридических лиц о возмещении друг другу будущих возможных убытков в определенных долях согласно принятым условиям. Реализуется через общество взаимного страхования, которое является страховой организацией некоммерческого типа, то есть не преследует целей извлечения прибыли из созданного страхового предприятия. Это крупная организационная форма проведения страхования. Общество взаимного страхования выступает как объединение физических или юридических лиц, созданное на основе добровольного соглашения между ними для страховой защиты своих имущественных интересов. Общество взаимного страхования является юридическим лицом и отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Каждый страхователь является членом-пайщиком общества взаимного страхования. Минимальное количество членов-пайщиков определяется уставом общества. В настоящее время в Российской Федерации отсутствует правовая база для деятельности обществ взаимного страхования. За рубежом общества взаимного страхования являются крупными хозяйствующими субъектами регионального, национального и международного страховых рынков.

5. Кооперативное страхование -негосударственная организационная форма. Заключается в проведении страховых операций кооперативами. В Российской Федерации кооперативное страхование начало функционировать в 1918 г., когда был организован Всероссийский кооперативный страховой союз. С 1921 г. кооперативным организациям было разрешено проводить страхование собственного имущества от стихийных бедствий с правом самостоятельно устанавливать формы, виды страхования и размеры тарифных ставок.

Всероссийский кооперативный страховой союз координировал работу в части страхования объектов сельскохозяйственной, промысловой, жилищно-строительной и других видов кооперативной деятельности. Страховая секция Центросоюза осуществляла кооперативное страхование для системы потребительской кооперации.

В 1931 г. кооперативное страхование как организационная форма было ликвидировано, а все операции данного направления сосредоточились в Госстрахе СССР. Возрождение кооперативного страхования связано с принятием в 1988 г. Закона СССР о кооперации, в соответствии с которым кооперативам и их союзам было разрешено создавать кооперативные страховые учреждения, определять условия, порядок и виды страхования.

6. Особой организационной формой страховой деятельности является медицинское страхование. В Российской Федерации оно выступает как форма социальной защиты интересов населения в охране здоровья. Его цели:

• гарантировать гражданам получение медицинской помощи при возникновении страхового случая за счет накопленных средств (в том числе в государственной и муниципальной системах здравоохранения);

• финансировать профилактические мероприятия (диспансеризацию, вакцинацию и др.). В качестве субъектов медицинского страхования выступают:

• гражданин;

• страхователь;

• страховая медицинская организация (страховщик);

• медицинское учреждение (поликлиника, амбулатория, больница и др.).

Вопрос 6. Классификация страхования по отраслевому признаку

1. Классификация страхования по отраслевому признаку

2. Личное страхование

3. Имущественное страхование

4. Страхование ответственности

5. Страхование экономических рисков

1. Исходя из отраслевого признака выделяют: личное страхование, имущественное страхование, страхование ответственности, страхование экономических рисков.

Необходимость выделения четырех отраслей страхования характерна для российского национального страхового рынка. Подобная классификация определяется перечнем объектов и рисками, подлежащими страхованию.

2. Личное страхование - отрасль страхования, где в качестве объектов страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека. Личное страхование подразделяется на: страхование жизни; страхование от несчастных случаев.

Личное страхование сочетает рисковую и сберегательную функции, в том числе за счет выдачи ссуд под залог страхового полиса.

3. Имущественное страхование - отрасль страхования, в которой объектом страховых правоотношений выступает имущество в различных видах. Его экономическое назначение - возмещение ущерба, возникшего вследствие страхового случая. Застрахованным может быть имущество, являющееся как собственностью страхователя, так и находящееся в его владении, пользовании, распоряжении. Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность.

4. Страхование ответственности - отрасль страхования, где объектом выступает ответственность перед третьими (физическими и юридическими) лицами, которым может быть причинен ущерб (вред) вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя. Через страхование ответственности реализуется страховая защита экономических интересов возможных причинителей вреда. Эти интересы в каждом страховом случае имеют свое конкретное денежное выражение. В страховании ответственности выделяют следующие подотрасли: страхование задолженности и страхование на случай возмещения вреда, которое называют также страхованием гражданской ответственности.

5. В страховании экономических рисков(предпринимательских рисков) выделяются две подотрасли: страхование риска прямых потерь; страхование риска косвенных потерь.

К прямым потерям могут быть отнесены, например, потери от недополучения прибыли, убытки от простоев оборудования вследствие недопоставок сырья, материалов и комплектующих изделий, забастовок и других объективных причин. Косвенные потери - упущенная выгода и пр.

Вопрос 7. Классификация страхования по форме проведения

1. Обязательное страхование

2. Добровольное страхование

1. По форме проведениястрахование может быть обязательным (в силу закона) и добровольным.

Инициатором обязательного страхования является государство, которое в форме закона обязывает юридических и физических лиц вносить средства для обеспечения общественных интересов. Государство устанавливает обязательную форму страхования, когда страховая защита тех или иных объектов связана с интересами не только отдельных страхователей, но и всего общества. Обязательное страхование проводится на основе соответствующих законодательных актов, в которых предусмотрены:

• перечень объектов, подлежащих страхованию;

• объем страховой ответственности;

• уровень (нормы) страхового обеспечения;

• основные права и обязанности сторон, участвующих в страховании;

• порядок установления тарифных ставок, страховых платежей и некоторые другие вопросы. Закон определяет круг страховых организаций, которым поручается

• проведение обязательного страхования. При обязательном страховании достигается полнота объектов страхования. С другой стороны, обязательная форма страхования исключает выборочность отдельных объектов страхования, присущую добровольной форме. За счет максимального охвата объектов страхования при обязательной форме его проведения создается возможность применять минимальные тарифные ставки, добиваться высокой финансовой устойчивости страховых операций.

2. Добровольное страхованиев отличие от обязательного возникает только на основе добровольно заключаемого договора между страхователем и страховщиком. Часто при заключении такого договора между сторонами участвует посредник в виде страхового брокера или страхового агента. Договор страхования удостоверяется страховым полисом.

Вопрос 8. Самострахование

1. Сущность самострахования. Некоторые причины, по которым организации принимают решение о самостраховании

2. Преимущества самострахования

3. Недостатки самострахования

1. Альтернативой покупке страхового полиса на рынке или дополнением к нему является формирование фондов для возмещения возможных убытков внутри организации. В этом случае риск страхуется внутри организации и рыночные операции купли-продажи не совершаются. Организации принимают решение самостраховаться, если:

• они владеют большими финансовыми средствами и не хотят потерять их;

• размер взносов в резервный фонд ниже, чем уровень коммерческих взносов, и они экономят на административных расходах и прибыли страховщика.

2. Преимущества самострахования следующие:

• размеры взносов должны быть ниже, так как отсутствуют затраты на выплату комиссионных брокерам, на содержание администрации страховщиков и не предусматривается их валовая прибыль;

• доход от инвестирования средств фонда принадлежит страхователям. Он может быть использован на увеличение фонда или уменьшение поступлений от взносов в будущем;

• размер взносов страхователей не увеличивается благодаря отсутствию требований о возмещении убытков других фирм;

• существует прямой стимул уменьшать и контролировать риск убытков;

• не возникают споры со страховщиками по вопросу требований о возмещении убытков;

• прибыль от функционирования фонда увеличивается в пользу страхователя.

3. Недостаткисамострахования следующие:

• могут возникнуть катастрофические убытки, что повлечет за собой ликвидацию страхового фонда и даже вынудит организацию прекратить свою деятельность;

• хотя организация в состоянии оплатить любой отдельный ущерб, совокупный эффект нескольких ущербов, нанесенных в течение одного года, может иметь такие же последствия, как один катастрофический ущерб (особенно в первые годы после образования фонда);

• может возникнуть необходимость увеличения штата страховых работников за дополнительную плату;

• утрачивается возможность привлечения технических специалистов для консультаций по вопросам избежания рисков. Эксперты страховщиков имеют более богатый опыт по сравнению со многими фирмами, и эти знания могут приносить пользу страхователям;

• статистика обращений за возмещением убытков конкретной организации основывается на ограниченной базе данных, что затрудняет прогнозирование будущих расходов по возмещению убытков;

• может возникнуть критика со стороны акционеров и других структурных подразделений организации по поводу: перевода крупных сумм капитала для создания страхового фонда и соответственно скромных дивидендов за год; низкой прибыли от инвестирования средств по сравнению с прибылью, которую можно получить при вложении того же объема капитала в производственную сферу организации;

• не будет реализован основной принцип страхования, то есть рассеивание риска;

• взносы, вносимые в фонд, не облагаются корпоративным налогом, в то время как премиальные выплаты по страхованию облагаются.

Вопрос 9. Правовые основы страховой деятельности

1. Договор страхования

2. Заключение и прекращение договора страхования

3. Классификация договоров страхования

4. Причины, по которым договор страхования может быть признан недействительным

5. Нормативные акты, регулирующие страховую, деятельность

1. Договор страхования, заключаемый между страхователем и страховщиком, является основным документом, удостоверяющим действительность сделки страхования.

Требования к заключению договора страхования: договор может считаться заключенным, если сторонами согласованы все существенные условия договора. Согласно ст. 432 ГК РФ к существенным относятся условия трех типов:

• условия о предмете договора;

• условия, названные в законе как существенные для договора данного типа;

• все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Предмет договора и условия, названные в законе, зависят от того, какой договор заключается.

Согласование условий должно произойти в установленной законом форме (устной, письменной, нотариальной).

Исходя из вышеперечисленных требований, договоры страхования можно разделить на:

• концессуалъные - договоры страхования, которые удовлетворяют всем вышеперечисленным требованиям и которые достаточны для его заключения.

• реальные - договоры страхования, где удовлетворяются только 2 требования и которые недостаточны для его заключения.

2. У реальных договоров страхования стороны могут изменять и устанавливать по своему желанию момент вступления его в силу. В концессуальном договоре страхования должен быть указан конкретный срок вступления его в силу. По умолчанию договор страхования считается вступившим в силу с момента уплаты первого страхового взноса. Таким образом, имеются два варианта заключения договорастрахования:

• когда от уплаты взносов зависит вступление его в силу;

• когда от уплаты взносов вступление в силу договора не зависит.

Эти варианты описываются разными юридическими инструкциями и поэтому отличаются своими свойствами и юридическими последствиями. Прекращение договора страхования может наступить по истечении срока действия договора. Для договора страхования имеются специальные правила его досрочного прекращения; они регулируются ст. 928 ГК РФ. Существуют два правила прекращения договора страхования:

• если отпала возможность наступления страхового события;

• если от договора отказался страхователь.

Чтобы произошло прекращение обязательств, это условие должно содержаться в самом договоре страхования. Договор, в котором нет данного условия, признается действующим до указанного в нем момента. То есть норма, содержащаяся в ст. 425 ГК РФ, рассматривает именно обязательства как основу для определения срока действия договора, а не договор как основу для определения срока действия обязательств.

3. Исходя из практики, договоры страхования можно разделить на:

• ничтожные, которые недействительны сами по себе и не требуют специальных процедур для признания их недействительности;

• оспоримые, которые могут быть признаны недействительными только судом.

Если договор является недействительным, то происходит так называемая реституция - стороны должны возвратить друг другу все то, что каждая из них получила от другой при исполнении договора страхования.

4. Существуют следующие причины, по которым договор страхования может быть признан недействительным.

Согласно статьям 168, 179 ГК РФ договор страхования признается недействительным, если:

- договор страхования не соответствует закону или иным правовым актам;

- страховщик осуществляет свою деятельность без лицензии;

лицо, подписавшее договор, превышает свои полномочия;

- договор страхования является мнимым;

- цель договора противоправна основам правопорядка и нравственности.

Мнимые договоры - это договоры, целью которых является прикрытие

истинной цели сделки.

Особые условия недействительности договоров страхования:

• если страховая сумма превышает страховую стоимость, то договор страхования может быть недействителен на эту разницу;

• если в условиях договора страхования есть положения суброгации (перехода права требования к третьему лицу, виновному в причинении ущерба);

• если договор страхования заключен после наступления страхового случая.

5. Нормативные акты, регулирующие страховую деятельность,подразделяются на:

• нормативные акты, адресованные всем участникам страхования;

• нормативные акты, адресованные только страховщикам.

К первой группе нормативных актов относится глава 48 ГК РФ. Она адресована всем участникам страхования.

Также страховая деятельность регулируется следующими нормативными документами:

• Законом РФ "Об организации страхового дела в РФ" (с изм. на 31.12.97) №4015-1 от 27.11.92;

• Федеральным законом "О внесении изменений и дополнений в Закон РФ "Об организации страхового дела в РФ" № 204-ФЗ от 20.11.99;

• федеральными законами (например, "О промышленной безопасности опасных производственных объектов" № 116-ФЗ от 21.07.97);

• международными нормативными документами, которые адресованы как страхователям, так и страховщикам - Правилами Incoterms, Кодексом торгового мореплавания и т. п.

Вопрос 10. Содержание и функции государственного страхового надзора

1.Функции служб надзора за страхованием

2. Лицензирование страховой деятельности

1. Все функции служб надзора за страхованиемможно разделить на три основные группы:

• лицензирование, включающее лицензирование деятельности страховщиков, страховых аудиторов и брокеров;

• нормотворческие функции, предусматривающие создание подзаконных нормативных актов, регулирующих деятельность страховых организаций;

• контрольные функции, включающие в себя: финансовый контроль;

• контроль за финансовой устойчивостью;

контроль за деятельностью компаний в области соблюдения прав страхователя;

• контроль за деятельностью страховых аудиторов в части исполнения ими требований нормативных актов и своих обязательств по договору.

2. Лицензирование страховых операцийстраховщиков, осуществляющих свою деятельность на территории РФ, является обязательным и осуществляется Департаментом страхового надзора Минфина РФ. Необходимым условием для получения лицензии является наличие у страховой организации полностью оплаченного до начала деятельности уставного капитала.

При обращении страховой компании в Департамент страхового надзора за получением лицензии на проведение страховой деятельности нужно документальное подтверждение того, что оплаченный уставный капитал и другие собственные средства будущего страховщика обеспечивают проведение планируемых видов страхования. Для получения лицензии страховщик, прошедший регистрацию, должен представить следующие документы:

• программу развития страховых операций на три года, включающую описание видов и объемов намеченных операций, максимальную ответственность по индивидуальному риску, условия организации перестраховочной защиты;

• правила (условия) страхования по видам операций;

• справки банков или иных учреждений, подтверждающие наличие уставного фонда, резервных или аналогичных фондов;

• статистическое обоснование применяемой системы тарифов, ставок и резервов.

Департамент страхового надзора обязан выдать лицензию в течение 60 дней со дня получения всех необходимых документов или в случае отказа в выдаче лицензии в течение того же срока сообщить страховой организации о причинах отказа. За выдачу лицензии со страховщика взимается специальный сбор.

В случае необеспечения финансовой устойчивости страховых операций Департамент страхового надзора может потребовать от страховой компании повышения размеров этих фондов в рублях и валюте в зависимости от видов, объема и валюты страховых операций. При принятии решения об отказе, приостановлении деятельности и аннулировании лицензий департамент руководствуется заключением экспертной комиссии.

Вопрос 11. Налогообложение страховой деятельности

1. Правовая основа налогообложения страховой деятельности

2. Федеральные налоги

3. Республиканские налоги

4. Местные налоги

5. Налог на добавленную стоимость

6. Акцизы

7. Налог на прибыль

8. Подоходный налог с физических лиц

9. Налог на операции по ценным бумагам

10. Налог с владельцев транспортных средств

1. Состав налогов, оплачиваемых страховой компанией в государственный бюджет, определяется Законом РФ "Об основах налоговой системы в РФ" № 2118-1 от 27.12.91 с последующими дополнениями и изменениями. В соответствии с этим Законом страховые компании, которые действуют в РФ, уплачивают федеральные, республиканские и местные налоги.

2. К федеральным налогам относятся:

• налог на добавленную стоимость;

• акцизы на отдельные виды товаров;

• налог на операции с ценными бумагами;

• таможенная пошлина;

• налог на прибыль;

• подоходный налог с физических лиц;

• налоги, перечисленные в дорожные фонды;

• гербовый сбор.

Федеральные налоги и порядок их зачисления в бюджеты разных уровней или во внебюджетные фонды устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей территории РФ.

3. К республиканским налогам (в том числе краев, областей, округов) относятся:

• налог на имущество;

• сбор на нужды образовательных учреждений;

• сбор за регистрацию страховой компании.

Эти налоги устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей территории РФ.

Конкретные ставки налогов определяются

законами субъектов РФ или решениями органов государственной власти краев и областей.

4. К местным налогам относятся:

• земельный налог;

• целевые сборы;

• налог на рекламу;

• налог на продажу автомобилей;

• налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

5. Следует иметь в виду, что страховые компании по операциям страхования и перестрахования освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость.

Исходя из этого страховые взносы, уплачиваемые страховой компании со стороны страхователя и цедента, а также другие виды страховых платежей, в том числе комиссионное вознаграждение страховым агентам и брокерам, НДС не облагаются. По прочим операциям страховой компании (например, приобретение основных средств) ставка НДС в настоящее время установлена на уровне 20%.

6. Отдельные импортные товары, ввозимые на территорию РФ, облагаются акцизами по ставкам, утвержденным Правительством РФ. Например, на легковые автомобили с объемом двигателя не более 1500 см, ввозимые в РФ для нужд страховой компании, установлена ставка акциза 10%, но не менее 0,425 ЭКЮ/см объема двигателя. Страховые компании обязаны 75% своей валютной выручки продавать на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки по рыночному курсу в рублях. После выполнения требований по обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем рынке РФ оставшаяся часть зачисляется на текущий валютный счет и может использоваться в соответствии с действующим законодательством.

7. Для всех страховых компаний в РФ установлен налог на прибыль. Объектом налогообложения является валовая прибыль страховщика. В настоящее время ставка налога на прибыль составляет 38%.

8. Подоходный налог с физических лиц. Объектом налогообложения является совокупный доход, полученный работником страховой компании в текущем календарном году. Ставка подоходного налога зависит от размера совокупного годового дохода страхового работника. В отдельных случаях подоходным налогом в РФ могут облагаться страховые выплаты.

9. В случае эмиссии ценных бумаг со стороны страховой компании уплачивается налог на операции по ценным бумагам. Объектом налогообложения является номинальная (указанная на ценной бумаге) стоимость

выпуска ценных бумаг, объявленная эмитентом (то есть лицом, выпустившим ценную бумагу, в данном случае - страховой компанией). Не облагаются этим налогом операции с ценными бумагами, если страховая компания осуществляет первичную эмиссию ценных бумаг, а также в некоторых других случаях.

10. Налог с владельцев транспортных средств уплачивают все страховые компании, которые имеют на балансе транспортные средства. Также все страховые компании уплачивают налог на пользование автомобильными дорогами, в том числе и страховые компании с участием иностранного капитала.

Вопрос 12. Сущность и задачи построения страховых тарифов

1. Понятие "страховой тариф"

2. Актуарные расчеты страхового тарифа

3. Особенности актуарных расчетов

4. Развитие теории актуарных расчетов

5. Таблица смертности

1. Страховой тариф - это ставка страховой премии или взноса страховой суммы. Страховой тариф по обязательным видам страхования устанавливается Законом "Об обязательном страховании"; по добровольным же видам страхования рассчитывается самим страховщиком. Страховой тариф служит основой для формирования страхового фонда.

2. Расчеты страхового тарифа по любому виду страхования (актуарные расчеты) представляют собой процесс, в ходе которого определяются расходы на страхование данного объекта. С помощью актуарных расчетов подсчитываются себестоимость и стоимость услуг, оказываемых страховщиком страхователю; определяется доля каждого страхователя в создании страхового фонда, то есть определяются размеры тарифных ставок.

3. Определение расходов, необходимых для страхования данного объекта, -один из наиболее сложных процессов в деятельности страхователя. Форма для исчисления расходов на проведение данного вида страхования называется страховой (актуарной) калькуляцией. Основные задачи актуарных расчетов:

• исследование и группировка рисков в рамках страховой совокупности;

• исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и тяжести последствий страховых случаев как в отдельных страховых группах, так и в целом по страховой совокупности;

• математическое обоснование необходимых расчетов на ведение дела страховщика и прогнозирование тенденций их развития;

• математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика, предложение конкретных методов и источников формирования этих фондов.

Актуарные расчеты имеют ряд особенностей, связанных с практикой страхового дела. Наиболее важные из них:

• события, которые подвергаются оценке, имеют вероятностный характер. Это отражается на величине предъявляемых к уплате страховых платежей;

• в отдельные годы общая закономерность проявляется через массу обособленных случайных событий, наличие которых предполагает значительные колебания в страховых платежах;

• исчисление себестоимости услуги, оказываемой страховщиком, производится в отношении всей страховой суммы;

• необходимо выделение специальных резервов, находящихся в распоряжении страховщика, определение оптимальных размеров этих резервов;

• наличие полного или частичного ущерба, связанного со страховым случаем, что предопределяет потребность измерения величины его распределения во времени и пространстве с помощью специальных таблиц;

• установление адекватного равновесия между платежами страхователя и страховым обеспечением;

• выделение группы рисков в рамках данной страховой совокупности.

4. Основа теории актуарных расчетов была заложена в XVII в. в работах Д. Граунта, Яна де Витта, Э. Галлея. В 1662 г. была опубликована работа английского ученого Д. Граунта "Естественные и политические наблюдения, сделанные над бюллетенем смертности". Он первым разработал данные о смертности людей и построил таблицы смертности. В это же время голландский ученый Ян де Витт опубликовал работу о тарифах по страхованию пожизненной ренты. В ней он изложил метод исчисления страховых взносов в зависимости от возраста застрахованного и нормы роста денег.

Дальнейшее развитие теория актуарных расчетов получила в работах английского астронома Э. Галлея. Он дал определение таблиц смертности, применяемых до сих пор.

5. Таблица смертности - это упорядоченный ряд взаимосвязанных величин, показывающих уменьшение с возрастом некоторой совокупности родившихся вследствие смертности. Это система возрастных показателей, измеряющих:

• частоту смертных случаев в различные периоды жизни;

• доли доживших до каждого возраста;

• продолжительность жизни.

Показатели таблиц смертности построены как описание процесса дожития и вымирания некоторого поколения с фиксированной начальной численностью,

Подлежащее таблицы X - одногодичные возрастные группы населения. Сказуемое 1_х - число доживающих до каждого данного возраста, которое показывает, сколько лиц из 100000 одновременно родившихся доживает до 1 года, 2 лет... 20... 50 лет и так далее;

d_x- число умерших при переходе от возраста X к возрасту X + 1, показывает, сколько из доживших до каждого данного возраста умирает, не дожив до следующего возраста;

q_x=d_x / l_x - вероятность умереть в возрасте X лет, не дожив до следующего возраста X + 1;

р_х = (1_х + 1) / 1_х - вероятность дожить до следующего возраста;

e_х- средняя продолжительность предстоящей жизни, показывает число лет, которое в среднем предстоит прожить одному человеку из доживших до данного возраста.

Структура таблиц смертности

x	lx	dx	qx	px	ex
			0,04060	0,09540	68,59
			0,00840	0,99160	70,48
...
			0,00161	0,99839	53,57
...
			0,00360	0,99640	35,65
			0,00381	0,99619	34,78
			0,00400	0,99600	33,91
			0,00421	0,99579	33,05
			0,00440	0,99560	32,18
			0,00461	0,99539	31,32

Вопрос 13. Исчисление страхового тарифа и его виды

1. Исчисление страхового тарифа

2. Виды страховых тарифов. Средний страховой тариф

3. Дифференцированный страховой тариф

4. Индивидуальный страховой тариф

1. Страховой тариф равен брутто-ставке, которая состоит из нетто-ставки и нагрузки.

Нетто-ставка предназначена для выплат страхового возмещения или страхового обеспечения. Нетто-ставка выражает цену страхового риска. Нагрузка необходима для покрытия накладных расходов страховщика. Нагрузка включает не только необходимые расходы страховщика, но может также включать и резервы предупредительных мероприятий, а также содержит элемент прибыли.

2. В страховании применяются три вида страховых тарифов:

• средние;

• дифференциальные;

• индивидуальные.

Средние страховые тарифы применяются, когда страховщика не интересуют индивидуальные особенности объектов, включенных в страховую совокупность. Средний тариф целесообразно применять при устойчивом уровне убыточности страховой суммы, так как при нарастающей убыточности в конце периода средний тариф окажется ниже необходимого и страховщику может не хватить средств для выплаты страхового возмещения.

Средний тариф применяется также в обязательном страховании, он целесообразен при заключении генеральных договоров, которые охватывают большинство однородных объектов, принадлежащих страхователю.

3. Чаще всего используются дифференцированные страховые тарифы, которые представляют собой ставку страхового взноса для конкретных объектов и рисков, объединенных в группы по определенным признакам. Так, например, группировка необходима при страховании аналогичных сооружений в районах с неодинаковыми природными условиями. В зарубежных странах дифференцированный тариф применяется при

Накладные расходы - затраты на хозяйственное обслуживание производства и управления в объединениях, предприятиях и организациях, являющиеся дополнительными к основным расходам и включаемые вместе с ними в себестоимость продукции (работ, услуг), обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

4. Индивидуальные тарифы могут быть двух видов:

• в виде точного экономического расчета тарифа исходя из степени опасности (рискованности) деятельности соответствующего страхователя;

• в виде тарифной ставки, формируемой путем применения скидок (бонусов) или надбавок (манусов).

Эти скидки применяются к определенным и дифференцированным тарифам исходя из экспертных или статистических оценок понижения или повышения риска для определенного страхователя. Расчет индивидуальных тарифов очень сложен и предполагает наличие достаточного объема статистических данных, требует предварительного проведения математического и экономического анализа. Применение подобных тарифов оправдано при страховании очень крупных объектов с нетиповыми рисками.

Вопрос 14. Расходы на ведение дела как элемент тарифной ставки

1. Внутренние и внешние расходы. Постоянные и переменные расходы

2. Организационные, аквизиционные, инкассационные, ликвидационные и управленческие расходы

I. При исчислении тарифной ставки к нетто-премии делаются соответствующие надбавки, связанные с развитием риска. Главная статья этих надбавок - расходы на ведение дела. Сюда включаются расходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования. Так как имеется множество факторов, влияющих на величину расходов на ведение дела, нет общих рекомендаций по нормированию этих расходов. В страховой практике принято различать расходы на ведение дела внутренней службы страхового общества и расходы на ведение дела внешней сети страхового общества.

Расходы можно разделить на постоянные и переменные. Переменные расходы на ведение дела могут быть отнесены на отдельное страхование (вид страхования, отдельный страховой полис). Постоянные расходы не могут быть отнесены на отдельное страхование. Они должны быть разложены на весь портфель заключенных договоров страхования.

Понятие постоянных и переменных расходов используется в актуарных расчетах по договорам страхования, имеющим срок действия более одного года. Относительно постоянные расходы не подвержены колебаниям в страховой деятельности, то есть не зависят от степени занятости персонала в данной страховой организации. Переменные расходы изменяются пропорционально степени занятости в данной страховой организации.

2. При расчете страхового тарифа следует учитывать, что страховые взносы должны покрывать не только страховые суммы и возмещения, но и расходы на содержание страховой организации. В связи с этим расходы на ведение дела можно классифицировать как:

• организационные;

• аквизиционные;

• инкассационные;

• ликвидационные;

• управленческие.

Организационные расходы связаны с учреждением страхового общества. Они относятся к активам страховщика.

Аквизиционные расходы - производственные расходы страховой компании, связанные с привлечением новых страхователей и заключением новых страховых договоров при посредничестве страхового агента. Инкассационные расходы связаны с обслуживанием наличного денежного оборота поступления страховых платежей. Это расходы на изготовление бланков квитанций о приеме страховых платежей и учетных регистров.

Ликвидационные расходы - расходы по ликвидации ущерба, причиненного страховым случаем. К ним относятся расходы на оплату труда ликвидаторам (лицам, занимающимся ликвидацией ущерба), понятым, судебные издержки, почтово-телеграфные расходы, расходы по выплате страхового возмещения.

Управленческие расходы могут быть разделены на общие расходы управления и расходы по управлению имуществом. Большая часть их зависит от уровня занятости в данной страховой компании.

Вопрос 15. Принципы тарифной политики

1. Эквивалентность страховых отношений

2. Доступность тарифных ставок

3. Стабильность страховых тарифов

4. Расширение объема страховой ответственности

5. Самоокупаемость и рентабельность страховых операций

1. Первым принципом тарифной политики можно назвать эквивалентность страховых отношений в стране. Это,означает, что нетто-ставки должны максимально соответствовать вероятности ущерба. Тарифные ставки устанавливаются в масштабе территориальной единицы на 5 - 10 лет. В этом же масштабе за указанный период должны происходить возвраты уплаченных страховых взносов в виде выплат. Принцип эквивалентности соответствует сущности страхования как замкнутой системе раскладки ущерба.

2. Доступность тарифных ставок для страхователя находится в прямой зависимости от числа страхователей и количества застрахованных объектов. Чем больший круг застрахованных лиц и объектов охватывает страхование, тем меньшая доля в раскладке ущерба приходится на каждого. Это уменьшает размер тарифной ставки, и страхование становится доступнее.

3. Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного времени. Если тарифные ставки остаются неизменными в течение многих лет, у страхователей укрепляется уверенность в финансовой устойчивости страховой компании. Даже в тех случаях, когда показатели убыточности страховой суммы постепенно снижаются, целесообразно расширение объемов страховой ответственности при неизменных тарифах. Страховая ответственность - обязанность страховщика выплатить страховую сумму или страховое возмещение. Устанавливается законом или договором страхования. Характеризуется определенным объемом страховой ответственности, то есть перечнем определенных страховых рисков (страховых случаев), при наступлении которых производится выплата. Объем страховой ответственности состоит из такого перечня опасностей, которые характерны для соответствующих конкретных объектов страхования.

Повышение тарифных ставок возможно лишь как крайняя мера при неуклонном постоянном росте убыточности.

4. Расширение объема страховой ответственности, если это позволяют действующие тарифные ставки.

Соблюдение данного принципа является приоритетным в деятельности страховщика, так как чем весомее объем страховой ответственности, тем больше страхование соответствует потребностям страхователя. Расширение объемов страховой ответственности обеспечивается снижением показателей убыточности страховой суммы.

5. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций означает, что страховые взносы, рассчитанные в соответствии с тарифом, должны покрывать расходы страховщика, обеспечивать объем страховых выплат и приносить некоторое превышение доходов над расходами. Это превышение может в плановом порядке закладываться в нагрузку к тарифной ставке. Но если фактическая убыточность страховой суммы в благоприятном году окажется ниже действующей нетто-ставки, то экономия должна быть распределена по двум направлениям:

• в запасной фонд страховщика;

• на пополнение прибыли.

Вопрос 16. Калькуляция страхового тарифа

1. Калькуляция страхового тарифа

2. Две системы расчета страховых «зноем

3. Этапы расчета страхового тарифа

4. Принцип эквивалентности

1. В основе расчета страхового тарифа лежат такие признаки страхования, как:

• замкнутая раскладка ущерба;

• возвратность страховых платежей, предназначенных на выплату (нетто-платежей). Эти признаки выражаются равенством:

П=В,

где В - выплаты; П - платежи.

Данное равенство является отправной точкой для расчета нетто-ставки. Равенство действует только на момент расчета тарифа. Сразу за ним это равенство нарушается, так как и риск, и расходы непрерывно меняются. В отличие от сферы общественного производства и услуг, где цены могут быть установлены предварительно на основе действительных расходов продавца (производителя), страховые премии редко соответствуют действительным выплатам страховщика. Как страховой ущерб, так и расходы страховщика - величины предполагаемые. Это в еще большей степени относится к малым совокупностям, где закон больших чисел проявляется весьма слабо.

2. Исторически сложились две системы расчета страховых взносов: последующая и предшествующая. Суть последующей системы состоит в раскладке (распределении) ущерба, понесенного одним из участников страхования, на всех участников. Раскладка ущерба происходит после наступления страхового события, когда сумма ущерба уже известна. Сейчас эта форма почти не используется.

В настоящее время используется предшествующая форма уплаты страховых взносов, то есть на основе тарифов.

3. Этапы расчета тарифов:

• определение расчетной единицы отдельного объекта, включенного в застрахованную совокупность. Эта единица может иметь как натуральный, так и стоимостной характер. Расчетная единица может быть рассмотрена по отдельному региону, по стране в целом и т. д.;

• определение величины риска для данной расчетной единицы. Оно производится с помощью методов экономической статистики. В результате вычисляется вероятностный размер выплат страховщика по застрахованной совокупности в целом и за определенный период времени;

• затем как средняя величина определяется часть риска, которая приходятся на каждую расчетную единицу, включенную в совокупность. На этом этапе высчитывается рисковая часть нетто-ставки, которая должна отражать среднестатическую вероятность страхового события и специфическую для каждого объекта подверженность данному типу событий;

• определяем факторы, влияющие на колеблемость риска, и, если необходимо, высчитываем рисковую надбавку. Существует несколько способов расчета рисковой надбавки (способ дисперсии, способ стандартного отклонения);

• формируем нетто-ставку: к средней убыточности страховой суммы при необходимости добавляем рисковую надбавку, то есть формируем полную нетто-ставку;

• определяем так называемую достаточную премию, которая отражает себестоимость операций по данному виду страхования. Она равна нетто-ставке плюс расходы на ведение дела;

• изучаем необходимость добавления к достаточной премии различных надбавок, которые не являются необходимыми, но могут быть целесообразными. Чаще всего такой надбавкой является часть тарифа, предусматривающая отчисления в резерв предупредительных мероприятий. Резерв служит источником для проведения мероприятий по предупреждению страховых случаев, то есть опосредованно укрепляет финансовую устойчивость страховщика;

• определяется оптимальный размер прибыли, который закладывается в тарифную ставку. В некоторых случаях на данном этапе расчет не заканчивается, а проходит еще несколько ступенек, на которых тариф может корректироваться в зависимости от социально-экономических задач,

стоящих перед страховщиком.

4. Принцип эквивалентности.

Пусть S - страховая сумма по конкретному договору.

Т - нетто-ставка по этому договору,

S*t - нетто-премия,

SS*t - общая нетто-премия (сумма всех нетто-премий),

V - выплата по отдельному конкретному договору,

SV - сумма выплат по всем договорам. Тогда должно соблюдаться равенство:

SS*t = SV.

Из принципа эквивалентности виден общественный смысл страхования как взаимопомощи. Все страхователи объединяют свои ресурсы, с тем чтобы оказать помощь тому, кто в ней нуждается. Сумму SS*t можно трактовать как ресурсы, отложенные обществом на случай непредвиденных событий, а SV - как помощь, оказываемую обществом тем своим членам, которые в ней нуждаются. Страховщики играют роль перераспределителей общественных ресурсов. Поэтому нельзя произвольно занижать или завышать тарифную нетто-ставку. Завышая нетто-ставку, страховщики собирают со страхователей больше, чем выплачивают им; занижая - наоборот.

Вопрос 17. Сущность страхового взноса

1. Понятие страхового взноса

2. Расчет страхового взноса

3. Особенности формирования страхового взноса при имущественном и личном страховании

I. Страховой взнос (страховая премия) может быть рассмотрен с трех точек зрения: экономической, юридической и математической. Экономическая сущность страхового взноса проявляется в том, что он представляет собой часть национального дохода, которая выделяется страхователем с целью гарантии его интересов от вредоносного воздействия неблагоприятных событий. С юридической точки зрения страховой взнос может быть определен как денежное выражение страхового обязательства, которое подтверждено заключением договора страхования между его участниками. В математическом смысле страховой взнос - это периодически повторяющийся платеж страхователя страховщику.

2. Расчет страхового взноса. Пусть:

• В - размер обязательств страховщика по данному страхованию жизни;

• Ах - стоимость одной ренты, где х - возраст лица, уплачивающего страховой взнос;

• Рх - страховой взнос;

• LtAx - стоимость одной срочной ренты. Тогда

Рх = В / Ах, если страховой взнос уплачивается пожизненно, или

Рх = В / LtАх,

если страховые взносы носят срочный характер. Приведенные формулы свидетельствуют о том, что в математическом смысле страховой взнос может быть выражен только как средняя величина, то есть как часть от всех обязательств страховщика, приходящаяся на один полис страхового портфеля.

3. Страховой взнос показывает, как распределяются обязательства страховщика среди отдельно взятых единиц страховой совокупности. Его величина зависит от многих факторов, прежде всего от отраслевых особенностей личного и имущественного страхования.

При определении нетто-ставки по личному страхованию нужно предвидеть вероятность смерти, инвалидности вследствие увечья, заболевания. Во внимание принимаются размер страховой суммы договора и норма прибыли.

При определении нетто-ставки по имущественному страхованию учитываются следующие факторы:

• вероятность наступления страхового случая;

• частота и тяжесть проявления риска;

• размер страховой суммы договора.

Норма прибыли в имущественном страховании обычно во внимание не принимается ввиду ее незначительности.

Вопрос 18. Виды страховой премии (взноса)

1.Рисковая премии

2. Сберегательная премия

3. Нетто -премия

4. Достаточный взнос

5. Брутто-премия

По своему назначению страховой взнос подразделяется на следующие виды: рисковая премия, сберегательная премия, нетто-премия, достаточная премия (взнос), брутто-премия.

1. Рисковая премия - это чистая нетто-премия, которая означает часть страхового взноса в денежной форме, предназначенного на покрытие риска. Величина рисковой премии зависит от степени вероятности наступления страхового случая. Рисковый взнос можно рассматривать как производную от вероятности осуществления риска во времени и пространстве.

2. Сберегательная премия присутствует в договорах страхования жизни. Она предназначена для покрытия платежей страхователя по истечении срока страхования. В течение срока действия договора страхования величина сберегательной премии может меняться. Целесообразно сочетать рисковую премию и сберегательную и формировать условия страхования так, чтобы на всем протяжении срока действия договора страхования нетто-премия не изменялась. При заданной величине нетто-премии с течением времени может оказаться, что рисковая премия увеличивается из-за возрастания риска, а сберегательная уменьшается. В таком случае в целом поддерживается общее равновесие составляющих нетто-премии.

3. Нетто-премия - часть страхового взноса, необходимая для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования. Величина нетто-премии прямо зависит от развития риска. Нетто-премия равна рисковой премии в случаях, когда наблюдается планомерное развитие риска. Однако поскольку страховой взнос есть средний размер данных платежей, то возможны положительные и отрицательные его отклонения. Для компенсации возможных отклонений к рисковой премии делается гарантийная надбавка.

4. Достаточная премия равна сумме нетто-премии и нагрузки, включенной в издержки страховщика. Достаточная премия может быть рассмотрена как брутто-премия, или тарифная ставка.

5. Брутто-премия - тарифная ставка страховщика. Состоит из достаточного взноса и надбавок на покрытие расходов, связанных с проведением предупредительных мероприятий, рекламы и пропаганды, расходов на покрытие убыточных видов страхования и другое. Каждый надбавочный элемент, включенный в брутто-ставку, ведет к увеличению всей тарифной ставки.

Вопрос 19. Риск и страхование

1. Понятие риска

2. Понятие ущерба. Факторы, увеличивающие уровень риска

3. Возможные последствия риска

1. Понятие "риск" означает опасность неблагоприятного исхода ожидаемого явления. Это гипотетическая возможность наступления ущерба. Всякий конкретный риск (например, риск пожара, наводнения, землетрясения) представляет собой возможность наступления определенного события (например, возгорания застрахованного объекта). Риск – это объективное явление в любой сфере человеческой деятельности и проявляется как множество отдельных обособленных рисков. Точное измерение риска возможно математическим путем с применением теории вероятностей и закона больших чисел. По своей сущности риск является событием с отрицательными, невыгодными экономическими последствиями, которые, возможно, наступят в будущем какой-то момент в неизвестных размерах.

2. С понятием риска тесно связано понятие ущерба. Если риском является только возможность отрицательных последствий, то ущерб - это действительное фактическое отклонение фактического результата от планового. Наибольший ущерб проявляется через риски, сущность которых остается непознанной человеком. Уровень риска увеличивается, если:

• проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

• поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту коммерческой организации (что актуально для наших компаний, имеющих еще незначительную историю работы в рыночных условиях);

• руководство компаний не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей получения нормальной и/или дополнительной прибыли);

• существующий порядок деятельности компаний или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.

Факторы риска и необходимость покрытия ущерба в результате их проявления вызывают потребность в страховании.

3. Риск выражается вероятностью получения таких нежелательных результатов, как:

• потеря прибыли и возникновение убытков вследствие неплатежей за поставленную продукцию (услуги);

• сокращение ресурсной базы и т. д.

Но в то же время чем ниже уровень риска, тем ниже и вероятность получения высокой прибыли, поэтому:

• с одной стороны, любой производитель старается свести к минимуму степень риска и из нескольких альтернативных решений всегда выбирает тот, при котором уровень риска минимален;

• с другой стороны, необходимо выбирать оптимальное соотношение уровня риска и степени деловой активности, доходности.

Вопрос 20. Оценка рисков

1. Понятие средней рисковой группы

2. Метод индивидуальных оценок

3. Метод средних величин

4. Метод процентов

1. Риск - величина непостоянная. Его изменение обусловлено многими факторами. Страховое общество должно постоянно следить за развитием риска: вести соответствующий статистический учет, анализ и обработку собранной информации. Исходя из полученной информации о возможности развития риска, страховщик делает его оценку, которая заключается в анализе всех рисковых обстоятельств, характеризующих параметры риска.

Выделяют соответствующие группы риска, которые содержат объекты страхования, обладающие примерно одинаковыми признаками. По результатам оценки принимают решения, к какой рисковой группе следует отнести тот или иной объект, какая тарифная ставка наилучшим образом соответствует данному риску.

Средняя величина рисковых обстоятельств называется средней рисковой группой, которая используется в качестве меры сравнения. Оценка объекта страхования нужна для:

• установления страховой суммы, которая определяет меру обязательств со стороны страховщика;

• установления величины страхового вознаграждения, которая определяется степенью возможного ущерба;

• оценки возможности или невозможности страхования данного риска. Для оценки риска в страховой практике применяют различные методы, которые рассмотрим ниже.

2. Метод индивидуальных оценок применяется только в отношении рисков, которые невозможно сопоставить со средним типом риска. Страховщик делает произвольную оценку, отражающую его профессиональный опыт и субъективный взгляд.

3. Для метода средних величин характерно подразделение отдельных рисковых групп на подгруппы. Тем самым создается аналитическая база для определения размера по рисковым признакам (например, балансовая стоимость объекта страхования, суммарные производственные мощности, вид производственного цикла).

4. Метод процентов представляет собой совокупность скидок и надбавок (накидок) к имеющейся аналитической базе, зависящих от возможных положительных и отрицательных отклонений от среднего рискового типа. Используемые скидки и надбавки выражаются в процентах (иногда в промилле) от среднего рискового типа.

Вопрос 21. Классификация рисков

1. Риски, которые возможно застраховать

2. Классификация рисков в зависимости от источника опасности

3. Классификация рисков по объему ответственности страховщика

4. Аномальные и катастрофические риски

5. Предпринимательские риски

6. Статистические и динамические риски

7. Общая классификация рисков

1. При оценке риска выделяют следующие основные его виды:

• риски, которые возможно застраховать;

• риски, которые невозможно застраховать;

• благоприятные риски;

• неблагоприятные риски, риски страховщика (по В.В. Шахову).

Наибольшую группу составляют риски, которые возможно застраховать. Страховым является риск, который может быть оценен с точки зрения вероятности наступления страхового случая и количественных размеров ущерба. Основные критерии, которые позволяют считать риск страховым:

• риск, который включается в объем ответственности страховщика, должен быть возмещен;

• риск должен носить случайный характер;

• случайность проявления данного риска следует соотносить с массой однородных объектов;

• наступление страхового случая, выраженное в реализации риска, не должно быть связано с волеизъявлением страхователя или иного заинтересованного лица. То есть нельзя принимать на страхование риски, которые связаны с умыслом страхователя (спекулятивные риски);

• факт наступления страхового случая неизвестен во времени и пространстве;

• страховое событие не должно иметь размеров катастрофического бедствия, то есть не должно охватывать массу объектов в рамках крупной страховой совокупности, причиняя массовый ущерб;

• вредоносные последствия реализации риска необходимо объективно измерить и оценить.

2. В зависимости от источника опасности выделяют риски:

• связанные с проявлением стихийных сил природы - землетрясения, наводнения, сели, цунами и другие природные явления;

• связанные с целенаправленным воздействием человека в процессе присвоения материальных благ - кражи, ограбления, акты вандализма и другие противоправные действия.

3. По объему ответственности страховщика риски делят на индивидуальные и универсальные. Например, индивидуальный риск выражен в договоре страхования шедевра живописи на время его перевозки и экспозиции на случай актов вандализма. Универсальный риск, который включается в объем ответственности страховщика по большинству договоров имущественного страхования, - это кража.

4. Особую группу составляют специфические риски: аномальные и катастрофические. К аномальным относятся риски, величина которых не позволяет отнести соответствующие объекты к тем или иным группам страховой совокупности.

Катастрофические риски составляют значительную группу, которая охватывает большое число застрахованных объектов или страхователей, причиняя при этом значительный ущерб в особо крупных размерах. Эти риски связаны с проявлением стихийных сил природы, а также с преобразующей деятельностью человека в процессе присвоения материальных благ (например, аварии на АЭС).

5. С риском предприниматель сталкивается на разных этапах своей деятельности, и причин возникновения конкретной рисковой ситуации может быть очень много. Под причиной возникновения подразумевается какое-то условие, вызывающее неопределенность исхода ситуации. Для риска такими источниками являются: непосредственно хозяйственная деятельность фирмы; деятельность самого предпринимателя; недостаток информации о состоянии внешней среды, оказывающей влияние на результат предпринимательской деятельности, и т. д. Исходя из этого следует различать:

• риск, связанный с хозяйственной деятельностью;

• риск, связанный с личностью предпринимателя;

• риск, связанный с недостатком информации о состоянии внешней среды.

Недостаток информации о налогообложении в России или в стране зарубежного партнера - это источник потерь в результате взыскания штрафных санкций с фирмы со стороны государственных органов. Недостаток информации о конкурентах также может стать