Тема 2. Облік грошових коштів

План семінару (2 год.)

1. Характеристика рахунків з обліку грошових коштів в іноземній валюті 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті» та 302 «Каса в іноземній валюті».

2. Відображення операцій з грошовими коштами в національній та іноземній валюті на рахунках бухгалтерського обліку.

3. Розкриття інформації про грошові кошти в облікових регістрах та фінансовій звітності.

Питання для обговорення:

1. Які рахунки використовуються для обліку грошових коштів на рахунках у банках в іноземній валюті? Назвіть основні господарські операції, які відображаються з використанням цих рахунків.

2. Хто може відкрити поточний валютний рахунок?

3. Вказати господарські операції які відображають облік

Теми рефератів:

1. Особливості обліку операцій в іноземній валюті.

2. Звіт про рух грошових коштів.

3. Каса підприємства: організація, структура, документальне забезпечення.

4 Порядок та форми здійснення безготівкових розрахунків.

5. Види банківських рахунків та порядок їх відкриття в установах банку.

6. Облік операцій з готівковими коштами.

Тестові завдання:

1. Передача виручки в національній валюті з каси підприємства інкасатору з метою подальшого зарахування готівки на поточний рахунок у банк в обліку відображається проведенням:

а) Д-т 311 — К-т 301;

б) Д-т 301 — К-т 311;

в) Д-т 311 — К-т 333;

г) Д-т 333 — К-т 301.

2. Грошові кошти відображаються в балансі у складі:

а) необоротних активів;

б) оборотних активів;

в) власного капіталу;

г) поточних зобов'язань.

3. До складу грошових коштів не включаються:

а) кошти на рахунках у банку;

б) кошти, які обмежені у використанні протягом поточного періоду;

в) касова готівка;

г) валютна виручка.

4. На підприємствах торгівлі, де працюють операційні каси, відкривається, із внесенням відповідного пункту до Наказу про облікову політику, субрахунок:

а) 301;

б) 302;

в) 303;

г) 312.

5. Виявлені надлишки грошових коштів оприбутковуються:

а) до каси підприємства;

б) на поточний рахунок у банку;

в) надлишки ніколи не виникають;

г) надлишки не оприбутковуються.

6. Здійснення передоплати постачальнику в рахунок майбутнього отримання сировини відображається в обліку наступним чином:

а) Д-т 201 – К-т 311;

б) Д-т 631 – К-т 311;

в) Д-т 631 – К-т 69;

г) Д-т 371 – К-т 311.

7. Аналітичний облік по рахунку 31 здійснюється за:

а) виписками банку;

б) платіжними дорученнями;

в) рахунком-фактурою;

г) акредитивом.

8. Аналітичний облік по рахунку 30 ведеться за:

а) центрами відповідальності;

б) місцями виникнення затрат;

в) звітами касира;

г) касовою книгою.

9. Ліміт залишку готівки в касі для кожного підприємства встановлюється:

а) податковою інспекцією;

б) директором підприємства;

в) обслуговуючим банком;

г) головним бухгалтером.

10. Готівка, видана підзвітній особі-працівнику підприємства, має бути повернена до каси підприємства одночасно з:

а) наказом про відрядження;

б) авансовим звітом;

в) Звітом про використання робочого часу;

г) прибутковим касовим ордером.

11. Оприбуткування готівки в касу здійснюється на підставі:

а) прибуткового касового ордера;

б) чекової книжки;

в) касової книги;

г) інкасового доручення.

12. Скільки підписів має бути на видатковому касовому ордері:

а) 3;

б) 4;

в) 2;

г) 1.

13. Усі факти надходження і вибуття готівки на підприємстві відображаються:

а) у касовій книзі;

б) у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів;

в) у виписці банку;

г) у платіжній відомості.

14. Якою відомчою структурою затверджено форми документів, на підставі яких здійснюються операції за поточним рахунком у банку:

а) Національним банком України;

б) Міністерством фінансів України;

в) Державною податковою адміністрацією України;

г) Міністерством статистики України?

15. При внесенні грошових коштів на рахунок у банку подається:

а) виписка банку;

б) об'ява на внесення готівки;

в) платіжне доручення;

г) чек.

16. Видача грошових коштів працівнику підприємства під звіт на закупівлю запасних частин в обліку відображається проведенням:

а) Д-т 207 – К-т 311;

б) Д-т 207 – К-т 631;

в) Д-т 207 – К-т 301;

г) Д-т 372 – К-т 301.

17. Згідно виписки банку відображено на рахунках бухгалтерського обліку отримання грошових коштів від покупця в рахунок раніше відвантаженої продукції:

а) Д-т 901 – К-т 26;

б) Д-т 301 – К-т 26;

в) Д-т 311 – К-т 361;

г) Д-т 361 – К-т 26.