Опр-ние потребности пр-я в об. кап-ле

Методы планир-я: 1)аналитико- Коэффициентный метод: все обор активы делятся на 2 группы: а)динамика, кот прямо зависит от динамики пр-ва; б)динамика, кот. прямо не зависит от динамики объемов пр-ва. Средн. коэф. прироста. Vпл->ОбСпл. Этот метод достаточно прост, но не дает инф-ии о распределении обор. активов по стадиям кругооборота. 2) Метод прямого счета: заключается в расчете норм и нормативов по ОС на пр-ии, т.е. в нормировании ОС. Нормирование – эконом. обоснн. опр-е плановой потр-ти в фин ресурсах, необх для формир-я ТМЦ с учетом условий пр-ва, снабженя и сбыта продукции. Нормир-е осущ-ся с учетом соотв условий снабжении и сбыта пр-ции. Каждое пр-е д. считать самост-но. Нормир-е - как экон процес вкл-ет расчет норм и нормативов. Нормы – относит. показатели запаса ТМЦ. Они опр-ся в днях запаса, в %, рубл. на тыс. тов.прод. или в др относит. ед-цах. Норматив – ден. выр-е запаса ТМЦ, необх-х пр-ю при данной норме. Различают частные нормативы (по отд. элементам) и совокупные (кот явл-ся суммой частных нормативов). В основу расчета норматива ОС берется смета затрат на пр-во соотв-но квартала, при годовом планир-ии – смета IV кв. (-)большая трудоемк,(+)потр в ОбС по стадиям к/о.

36. Опр-ние норматива по произв. запасам. (Т)- первая стадия. Нпз=Ом*Нм, где Ом – однодневные затраты мат-лов в плановом периоде, Нм – норма запаса в днях. Ом= М4/90, где М4 – затраты мат-лов в 4 квартале. Нм – состоит из след. элементов: 1)трансп. запас (время разрыва м/у оплатой поступающих мат-лов и их фактич. поступлением), 2)время на приемку и складирование пр-ции, 3)технологический запас (время, необходимое для подготовки мат-лов для запуска в пр-во), 4)текущий (складской) запас (время нахождения мат-лов на складе м/у двумя очередными поставками). Величина текущего запаса опр-ся интервалом поставки. Текущий запас принимается, как правило, равным половине интервала поставки. Если интервал поставки (<=5 дней) короткий, то складской (текущий) запас = интервалу поставки. Страховой запас принимается = половине текущего запаса. Зависит от спец. деят. металлургия-30дн.

37. Опр-ние норматива по незав.пр-ву и расходам буд.периодов. (вторая стадия оборота) 1. Н нзп=В*Н, где В – однодневные затраты на валовую пр-цию. В=ВП4/90, где ВП4 – валовая пр-я за 4 кв-л. Н=Д*К, где Д – длит-ть произв. цикла, К – коэф-т нарастания затрат, К=(А+Б/2)/(А+Б). 2. Нормирование по расходам буд. периодов:

Нрбп=Нрбп1+РБПпл-РБПс, где Нрбп1- норматив расходов буд. периодов на начало года, РБПпл- расходы буд. периодов в плановом периоде, РБПс – расходы буд. периодов, кот.будут списаны в плановом периоде. По нормативу незав. пр-ва формируется страховой запас полуфабрикатов собств. пр-ва. 38. Опр-ние норматива по готовой пр-ции. (третья стадия кругооборота, Т’ на складе из пр-ва до момента отгрузки неск. дней, расч. потребн в д/ср чтобы не прерыв. проц. пр-ва). Н гот.пр-ции= Содн.*Н, где Содн – однодневный выпуск продукции по произв. себ-ти, Содн= Пр с/с4/90, где Пр с/с4 – произв. себ-ть 4 кв-ла. Пр с/ст=ВП(ЗПр-НПрЗ)+НзП1-НзП2+РБП1-РБП2. Норма запаса (Н): - время на комплектование пр-ции и ее маркировку, -упаковку, - время на комплектование пр-ции до размеров партии отгрузки, - время на транспортировку и погрузку пр-ции, - время на выписку плат. документов и сдача их на инкассо, - страховой запас готовой(на случ сбоев., появл. случ пок.)

39. Осн. принципы и задачи фин.о план-ния. ФП -планир-е ден доходов и поступлений пр-я и планир-е осн напр-ий их исп-я. Это планирование формирования и исп. фин. ресурсов предпр. Фин. планы- планы форм и исп. ден. ср-в предпр. ФП- часть общего планирован. Задачи ФП: 1)обесп-е фин ресурсами всех видов хоз деят-ти (текущая, инвест, фин); 2) опр-е источников(путей) наиб эфф-го привлечения фин ресурсов; 3)выявл-е внутрихоз. резервов повыш-я эфф-ти деят-ти пр-я; 4)установление рац фин отн-ий с акционерами, бюджетом и банками; 5)контроль фин состояния пр-я и его эфф-ти в целом. Принципы ФП: 1) научность планир-я (установле-нию тех или иных показателей должны предшест-вовать опред расчеты, осн на особенностях данного пр-я); 2) целевая направленность ФП (оно осущ-ся для достиж-я определенных целей развития пр-я); 3) системность (совокупность взаимосв. элем, направл. на достижение стратегич целей орг., предопределяется целевой направлен-ностью планир-я); 4) гибкость план-я (изменяемость в связи с меняющейся ситуацией на рынке); 5) непрерывность планир-я (сочетание составления планов на различ периоды: перспективные ФП (формируются на опред.перспективу >года), текущие (годовые, т.е. составляются на соответст.фин.год), оперативные (на период внутри года – квартал, месяц и тп).6) соответствие истоников финансирования цели их привлечения 7) обеспечение ликвидности и фин. устойчивости.

МетодыФП: 1. экономич. анализ- план. показ. д.б. основан на динамике достигнут. показ. 2. нормативный (основан на разработке опред.норм и нормативов). 3. балансовый (основан на понятии баланса равенстве доходов и расходов). 4. метод многократности расчетов (метод моделирования план:базов,оптимист.,пессим.).5. М-д экстраполирования-перенос на будущ. опред тенденц. прошл. 2. индикативный (устанавл-ся ограниченный перечень соотв. показателей).

40. Понятие и содержание фин. планирования на пр-тии. Эффект. управл. финансами на предпр. возможно лишь при планировании всех фин. ресурсов, их ист. и отншений хозяй-го субъекта. Планирован- процесс разработки и принятия целевых установок в колич и кач. выражении и определение путей их наиб. эффективного достижен. Фпл- д.б. направлен на обеспеч фин. ресурсами предпринимат плана(соизмерение затрат с планами, связан с осн. разделами предпр. плана, продажи, марк). Объект ФП-все виды деят. ФП -планир-е ден доходов и поступлений и планир-е осн напр-ий их исп-я. Крупные компании имеют достаточно ср-в для привлечения хороших спец-ов для осущ-я планир-я. Мелкие этих ср-в н имеют, хотя больше нуждаются в привлечении заемных ср-в для обесп-я своей хоз деят-ти. Значение ФП: воплощает выработанные стратег цели в форму конкр фин показат-лей; обесп-ет фин ресурсами залож в произв плане экон пропорции развития; предост-ет возможности опр-я жизнесп-ти проекта пр-я в усл-ях конкуренции; служит инструментом получения фин поддержки от внеш инвесторов. ФП связ с предотвращ-ем ошибок в области финансов и с уменьш-ем числа неиспольз возможностей.

МетодыФП: 1. экономич. анализ- план. показ. д.б. основан на динамике достигнут. показ. 2. нормативный (основан на разработке опред.норм и нормативов). 3. балансовый (основан на понятии баланса равенстве доходов и расходов). 4. метод многократности расчетов (метод моделирования план:базов,оптимист.,пессим.).5. М-д экстраполирования- перенос на будущ. опред тенденц. прошл. Процесс ФП: 1)анализ фин. показ. пред года(ББ, ОтчПиУ,ОтчДДС) 2)составл. прогнозные док-ты(Прогноз: Бал, отчПиУ, ОтчДДС)3) уточн. и конкр. прогн. показат. путем сост тек. фин. планов 4)оперативн. ФП 5) практич внедр план и Конт их выполнен.

41. Виды фин. планов и их роль в бизнес-план-и. ФП м/о клас-ть на: 1.Персп. (стратег.) пл. 3-5 лет. Опр-ет важн. пок-ли, пропорции, темпы расшир. воспр.. Вкл. разраб. фин. стратегии пр-я и прогноз. фин.деят-ти. Фин. стратегия предполаг. опр-ние долгоср. целей фин. деят-ти и выбор наиболее эфф-ных способов их дост-я. На основе фин. стратегии опр-ся фин. политика пр-я по конкретным направл. фин. деят-ти – амор-ой, налоговой, эмисс. и т.д. Основу персп. пл. составляет прог-ие, изуч. возм. фин. состояния пр-я на длит. перспективу.

2.Тек. пл.. 1 год. Рас-тся как состав. часть перспектив. плана и представляет собой конкретизацию его показателей. Текущий ФП – это Баланс доходов и расходов как фин. план пр-я. Доходы: операц. деят-ть, инвестиц. деят-ть(прод. имущ, арендн пл.), фин.деят-ть. Расходы: по тек. деят-ти, по инвест.деят-ти(КВ:реальн, фин.,инт), по фин.деят-ти(погаш кр, займов, выпл. % и див.). Всего Д = Всего Р. Равенства Д и Р по отд.видам деят-ти – не можеть быть. Итог баланса – общая сумма фин. ресурсов, кот б. располагать пред-тие. У нормально работающего пред-тия осн. доходы(стр. дох.) от текущей (операц) деят-ти. Анализ обесп. фин. рес. Сопост. ДиР по фин. деят. Гасятся ли кредиты или сущ завис. от вн. ист. Шахм. пров. увязка ДиР оп балансу.

3.Опер. пл.. Периоды внутри года. Месяц, кв., декада. В целях контр. за поступл. фактич. выручки на расч. счет пред-я и расходованием налич. фин. ресурсов пр-тию необходимо операт. план. Оно вкл. составл. и испол. плат. календаря, кассового плана и кред. плана. Осн. док Б-тДДС Табл.ф-ма, выбор пер-да план. Опред несниж резерв. Показатели поступление, расходов. Получ инф о несбалансир ден потоков. Плат-й календарь сост на очередн. план. мес., принцин непреыв., т.е. регулярно. С разбив. по декадам, 5-ти дн. Для устранения несбалансир. Кас. план отраж движ нал ден по кассе предпр. Сост. из 3-х разд, 1)Пост нал. в кассу(кроме получ в банке) 2) расх нал. денег(выд з/п, команд) 3) дата з/пл. КП в обслуж банк, оперд движ ден м-у КБ и предпр(КБ->ЦБ прогноз подкрепления банков- регулир движ нал денег.) На осн этих док-тов- оперативн. контроль.

42. Особенности оперативного фин. план-ния и составления кассового бюджета. ОФП (на период в течение одного года). Осн задача: контроль и обесп-е текущих ФП. Основа ОФП – бюджеты. Они сост-ся, как правило, на 1 мес. Они подразделяются на 2 группы: 1) операционные (отражаются производственные показатели): а)бюджет продаж, б)пр-ва, в)закупок, г)рабочей силы, д)общепроизв расходов, 2) финансовые: а)БДДС, б)инвест бюджет, в)прогнозный бух баланс, г)прогнознй отчет о прибылях и убытках.

БДДС -один из осн фин планов пр-я. В его основу закл-ся принцип непрерывности, закл в сост-ии БДДС на опред срок будущего периода. На очередной плановый мес БДДС детализир-ся в платежный календарь, кот сост-ся на 1 мес с разбивкой по декадам, рабочим 5тидневками или по дням. В основу сост-я платежного календаря тоже берется принцип непрерывности. Балансирующей статьей дифицитного бюджета явл-ся краткосрочные займы банков. Кассовый план пр-я – отражает движ-е нал денег в кассе пр-я. Состоит из 3 разделов: 1)поступления нал денег в кассу (помимо денег, получаемых в банке), 2)расход нал денег (з/п, расх на коммунальные платежи и пр), 3)сроки выдачи з/п. Сост-ся ежеквартально. Остается на пр-ии и второй экз передается в свой банк. КП в обслуж банк, оперд движ ден между КБ и предпр(КБ->ЦБ прогноз подкрепления банков- регулир движ нал денег.) На осн этих док-тов- оперативн. контроль.

43. Задачи и функции фин. службы. Для осущ финработы предпр. созд финслужбу. Ее деят. подчинена обеспеч фин стабильн и созд устойч предпосыл экономич роста и получ прибыли. Осн. содерж фин. работы: 1) обеспеч фин ресурсами хоз деят.и эфф их исп. для реализ. пост целей; 2)орг взаимоотнош с Ф-К систи др хоз.суб. 3)сохран и рац. исп Осн. и ОбКап.4) обеспеч своевр платежей по обязат. ФСл орг. должна:координир и напр деят всех подр для достиж гл.цели; нести ответств. за составл. финпланов. Фин. служба является частью единого механизма управления хоз. деят-тью и поэтому она тесно связана с другими службами пр-я. Вырабатывает и реал-ет стратегию и тактику фин менеджмента в целях повыш-я ликвидности и платежесп-ти пр-я поср-вом получения и эфф-го исп-я прибыли. Осн задачи: 1)обесп-е фин ресурсами хоз деят-ти, 2)орг-я ваимоотн-ий с фин-кред системой и др хозяйствующими субъектами, 3)сохранение и рац исп-е осн и обор к-ла, 4)обесп-е своевременности платежей по обяз-вам пр-я в бюджет, банки, поставщикам и работникам. Сущность фин работы сост в обесп-ии кругооборота осн и обор к-ла и поддержании фин отн-ий, сопутствующих комм деят-ти.