Необходимы шаги. Для снижения уровня налоговой нагрузки на бизнес и сокращение расходов времени плательщиков на начисление и уплату налогов необходимо:

Для снижения уровня налоговой нагрузки на бизнес и сокращение расходов времени плательщиков на начисление и уплату налогов необходимо:

– поэтапно снизить налог на прибыль после 2012 года;

– перенести налоговую нагрузку из мобильных факторов производства – труды и капиталу – на потребление, ресурсные и экологические платежи путем поэтапного повышения ставок акцизного сбора на алкогольные напитки и табачные изделия, а также внедрить экологический налог;

– упразднить ряд малоэффективных налогов и собраний, которые не приносят существенного дохода в государственный бюджет;

– реформировать систему уплаты взносов в фонды общеобязательного государственного социального страхования:

· внедрить единый социальный взнос;

· постепенно повысить ставку единственного социального взноса для наемных работников и снизить ее для работодателей;

– внедрить принципы начисления и соответствия доходов и расходов при налогообложении прибыли предприятий;

– усовершенствовать порядок амортизации основных средств и невещественных активов с целью стимулирования возобновления основных средств, например, ускоренной амортизации определенных типов оборудования;

– внедрить налоговые каникулы для малого бизнеса;

– упразднить планы мобилизации налоговых платежей для налоговой службы.

Для повышения эффективности администрирования налогов, в том числе решения проблемы налогового мошенничества и промедлений с возмещением налога на добавленную стоимость, необходимо:

– усовершенствовать систему ризикоорієнтованого налогового контроля для концентрации внимания контролирующих органов на лицах, которые уклоняются от уплаты налогов, и минимизации вмешательства контролирующих органов в деятельность добросовестных плательщиков налогов;

– развить функции налоговой службы, ответственной за оценивание риска разных групп налогоплательщиков;

– повысить уровень информационного обеспечения и внедрения автоматизации в органах государственной налоговой службы для снижения расходов на адміністрування налоговой системы;

– усовершенствовать порядок регистрации налогоплательщиков;

– принять закрытый перечень прав и обязанностей налогоплательщиков и контролирующих органов с целью предотвращения расширение прав одной и ограничение прав другой сторони;

– внедрить прозрачную систему ответственности сотрудников налоговой службы.

Необходимые шаги на пути построения целостной и всеобъемлющей законодательной базы и гармонизации украинского законодательства с законодательством ЕС это:

– консолидация налогового законодательства в Налоговом кодексе;

– гармонизация налогового, валютного, таможенно-тарифного, внешнеэкономического и гражданского законодательства;

– усовершенствование законодательства по вопросам трансферного ценообразования из використанням методологии Организации экономического сотрудничества и развития;

– постепенное приближение ставок и механизма взыскания акцизного сбора к требованиям законодательства ЕС, а также усиление экологической направленности акцизного сбора путем применения европейского принципа «кто больше загрязняет, тот больше платит»;

– внедрение механизма индексации ставок налогов и собраний, установленных в фиксированном значении, для компенсации инфляционного влияния на размер налогов;

– переход на систему платежей за добычу полезных ископаемых с применением принципу рентного дохода с целью установления справедливой платы за використання природных ресурсов;

– изменение действующих договоров о предотвращении двойное налогообложение для минимизаци практики уклонения от налогообложения, а также стимулирования инвестиций в украинскую экономику.

Для обеспечения справедливости налогообложения необходимо сократить налоговые льготы, что возможно через:

– сокращение сферы применения упрощенной системы налогообложения, например путем:

· пересмотра критериев применения упрощенной системы налогообложения;

· исключение из упрощенной системы налогообложения тех видов деятельности, которые являются высокорентабельными или доходы, от которых являются преимущественно пассивными;

· исключение из перечня обязательных платежей, которые заменяются единственным налогом, платы (налогу) на землю, сбору за специальное использование ресурсов и взносов в Пенсионный фонд Украины;

– переход к применению общей системы налогообложения налогом на прибыль предприятий в сфере страховой деятельности;

– сокращение перечня льгот относительно налога на добавленную стоимость.

С целью усиления перерозподільної функции налоговой системы необходимо:

– внедрить общий налог на недвижимое имущество (недвижимость) физических и юридических лиц;

– применять непрямые методы управления налоговыми рисками и оценивания соответствия налоговых обязательств реальному доходу.