Завдання 4. ПП “Ельдорадо” придбало від різних підприємств – платників ПДВ, які надали податкові накладні, такі товари:

ПП “Ельдорадо” придбало від різних підприємств – платників ПДВ, які надали податкові накладні, такі товари:

· іграшки – на суму 15 360 грн. (у т.ч. ПДВ);

· вітчизняні книжки – на суму 1 500 грн.

Крім того, імпортовано керамічні вироби з Франції на суму 120 000 грн. До того ж сплачено мито в розмірі 5 % від бази оподаткування. Вартість супутніх послуг до пункту перетину митного кордону України становила 2 100 грн.

Сплачено ПДВ на митниці в сумі 10 000 грн., на решту суму ПДВ виписано податковий вексель.

Придбані товари були повністю поставлені на митній території України.

Визначити, яку суму ПДВ необхідно сплатити до бюджету, якщо вартість придбання була націнена:

· іграшки – на 45 %;

· вітчизняні книжки – на 15 %;

· керамічні вироби – на 20 %.

Слід зазначити, що товари із Франції було завезено 1 числа звітного місяця.

Тести

1. Платниками ПДВ є:

а) особи, у яких загальна сума від здійснення операцій з поставки товарів (послуг), у тому числі з використанням локальної або глобальної комп’ютерної мережі, що підлягають оподаткуванню, нарахована (сплачена, надана) такій особі або в рахунок зобов’язань третім особам, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищує 300 000 грн. (без ПДВ);

б) особи, у яких загальна сума від здійснення операцій з поставки товарів (послуг) нарахована (сплачена, надана) такій особі або в рахунок зобов’язань третім особам, протягом останніх 6 календарних місяців сукупно перевищує 300 000 грн. (без ПДВ);

в) особи, у яких загальна сума від здійснення операцій із поставки товарів (послуг) нарахована (сплачена, надана) такій особі або в рахунок зобов’язань третім особам, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищує 30 000 грн. (з ПДВ).

2. Які ставки ПДВ діють в Україні?

а) 5; 10 %;

б) 20; 0 %;

в) 25; 30 %.

3. Податковий кредит з ПДВ – це:

а) кредит банку, одержаний для сплати ПДВ;

б) відстрочка податкових платежів;

в) суми ПДВ, сплачені (нараховані) платником податку за придбані матеріальні цінності.

4. Операції, що звільняються від оподаткування ПДВ:

а) продаж ліків та лікарських засобів аптечними установами;

б) продаж вітчизняних продуктів дитячого харчування молочними кухнями та іншими спеціалізованими магазинами;

в) всі відповіді правильні.

5. Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою ПДВ:

а) поставки платних послуг вихованцям, учням і слухачам у сфері позашкільної освіти;

б) поставки послуг із виховання та освіти дітей дитячими музичними та художніми школами, школами мистецтв, будинками культури;

в) поставки товарів (робіт, послуг) безмитними магазинами.