Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Дт- задолженность –это задолженность организации и физ. лиц данной организации.

КТ задолженность - это задолженность данной организации другим организациям и физ. лицам.

Задачи анализа КТ и ДТ задолженности состоят в том, чтобы:

- выявить динамику и размеры Дт и Кт задолженности причины её возникновения и роста.

Анализ Дт и Кт задолженности – это часть финансового анализа который позволяет выявить не только показатели текущих и платежи, но и факторы влияния на их динамику, оценивать качество тенденции изменения финансового состояния предприятия в будущем.

Непосредственными задачами анализа Дт и Кт задолженностями является:

1. точный и полный и своевременный учёт движения денежных средств.

2. контроль за соблюдением кассовой и платёжно-расчётные дисциплин.

3. определение Дт и Кт задолженности.

Под составом Дт и Кт задолженности последней перечень хоз. субъектов в отношении которых возникла конкретная задолженность.

Анализ состава задолженности выявлен следующий оборот:

1. анализировать сумму текущие задолженности в отношении данного субъекта.

2. выявляют среднюю сумму задолженности существовавшей в отношении данного субъекта в предыдущих периодах и среднего срока её погашения путём сравнения размеров и сроков текущей задолженности с этим показателем.

Т. об. определяется ли текущая задолженность критической.

Анализ Кт и Дт задолженности начали с общей оценки динамики их размера в целом и по статьями затем переход к анализу качества состояния Кт и Дт задолженности.

Динамику изменения Дт и Кт задолженности можно выявить использую горизонтальный и трендовый анализ как абсолютного значения так их и удельный вес.

Так же следует проводить вертикальный анализ состава задолженности, цель которого состоит в том, чтобы избежать, сосредоточение задолженности в отношении каково-то 1-го субъекта.

Анализ Кт задолженности начали с оценки структуры и динамики источников заемных средств.

В ходе анализа Дт задолженности определяется сумма эффекта полученная от инвестиционных средств в Дт задолженности которой рассчитывается АО формуле:

Э_д.з.= П_д.з.-ТЗ_д.з.-ФП_д.з.

Э_д.з- эффективность от инвестиц. средств в Дт задолж_.

П_д.з- допол. Прибыль предприятия полученная от увел. Объема реализации за счёт предоставления кредита.

ТЗ_{д.з –}текущие затраты предприятия связи с организацией кредиторской покупаемостью.

ФП_{д.з –}сумма прямых финансовых потерь от возврата доли покупателя.

Дт и Кт задолженность характеризует следующие показатели:

1. Коэфф. оборачиваемости Дт задолж.

- среднегодовая стоимость Дт задолженности

2. Коэфф. оборачиваемости Кт задолж.

- среднегод стоимость Кт задолж.

3. Продолжительность 1-го оборота Дт задолженности

4. Продолжительность оборачиваемости Кт задолженности

Кроме данных показателей рассчитывается:

коэффициент инкосации = и

суммарный коэфф. инкосации =

Если коэфф. инкосации >1, то за текущий период Дт задолженнсть снизилась иначе возрасла

Для того чтобы получить полную картину Дт задолженности нужно проанализировать долю сомнительной Дт задолж. в текущих активах.

Тенденция доли роста доли сомнительна Дт зад. а текущие активы свидетельствуют о нестабильной ликвидности Д задолж. и просто уменьшить её ликвидность.