 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Журнал господарських операцій умовного підприємства за звітний період
|
|
| № п/п | Зміст операції | Кореспонденція рахунків | Сума, грн. | |
| Дт | Кт | |||
| Придбано програмне забезпечення | 8000,00 | |||
| Відображено податковий кредит по ПДВ | 1600,00 | |||
| Введено в експлуатацію програмне забезпечення | 8000,00 | |||
| Перераховано заборгованість за програмне забезпечення | 9600,00 | |||
| Переведено обладнання в групу вибуття утримуваних для продажу | ||||
| Відображено дохід від реалізації обладнання | 12000,00 | |||
| Відображено податкове зобов'язання по ПДВ | 2000,00 | |||
| Списано собівартість реалізованих необоротних активів | 7000,00 | |||
| Списано нараховану суму зношення | 1400,00 | |||
| Безоплатно отримано виробниче обладнання | 21000,00 | |||
| Введено обладнання в експлуатацію | 21000,00 | |||
| Перераховано грошові кошти відкритому акціонерному товариству за акції | 30000,00 | |||
| Отримано акції (виписку з реєстру) | 30000,00 | |||
| Отримано послуги, пов'язані з придбанням акцій | 500,00 | |||
| Відображено податковий кредит по ПДВ | 100,00 | |||
| Сплачено грошові кошти за послуги, пов'язані з придбанням акцій | 600,00 | |||
| В погашення заборгованості учасниками внесено грошові кошти | 9500,00 | |||
| В погашення заборгованості учасниками внесено МШП | 500,00 | |||
| Відпущено у виробництво матеріали | 25000,00 | |||
| Відпущено у виробництво МШП | 5000,00 | |||
| Нараховано заробітну плату робітникам | 20000,00 | |||
| Нараховано заробітну плату адміністрації | 10000,00 | |||
| Здійснено відрахування на соціальні заходи із нарахованої заробітної плати робітників 39% | ? | |||
| Здійснено відрахування на соціальні заходи із нарахованої заробітної плати адміністрації 39% |
Продовження табл. 41
| Утримано із нарахованої заробітної плати: | ||||
| - податок з доходів фізичних осіб | ? | |||
| - єдиний соціальний внесок | ? | |||
| Нараховано амортизацію: | ||||
| - на будинки та споруди, адміністративного призначення | 4000,00 | |||
| - на виробничі машини та обладнання | 6100,00 | |||
| - на транспортні засоби, які використовуються для збуту продукції | 1000,00 | |||
| Відображено дохід в розмірі нарахованої амортизації по безоплатно отриманому обладнанню | 1200,00 | |||
| Нараховано амортизацію: | ||||
| - на програмне забезпечення | 700,00 | |||
| - на інші нематеріальні активи | 100,00 | |||
| Здано на склад готову продукцію | 60000,00 | |||
| Відображено витрати на рекламу | 2000,00 | |||
| Перераховано заборгованість за рекламу | 2000,00 | |||
| Відображено дохід від реалізації готової продукції | 180000,00 | |||
| Відображено податкове зобов'язання по ПДВ | 30000,00 | |||
| Списано собівартість реалізованої готової продукції | 80000,00 | |||
| Перераховано визнані економічні санкції | 500,00 | |||
| Перераховано заборгованість постачальникам | 3600,00 | |||
| Нараховано відсотки за акціями | 3000,00 | |||
| Одержано відсотки за акціями | 3000,00 | |||
| Перераховано заборгованість перед бюджетом, в тому числі податок на прибуток (10627 грн.) | 46500,00 | |||
| Перераховано заборгованість по єдиному соціальному внеску | 7980,00 | |||
| 3 поточного рахунку підприємства надійшло в касу для виплати зарплати за попередній місяць та на господарські потреби | 18000,00 | |||
| 3 каси підприємства виплачено заробітну плату працівникам | 16800,00 | |||
| Нараховано заборгованість за отримані комунальні послуги, послуги зв'язку, охорони | 7000,00 | |||
| Відображено податковий кредит по ПДВ | 1400,00 |
Закінчення табл. 41
| 3 каси підприємства виплачено аванси на відрядження | 1100,00 | |||
| Списані витрати на відрядження адміністративного персоналу | 1000,00 | |||
| Отримано короткотерміновий кредит | 30000,00 | |||
| Відображено дохід від реалізації запасів | 1200,00 | |||
| Відображено податкове зобов'язання по ПДВ | 200,00 | |||
| Списано собівартість реалізованих запасів | 800,00 | |||
| Нараховано відсотки за користуванням кредитом | 4000,00 | |||
| Сплачено відсотки за користуванням кредитом | 4000,00 | |||
| Відображення доходу від зміни курсових різниць на останній день звітного періоду | 1100,00 | |||
| Одержано кошти від покупців | 110000,00 | |||
| Списано на фінансові результати: | ||||
| дохід від реалізації готової продукції | ? | |||
| собівартість реалізованої готової продукції | ? | |||
| адміністративні витрати | ? | |||
| витрати на збут | ? | |||
| визнані штрафи, пені, неустойки | ? | |||
| собівартість реалізованих виробничих запасів | ? | |||
| дохід від реалізації інших оборотних активів | ? | |||
| дохід від операційної курсової різниці | ? | |||
| інший фінансовий дохід | ? | |||
| дохід від безоплатно одержаних активів | ? | |||
| фінансові витрати | ? | |||
| Нараховано податок на прибуток підприємства | ? | |||
| Списано на фінансові результати витрати з нарахування податку на прибуток | ? | |||
| Визначено кінцевий фінансовий результат | ? | |||
| Нараховано дивіденди власникам підприємства | 5000,00 | |||
| Здійснено відрахування до резервного капіталу підприємства | 1000,00 | |||
| Списано прибуток використаний у звітному періоді | 6000,00 |
2. Необхідно скласти у РЗПЗ Баланс, Звіт про фінансові результати та Звіт про власний капітал умовного підприємства після виправлення помилки, використовуючи нижче наведені дані табл. 42, 43, 44.
При складанні фінансової звітності за 201х рік бухгалтер підприємства виявив помилку, якої припустилися в попередньому році: до складу витрат на збут було включено суму грошових коштів, сплачених за торговельне обладнання у розмірі 60 тис. грн. Насправді потрібно було ввести обладнання в експлуатацію і нарахувати амортизацію в розмірі 10 тис. грн. Суму амортизації торговельного обладнання потрібно було включити до складу витрат на збут.
Ця помилка не вплинула на фінансові результати роботи підприємства у звітному році, оскільки на початку року було зроблено консервацію обладнання.
Таблиця 42
Дата публикования: 2015-04-07; Прочитано: 511 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!
