 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Укрупненная схема системы бюджетов предприятия
|
|
| Бюджеты | Структурные подразделения предприятия | Сводный бюджет ∑гр.2…8 | ||||||
| Производственные | Вспомогательные | Обслуживающие | ||||||
| № 1 | № 2 | № 3 | № 4 | № 5 | № 6 | № 7 | ||
| 1. Материальные затраты, МЗ | МЗ 1 | МЗ 2 | МЗ 3 | МЗ 4 | МЗ 5 | МЗ 6 | МЗ 7 | ∑МЗ |
| 2. Энергопотребление, ЭП | ЭП 1 | ЭП 2 | ЭП 3 | ЭП 4 | ЭП 5 | ЭП 6 | ЭП 7 | ∑ЭП |
| 3. Фонд оплаты труда с начислениями, ФОТ | ФОТ 1 | ФОТ 2 | ФОТ 3 | ФОТ 4 | ФОТ 5 | ФОТ 6 | ФОТ 7 | ∑ФОТ |
| 4. Эксплуатация основных средств, ЭОС | ЭОС 1 | ЭОС 2 | ЭОС 3 | ЭОС 4 | ЭОС 5 | ЭОС 6 | ЭОС 7 | ∑ЭОС |
| 5. Прочие расходы, ПР | ПР 1 | ПР 2 | ПР 3 | ПР 4 | ПР 5 | ПР 6 | ПР 7 | ∑ПР |
| 1. Итого | ∑ стр.1…5 | ∑ стр.1…5 | ∑ стр.1…5 | ∑ стр.1…5 | ∑ стр.1…5 | ∑ стр.1…5 | ∑ стр.1…5 | ∑ стр.1…5 |
| 7. Бюджет подразделений, БП | Сумма БП основных подразделений | Сумма БП вспомогательных подразделений | Сумма БП обслуживающих подразделений | ∑БП | ||||
| 8. Кредитный бюджет, КБ | Сумма КБ основных подразделений | Сумма КБ вспомогательных подразделений | Сумма КБ обслуживающих подразделений | ∑КБ | ||||
| 9. Налоговый бюджет, НБ | Сумма НБ основных подразделений | Сумма НБ вспомогательных подразделений | Сумма НБ обслуживающих подразделений | ∑НБ | ||||
| 10. Сводный бюджет | ∑ стр.6…9 | ∑ стр.6…9 | ∑ стр.6…9 | ∑∑ |
Сводный бюджет представляет собой сумму локальных плановых бюджетов: реализации продукции (в целом, по направлениям деятельности и видам продукции); движения сырья (по видам и в разрезе поставщиков); движения вспомогательных материалов; инвестиционной деятельности предприятия; налогов (табл. 10.3).
Все бюджеты сводятся в три основных документа: баланс на планируемый месяц, бюджет движения денежных средств, бюджет прибылей и убытков. На основании этих документов составляется план производства и реализации продукции; подробный график прихода и расхода денежных средств на месяц (день); график закупок сырья материалов; планируется привлечение сторонних организаций для оказания услуг. Контрольные показатели доводятся до сведения руководителей соответствующих служб и подразделений, которые одновременно являются взаимосвязанными в общем производственном процессе.
На предприятии выделяются центры ответственности или принятия решения: маркетинговый и коммерческий; производственный; финансово-экономический; инвестиционный и управление техническим развитием; работа с персоналом; обеспечение экономической безопасности и др.
При разработке бюджетов структурных подразделений предприятия использую декомпозицию уровней. Бюджеты подразделений входят в состав бюджетов всего предприятия. Каждый бюджет низшего уровня является подробной детализацией бюджета более высокого уровня. Соответственно, для каждого структурного подразделения разрабатывается бюджет и платежи по соответствующим статьям затрат (табл. 10.4).
10.4. Бюджеты структурных подразделений ( тыс. руб.)
| Цехи | Фонд оплаты труда с начислениями | Материальные затраты | Энергопотребление | Эксплуатация основных средств | Прочие расходы | Итого |
| Электроцех | ||||||
| Теплоцех | ||||||
| Очистные и водоканализационные установки | ||||||
| Цех компрессорных установок | ||||||
| Итого |
В качестве исходных данных для разработки бюджета используются показатели по объёму производства и реализации продукции, размер постоянных и переменных затрат, система зачетов внутризаводского оборота предприятия, планируемые налоговые выплаты, размеры и порядок погашения кредита, резервы предприятия. Пример локального бюджета расходов фонда оплаты труда с начислениями и на эксплуатацию основных средств приведен в табл. 10.5 и 10.6.
Дата публикования: 2015-04-07; Прочитано: 339 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!
