Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
№ | Показатель | квартал | итого | |||
1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | |||
Денежные средства на начало прогнозного периода | 5 000 | 5 779 | 21 015 | 40 195 | 5 000 | |
Поступления от покупателей | 65 400 | 72 000 | 77 040 | 84 240 | 298 680 | |
Итого денежных средств в наличии | 70 400 | 77 779 | 98 055 | 124 435 | 303 680 | |
ВЫПЛАТЫ: | ||||||
Основные производственные материалы | 3 852 | 3 259 | 3 246 | 3 459 | ||
Оплата труда производственных рабочих | 20 333 | 20 000 | 20 000 | 25 125 | 85 458 | |
Производственные накладные расходы | 19 766 | 19 500 | 19 500 | 23 600 | 82 366 | |
Коммерческие и управленческие расходы | 16 670 | 14 005 | 15 114 | 14 750 | 60 539 | |
Закупка оборудования | ||||||
Налог на прибыль | 4 000 | 4 000 | ||||
Итого выплат | 64 621 | 56 764 | 57 860 | 66 934 | 246 179 | |
Излишки (дефицит) денежных средств | 5 779 | 21 015 | 40 195 | 57 501 | 57 501 | |
ФИНАНСИРОВАНИЕ: | ||||||
Кредитование | ||||||
Погашение долгов | ||||||
Проценты | ||||||
Итого финансирование | ||||||
Денежные средства на конец прогнозного периода | 5 779 | 21 015 | 40 195 | 57 501 | 57 501 | |
Годовая ставка процента за банковский кредит | 20% |
Бюджет денежных средств - это плановый документ, отражающий будущие денежные поступления и платежи. Приход денежных средств классифицируется по источнику поступления, расход - по направлениям использования. Прогнозный вариант бюджета рассчитывается различными способами. В данном примере оценивается величина денежных средств, имеющихся в наличии у предприятия, с учетом возможных поступлений от реализации готовой продукции. Полученная величина сравнивается с величиной выплат по всем операциям. Прогнозное сальдо на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться в наличии. Исходя из данных таблицы "Деньги" можно сделать вывод, что с учетом поступления денежных средств от покупателя за год в размере 298 680 руб. в наличии у предприятия на конец прогнозного периода будет сумма 303 680 руб. После выплат произведенных за год по всем операциям, на предприятии будет получен излишек денежных средств в размере 57 501 руб.Так как в прогнозном периоде финансирование не предполагается, то сальдо средств на конец периода составит 57 501 руб. | |||||||
Прогнозный отчет о прибылях и убытках | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прогнозируемый объем реализации | 309 600 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Переменные расходы: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Переменная стоимость продаж | 164 640 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Переменные коммерческие и управленческие расходы | 16 800 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Итого переменных расходов | 181 440 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Валовая маржа | 128 160 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Постоянные расходы: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Производственные накладные расходы (вкл амортизацию) | 27 400 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Коммерческие и управленческие расходы | 43 739 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Итого постоянных расходов | 71 139 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прибыль от продаж | 57 021 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Расходы по выплате процентов по банковскому кредиту | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прибыль до налогооблажения | 57 021 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Налог на прибыль | 13 685 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Чистая прибыль | 43 336 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ставка налогообложения прибыли, % | 24% | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прогнозный отчет о прибылях и убытках - это форма финансовой отчетности, составленная до начала планового периода, которая отражает результаты прогнозируемой деятельности. Прогнозный отчет о прибылях и убытках формируется на основе расчета следующих прогнозных значений: объема реализации, себестоимости реализованной продукции, коммерческих расходах и управленческих доходах, расходов финансового характера (проценты к выплате по ссудам и займам), налогов к уплате и т.д. Прогнозный отчет о прибылях и убытках сообщает данные о прибыльных операциях предприятия. Экономический смысл ЭПР состоит в том, что любое изменение выручки от реализации продукции порождает еще более сильное изменение прибыли. в нашем примере ЭПР=2,25. Это означает, что для определения, на сколько процентов увеличится прибыль в зависимости от изменения выручки от реализации, следует процент роста выручки от реализации умножить на 2,25. ЗФП показывает такое снижение выручки, которое предприятие сможет выдержать без угрозы финансовому положению. Это означает, что при уменьшении выручки в 0,44 раза предприятие сможет работать без убытков. ПР - такой объем выручки, при котором предприятие безубыточно. То есть при объеме выручки 171852,64 руб. предприятие не имеет ни прибыли, ни убытков. Чем больше доля постоянных издержек и меньше прибыль, тем больше сила воздействия производственного рычага и производственный риск. Финансовый менеджер должен учитывать тот факт, что на постоянных издержках можно экономить. Анализ силы производственного рычага позволяет обосновать выбор сферы деятельности.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прогнозный баланс - это форма финансовой отчетности, которая содержит информацию о финансовом состоянии предприятия на конец прогнозного периода. В процессе построения прогнозного баланса формируются остатки по основным балансовым статьям: денежные средства, дебиторская задолженность, запасы, внеоборотные активы, кредиторская задолженность и пр. Фактически остатки по основным статьям баланса формируются в процессе составления бюджетов и на последнем этапе автоматически переносятся в форму баланса. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ВЫВОДЫ:
В ходе расчетов выяснилось, что произошли некоторые изменения в бюджете денежных средств, отчете о прибылях и убытках, балансе за счет изменения показателей функционирования предприятия ОАО "Восход»:
- объем реализации увеличился в 4 квартале на 20%;
- цена реализации единицы изделия увеличилась в 3 квартале на 10%;
- запас готовой продукции увеличился с 100 до 125;
- потребность в материале осталась без изменений;
- процент от количества материала для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала с 10 увеличился до 16%;
- цена единицы материала уменьшилась с 2 до 1;
- процент квартальных закупок уменьшился с 50% до 35%;
- величина прямых затрат труда осталась неизменной – 5;
- изменилась переменная ставка накладных расходов до 4;
- общая величина прогнозных постоянных накладных расходов (включая амортизацию) увеличилась с 6000 до 6850;
- величина амортизации увеличилась с 3250 до 3350;
- переменные коммерческие и управленческие расходы увеличились – 5;
- затраты на рекламу увеличились на 5% во 2 квартале;
- затраты на страхование составили 2250;
- заработная плата возросла в 1 квартале на 2%, увеличилась аренда на 4% в 3 квартале, налоги уменьшились с 1200 до 1150.
Дата публикования: 2015-04-08; Прочитано: 365 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!