Ликвидность коммерческого банка

Ликвидность - способность банка своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами.

Обязательства бывают:

1. Реальные – отражены в балансе банка в виде различных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов и средств кредиторов.

2. Потенциальные - выражены в банковских гарантиях, открытых кредитных линиях.

Источниками средств для выполнения обязательств являются:

1. Денежная наличность банка (деньги в кассе и на корреспондентских счетах в другом банке в т.ч. и ЦБ)

2. Активы, которые можно превратить в наличность

3. Межбанковские кредиты

Ликвидность банковской системы в целом характеризуется остатками средств на корреспондентских счетах КБ.

Прибыль коммерческого банка — это положительный финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.

Прибыль = Доход - Расход

Структурно источники образования прибыли имеют следующий вид:

· Прибыль от основной деятельности, в том числе полученная за счет превышения суммы полученных процентов над суммой уплаченных процентов и разницы между полученными и уплаченными комиссионными по валютным операциям.

· Прибыль от побочной деятельности.

· Прочая прибыль, в том числе сальдо штрафов, полученных и уплаченных, а также проценты и комиссионные прошлых лет.

Полученная банком прибыль распределяется по итогам работы за квартал, а в окончательном варианте — по итогам за год в следующем порядке:

1. Из балансовой прибыли вносятся налоги в бюджет и взносы в Федеральный фонд обязательного страхования денежных вкладов (депозитов) и счетов населения.

2. Чистая прибыль после уплаты налогов остается в распоряжении банка и распределяется по следующим основным направлениям:

· в фонд накопления — на капитальные вложения (строительство основных фондов, приобретение оборудования, техники, средств транспорта и связи), улучшение условий труда и быта работников;

· в фонд потребления — на экономическое стимулирование труда работников банка;

· на благотворительные цели;

· на выплату дивидендов акционерам (пайщикам) банка.

Чистая прибыль = Прибыль - Налоги

За счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие расходы:

· премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам банка, выплачиваемые в денежной и натуральной формах;

· затраты капитального характера (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств);

· обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимых за счет чистой прибыли;

· отчисления в негосударственные пенсионные фонды и другие виды страхования;

· расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, произведенные сверх установленных норм;

· затраты на мероприятия по охране здоровья, отдыху работников, презентации, юбилеи и др.;

· компенсации разницы в процентах по ссудам, выдаваемым работникам под проценты ниже ставок для клиентов, и по валюте, продаваемой работникам банка по более низкому, чем для сторонних лиц, курсу;

· выплата, дивидендов акционерам (пайщикам) банка;

· расходы, связанные с организацией банком филиалов и представительств;

· уплата налогов на операции с ценными бумагами, приобретаемыми в собственность банка, иных налогов и сборов, относимых за счет чистой прибыли;

· уплаченные проценты по просроченным межбанковским кредитам, включая централизованные кредиты и овердрафт;

· внесение сумм в бюджет в виде санкций в соответствии с законодательством.

Часть прибыли, полученной банком, направляется в резервный фонд — если он составляет менее 15% от величины уставного капитала банка; ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.

Выплата дивидендов — это право, а не обязанность акционерного общества. Общее собрание акционеров вправе вынести решение не выплачивать дивиденды по обыкновенным акциям, а направить средства на другие цели. Дивиденды по привилегированным акциям должны выплачиваться обязательно. При недостатке прибыли они выплачиваются за счет средств резервного фонда.