![]() |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
|
Фактическая норма расхода материала ниже плановой, и фактическая цена за единицу рассматриваемого материала ниже плановой.
Данные для анализа приведены в таблице 2.
Таблица 2
Выполнение плана по себестоимости добычи полезного ископаемого
Показатели | Условное обозна-чение | План | Факти-чески | Отклоне-ние ![]() | Фактиче-ски в % к плану |
Норма расхода материала, кг/м3 | Н | 1,8 | 1,5 | -0,3 | 83,3 |
Цена за единицу материала, руб./кг | Ц | -6 | |||
Доля материала в себестоимости, руб./м3 | СМ | -15 | 58,3 | ||
Продолжение таблицы 2 | |||||
Производительность последующих процессов, м3/год | П | -400 | |||
Общая сумма затрат по себестоимости, руб./м3 | С | ||||
Удельный вес относительно посто-янных расходов, д.е. | в | 0,6 |
Общий результат – снижение себестоимости добычи полезного ископаемого против плановой на 15 руб./м3 или на 42,7%:
100 - (83,3*70/100) = 42,7%.
![]() |
Рисунок 2 График изменения нормы расхода материала и цены за единицу
На построенном графике (рисунок 2) плановая величина расхода материала (взрывчатого вещества) в себестоимости добычи 1 м3 горной выработки, графически изображена площадью прямоугольника 1-2-3-4, а фактическая – прямоугольником 1-5-6-9.
Снижение себестоимости расхода материала изображено тремя прямоугольниками:
1) только за счет снижения фактической цены единицы материала (прямоугольник 5-2-8-6):
ИЦСМ1 = (ЦФ – ЦП)*НФ = (14 – 20)*1,5 = -9 руб./м3;
2) за счет снижения нормы расхода материала (прямоугольник 9-6-7-4):
ИНСМ1 = (НФ – НП)* ЦФ = (1,5 – 1,8)*14 = -4,2 руб./м3;
3) дополнительное снижение себестоимости как за счет снижения фактической цены материала, так и за счет снижения нормы расхода материала (прямоугольник 6-8-3-7):
ИЦНСМ = (ЦФ – ЦП)*(НФ - НП) = (14 – 20)*(1,5 - 1,8) = -1,8 руб./м3;
Полученное дополнительное снижение себестоимости расхода материала в –1,8 руб./м3 можно распределить пропорционально влиянию снижения цены материала (30%) и снижения нормы расхода материала (16,7%).
В результате за счет снижения цены материала может быть дополнительно отнесено
ИЦСМ2 = (-1,8*30)/46,7 = -1,16 руб./м3;
и за счет снижения нормы расхода материала
ИНСМ2 = (-1,8*16,7)/46,7 = -0,64 руб./м3.
В итоге снижение себестоимости добычи полезного ископаемого по расходу материала составит:
а) за счет снижения фактической цены материала
ИЦСМ = ИЦСМ1 + ИЦСМ2 = -9 -1,16 = -10,16 руб./м3;
б) за счет снижения нормы расхода материала
ИНСМ = ИНСМ1 + ИНСМ2 = -4,2 -0,64 = -4,84 руб./м3;
в) общее снижение себестоимости проходки выработки по расходу материала составит:
ИСМ = ИЦСМ + ИНСМ = -10,16 -4,84 = -15 руб./м3.
Изменение себестоимости добычи полезного ископаемого за счет изменения производительности по конечному результату определяют из выражения:
ИП = - (а*в*С/100) = - (-10*0,6*300/100) = +18 руб./м3,
где а – изменение объема производства, %;
в – удельный вес относительно постоянных расходов, д.е.;
С – общая сумма затрат по себестоимости добычи полезного ископаемого, руб./м3.
В итоге общую величину снижения себестоимости добычи полезного ископаемого по расходу материала и изменения производительности по конечному результату определяют:
И = ИСМ + ИП = -15 +18 = +3 руб./м3.
Результаты анализа переносятся в таблицу 2.
Дата публикования: 2015-04-10; Прочитано: 141 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!