Словник бухгалтерський термінів

Аванс – грошові кошти, що видаються в рахунок майбутніх витрат, майбутніх платежів на строго визначені цілі. Видається на витрати по службовим відрядженням, на операційні та господарчі витрати, у рахунок оплати праці.

Авансовий звіт – документ встановленої форми, що складається та надається підзвітним особами, які звітують про суми, отримані під звіт, додаючи первинні документи, що підтверджують виробничі витрати.

Авізо – оповіщення одного підприємства друге про зміни у взаємних розрахунках. Авізо може бути поштовим і телеграфним.

Акредитив –

Ø вид банківського спеціального рахунку, що застосовується при безготівкових розрахунках з постачальниками за товари і послуги. Застосовується у випадках: по договору, при нерегулярних взаємовідносинах постачальника і покупця як санкція до покупця, по вимозі банку відносно підприємств, переведених на с особливий режим кредитування та розрахунків та ін.;

Ø іменний цінний папір, що засвідчує право особи, на ім’я якої вона виписана, одержати у банку визначену суму при виконанні вказаних у акредитиві умов.

Акції – цінні папери, що випускаються акціонерними товариствами, без встановленого строку обертання, що дають право власникам на одержання частини прибутку підприємства у вигляді дивідендів.

Безготівкові розрахунки - - це спосіб розрахунку між підприємствами без участі готівкових грошей шляхом списання готівкових коштів з розрахункового рахунку платника та зачислення їх на рахунок покупця (постачальника,

кредитора). Всі розрахунки проходять через банки.

Бланки строгої звітності – це квитанційні книжки, бланки посвідчень, дипломів, трудових книжок, талони, квитки, та інші і підлягають строгому обліку. Витяги банку – здійснюються з рахунків підприємств у банках, які відображають рух грошових коштів на розрахункових, поточних, позикових рахунках. Витяги є копіями записів у банку на рахунках підприємств.

Грошові документи – путівки у дома відпочинку, санаторії, поштові марки, марки держмита, оплачені квитки, вексельні марки та інші.

Довіреність – документ, що дає право особі одержувати товарно - матеріальні цінності, грошові кошти, документи та ін.

Касир – посадова особа, яка веде облік приймання, зберігання та видачі грошей з каси згідно з «Положенням про ведення касових операцій».

Касова книга – обліковий регістр аналітичного обліку, призначений для урахування касових операцій.

Касові ордери – документи, якими оформляється надходження грошей у касу підприємства та їх витрачання за цільовим призначенням.

Ліміт каси – гранична сума грошей, яка може постійно знаходитись у касі підприємства.

Оголошення на внесок готівкою – виписується банком при здачі готівкових грошей підприємством з каси на розрахунковий рахунок.

Пеня – фінансова міра покарання за порушення строків платежів.

Підзвітні особи – працівники даного підприємства, які згідно з наказом керівника одержали грошові суми під звіт на майбутні господарчі операції, витрати на відрядження та інші цілі по видаткових касових ордерах.

Платіжне доручення – документ бухгалтерського обліку, що виписаний по встановленій формі та являється письмовим розпорядженням платника банку на списання вказаних грошових коштів з його розрахункового рахунку та зарахування їх на рахунок отримувача.

Посвідчення про відрядження – документ, який видається працівнику, що виконує службове доручення поза постійним місцем роботи на підставі наказу керівника підприємства. В ньому вказується місце та строк відрядження.

Поточний рахунок в банку – для зберігання грошових коштів та безготівкових розрахунків. Відкривають громадським організаціям, бюджетним установам та організаціям.

Розрахунковий рахунок в банку – рахунок госпрозрахункового підприємства в установах банку, на якому зберігаються грошові кошти підприємства та здійснюються безготівкові розрахунки.

Чек – письмове розпорядження платника до банку сплатити з його рахунку держателю чеку визначену суму. Розрізняють грошові та розрахункові чеки:

Грошові чеки - призначені для одержання через відділення банку, що видав чекову книжку, готівкових грошей;

Розрахункові чеки – використовуються у системі безготівкових розрахунків. Існують розрахункові чеки з лімітованих чекових книжок (більш розповсюджені) та не лімітованих.

Додатки: первинні документи, що найчастіше використовуються у роботі бухгалтера (зразки оформлення):

додаток1: види платіжних інструментів для здійснення розрахункових операцій;

додаток2: видатковий касовий ордер;

додаток 3: прибутковий касовий ордер;

додаток 4: оголошення на внесок готівкових коштів;

додаток 5: касовий лист;

додаток 6: посвідчення про відрядження;

додаток 7: авансовий звіт;

додаток 8: платіжне доручення;

додаток 9: повідомлення;

додаток 9: платіжна вимога-доручення;

додаток 11: платіжна вимога;

додаток 12: рахунковий чек;

додаток 13: заява на акредитив.

Додаток 1

Види платіжних інструментів для здійснення розрахункових операцій

Платіжне доручення

Документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку певної суми коштів

Комбінований документ, який вкладається 2-х частин: верхня-вимога постачальника до покупця сплатити вартість продукції що надійшла згідно договору; нижня - доручення платника своєму банку перерахувати з його рахунку суму постачальникові

Документ, що містить вимогу стягувача здійснити без погодження з платником переказ певної суми коштів з рахунка платника на рахунок одержувача

Документ, що містить письмове розпорядження власника рахунку (чекодавця)установі банку, яка веде його рахунок списати чекодержателю зазначену суму коштів в чеку

форма розрахунків, при якій банк-емітент за дорученням свого клієнта (заявника акредитива) зобов’язаний: оплатити документи, що підтверджують відвантаження товару(виконання робіт, надання послуг); або надати повноваження іншому (виконуючому) банку здійснити цю оплату

Платіжна вимога-доручення

Платіжна вимога

Розрахунковий чек

Акредитив

Рис.1 Види платіжних інструментів для здійснення розрахункових операцій.

Додаток 2

ТОВ "Гермес" Затверджена наказом Мінстату

(підприємство, організація) України від 15.02.1996 р. № 54

Ідентифікаційний Код за УКУД______________

код ЄДРПОУ _______

Видатковий касовий ордер № ____

документа	Дата		Кореспондуючий рахунок, субрахунок	Код аналітичного обліку	Сума	Код цільового
складання		признач.
]

Видати ________________________________________________

(прізвище, ім'я, по батькові)
Підстава_________________________________________

(словами)
Додаток ________________________________________________

Керівник__________________ Головний бухгалтер_______________________

(підпис) (підпис)

Одержав__________________________________________________ ._

(словами)

Підпис _____

За_______________________________________________________________

(найменування, номер, дата та місце видачі документа, який засвідчує особу одержувача)

Видав касир_______________________

(підпис)

Додаток 3

	Затверджено
ТОВ "Гермес"	Наказ Держкомстату України			ТОВ "Гермес"
підприємство	27.08.98 №236			(підприємство)
Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ_____________	Типова форма № КО-1
Код за ДКУД ________________			Квитанція
				до прибуткового
				касового ордера
Прибутковий касовий ордер Серія 02 АЧ №662711
№ Доку-мента	Дата складан-ня		Кореспон-дуючий рахунок, субрахунок	Код аналітичного обліку	Сума	Код цільового призна-чення			Прийнято від _____ _________________ Підстава _________
									від "__"_____2010р.
Прийнято від _______________________________________________
Підстава ___________________________________________________			(літерами)
___________________________________________________________			______грн._____коп.
___________________________________________________________			"___"________20__р.
Додаток
										М.П.
							Головний бухгалтер
Головний бухгалтер
Одержав касир							Касир

Додаток 4

Оголошення № ___ на внесок готівковими коштами "___"_____________ 20__ р
___________________________________________________ Для зарахування на рахунок №____ Від кого ________________ _______________________ Банк одержувача__________ _______________________ Одержувач ________________________________________
Сума цифрами
Сума словами __________________________. Призначення внеску _________________________. Підпис внесника_____________ Бухгалтер_____________________ Гроші прийняв касир
Квитанція№ ___ “ __”_______ 20___ р
_______________________________________________ Для зарахування на рахунок № Від кого _______________________________________ Банк одержувача__________________________ Одержувач _______________________________
Сума словами _____________________________ Призначення внеску _______________________ М.П. - Бухгалтер_____________________ Гроші прийняв касир
Ордер№77 "__" _______ 20__ р. ___________________________________________
Від кого ____________________________ Банк одержувача______________________ Одержувач ____________________________ Призначення внеску ___________________ Бухгалтер____________________________ Касир________	Дебет	Сумма
Кредит	Загальна	Код
№№ рахунків
	Вид операції

Додаток 5

Каса за “___” ________ 20__ р. Лист ___

Номер документа	Від кого отримано чи кому видано	№ кор. рахунку	Прибуток	Видаток
Разом за день
Залишок на кінець дня
У тому числі на зарплату

Касир

Записи у касовій книзі перевірив і документи у кількості _________прибуткових та

(словами)

______ ___ _ видаткових одержав

(словами)

Бухгалтер_____________

(підпис)

Додаток 6

Штамп підприємства, установи, організації	Посвідчення про відрядження Видано ___________________ (прізвище, ім'я, по батькові) ____________________________________ (посада, місце роботи) відрядженому до __________________________ (пунктипризначень) ____________________________________ (найменуваїпія підприємства, установи, організації) Термін відрядження "__" днів _________________________ (мета відрядження) _____________________________________ Підстава: наказ від "__" _______ 20__ р. № __ Дійсне по пред'явленні паспорта серії ___№ _____   М.П.   Керівник ______________
			Зворотний бік
Відмітки про вибуття у відряджегшя, прибуття ло пункту призначень, вибуття з них і прибуття до місця постійної роботи   Вибув з_____________Прибув до _______________ "__" _______ 20__ р. "__" _______ 20___ р. М.П. Підпис________ М.П. Підпис__________   Вибув з _________ ___ Прибув до ________________ "__" _______ 20__ р. "__" ________ 20___ р. М.П. Підпис _________ М.П. Підпис__________ . Вибув з ______________ Прибувдо _______________ "__" _______ 20___ р. “__” ________ 20____ р. М.П. Підпис__________ М.П. Підпис __________     Вибув з ______________ Прибувдо _______________ "__" _______ 20___ р. “__” ________ 20____ р. М.П. Підпис__________ М.П. Підпис __________   Примітка. При виїзді в кілька пунктів про прибуття та вибуття робляться окремо в кожному з них.

Додаток 7

Організація ТОВ "Гермес"	Проводка №	Розписка прийнято на перевірку від ______________________ аванс. звіт № ___Від___ ______20__р. на суму __________ грн. документів Один(1)   Підпис ________
Відлі.'і бухгалтерія посада старший бухгалтер	Від “__” ______20__р.
Прізвище, ім'я, по – батькові _____________ ______________________ Авансовий звіт № ___ від __ _____ 20__р. Призначення авансу на господарські витрати (купівлю паперу)	Дебет	Кредит	Сума
рах.	карт.	рах.	карт.
Залишок попереднього авансу
Одержано аванс (від кого і дата)	Сума	Доцільність проведених витрат підтверджую "___" _____ 20__р. Підпис
1.
2.
3.			Звіт перевірено до затвердження
Витрачено
Перевитрати
Залишок			Бухгалтер
Додаток 1 документів	Звіт затверджую у сумі грн. ___________ (словами) “__” _______20__р. Підпис ______

Залишок внесено у сумі __________________грн. за касовим ордером

№_______ від “__ “ ________ 20__р.