 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Журнал господарських операцій
|
|
| № | Зміст господарської операції | Дт | Кт | Сума, грн | |||||||||||||
| Придбання матеріалів за попередньою оплатою | |||||||||||||||||
| Перераховано аванс постачальнику за матеріали (платіжне доручення, банківська виписка) | 30000,00 | ||||||||||||||||
| Нараховано податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) | 5000,00 | ||||||||||||||||
| Отримано матеріали від постачальника (накладна, товарно-транспортна накладна) | ? | ||||||||||||||||
| Відображено податковий кредит (податкова накладна) | ? | ||||||||||||||||
| Проведено залік заборгованостей (бухгалтерська довідка) | ? | ||||||||||||||||
| Придбання запасів з наступною оплатою у нерезидента за іноземну валюту | |||||||||||||||||
| Нараховано митні платежі (вантажна митна декларація) | 450,00 | ||||||||||||||||
| Нараховане ввізне мито (вантажно-митна декларація) | 1430,67 | ||||||||||||||||
| Сплачено митні платежі та ввізне мито (платіжне доручення, банківська виписка) | 1880,67 | ||||||||||||||||
| Сплачено ПДВ на імпорт та нараховано податковий кредит (платіжне доручення, банківська виписка, вантажна митна декларація) | 3147,46 3147,46 | ||||||||||||||||
| Отримано матеріали від іноземного постачальника, курс евро — 7,153325 грн (вантажна митна декларація) | ? грн. 2000 евро | ||||||||||||||||
| Перераховано іноземну валюту постачальнику, курс евро — 7,125045грн (платіжне доручення, банківська виписка) | ?гон 2000 евро | ||||||||||||||||
| Нараховано курсову різницю за залишком коштів на валютному рахунку (бухгалтерська довідка) | ? | ||||||||||||||||
| Відображено доход від курсової різниці за заборгованістю перед Іноземним постачальником (бухгалтерська довідка)2: | ? | ||||||||||||||||
| Безоплатно отримано матеріали від постачальника (накладна, товарно-транспортна накладна) | 5000,00 | ||||||||||||||||
| Придбання матеріалів підзвітною особою | |||||||||||||||||
| Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі (банківська виписка, прибутковий касовий ордер) | 2400,00 | ||||||||||||||||
| Видано кошти під звіт на придбання матеріалів (видатковий касовий ордер) | 2400,00 | ||||||||||||||||
| Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою (авансовий звіт) Відображено податковий кредит за придбаними матеріалами (податкова накладна) | 2000,00 400,00 | ||||||||||||||||
| Нараховано зарплату і премію (розрахункова або розрахунково-платіжна відомість) працівникам виробництва | 1100,00 | ||||||||||||||||
| — загальновиробничому персоналу | 1400.00 | ||||||||||||||||
| — адміністративному персоналу | 3500,00 | ||||||||||||||||
| — працівнику відділу збуту | 640,00 | ||||||||||||||||
| Нараховано лікарняні за три дні непрацездатності Діденко І. Л. (листок непрацездатності) | 80,00 | ||||||||||||||||
| Утримано із заробітної плати (розрахункова або розрахунково-платіжна відомість) | |||||||||||||||||
| — внески до Пенсійного фонду | ? | ||||||||||||||||
| — внески на страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності | ? | ||||||||||||||||
| — внески на страхування на випадок безробіття | ? | ||||||||||||||||
| — податок з доходів фізичних осіб | ? | ||||||||||||||||
| Нараховано на зарплату: | |||||||||||||||||
| — внески до Пенсійного фонду | ? | ||||||||||||||||
| — внески на страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності | ? | ||||||||||||||||
| — внески на страхування на випадок безробіття | ? | ||||||||||||||||
| — внески на соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності | ? | ||||||||||||||||
| Відпущено сировину та матеріали (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів) | |||||||||||||||||
| — у цех 1 | 1455,60 | ||||||||||||||||
| — у цех 2 | 2070,00 | ||||||||||||||||
| Нараховано амортизацію необоротних активів (відомість нарахування амортизації) | |||||||||||||||||
| — станка для виробництва продукції № 1 | 14,20 | ||||||||||||||||
| — верстата для виробництва продукції № 2 | 22.20 | ||||||||||||||||
| — машини для виробництва продукції № 3 | 23,67 | ||||||||||||||||
| — верстата для виробництва продукції № 4 | 16.00 | ||||||||||||||||
| — комплекту монтажних інструментів | 5,33 | ||||||||||||||||
| — будівлі цеху 2 | 230.00 | ||||||||||||||||
| — будівлі цеху 1 | 375,00 | ||||||||||||||||
| — адміністративного приміщення | 64,00 | ||||||||||||||||
| — калькулятора (100% його вартості) | 500,00 | ||||||||||||||||
| — легкового автомобіля | 200,00 | ||||||||||||||||
| — комп'ютера (відділ збуту) | 75.00 | ||||||||||||||||
| — будівлі магазину | 312.50 | ||||||||||||||||
| Витрати на електроенергію (рахунок): | |||||||||||||||||
| — цех 1 | 120,00 | ||||||||||||||||
| — цех 2 | 80,00 | ||||||||||||||||
| — адмінбудівля | 68,00 | ||||||||||||||||
| — торговельне приміщення | 100,00 | ||||||||||||||||
| Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) | ? | ||||||||||||||||
| Витрати на прибирання приміщень (акт виконаних робіт); | |||||||||||||||||
| — цех 1 | 133.20 | ||||||||||||||||
| — цех 2 | 127.00 | ||||||||||||||||
| — адмінбудівля | 80,00 | ||||||||||||||||
| — торговельне приміщення | 100.00 | ||||||||||||||||
| Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) | ? | ||||||||||||||||
| Використано матеріали для пакування продукції (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів) | 32,70 | ||||||||||||||||
| Віднесено загальновиробничі витрати до (розрахунок розподілу загальн | |||||||||||||||||
| — Цех 1 | ? | ||||||||||||||||
| — Цех 2 | ? | ||||||||||||||||
| Оприбутковано продукцію з виробництва за виробничою собівартістю (а | |||||||||||||||||
| — 10 одиниць продукції № 1 (цех 1) | 1425,00 | ||||||||||||||||
| — 5 одиниць продукції № 2 (цех 1) | 1800,00 | ||||||||||||||||
| — 20 одиниць продукції № 3 (цех 2) | 1600.00 | ||||||||||||||||
| — 10 одиниць продукції № 4 (цех 2) | 2222.00 | ||||||||||||||||
| Реалізовано продукцію за передоплатою (8 одиниць продукції № 1 та 6 одиниць продукції №2 за продажними цінами) | |||||||||||||||||
| Одержано передоплату від покупця (банківська виписка) | ? | ||||||||||||||||
| Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна) | ? | ||||||||||||||||
| Отримано доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна, товарно-транспортна накладна) | ? | ||||||||||||||||
| Відображено податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна) | ? | ||||||||||||||||
| Відображено собівартість реалізованої продукції (відомість обліку готової продукції)8 | ? | ||||||||||||||||
| Зараховано заборгованості (бухгалтерська довідка) | ? | ||||||||||||||||
| Реалізація продукції з наступною оплатою (22 одиниці продукції № 3 і 7 одиниць продукції № 4) Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна) | ? | ||||||||||||||||
| Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна) | ? | ||||||||||||||||
| Списано собівартість реалізованої продукції (бухгалтерська довідка) | ? | ||||||||||||||||
| Одержано оплату від покупця (банківська виписка) | ? | ||||||||||||||||
| Виплата зарплати за попередній місяць(див Баланс): | |||||||||||||||||
| Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб (платіжне доручення, банківська виписка) | ? | ||||||||||||||||
| Перераховано внески до пенсійного фонду (платіжне доручення, банківська виписк.< | ? | ||||||||||||||||
| Перераховано внески на соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності (платіжне доручення, банківська виписка) | ? | ||||||||||||||||
| Перераховано внески на страхування на випадок безробіття (платіжне доручення, банківська виписка) | ? | ||||||||||||||||
| Перераховано внески на страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності (платіжне доручення, банківська виписка) | ? | ||||||||||||||||
| Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати (банківська виписка, прибутковий касовий ордер) | ? | ||||||||||||||||
| Виплачено зарплату (платіжна відомість, розрахунково-платіжна ВІДОМІСТЬ} | 3618,04 | ||||||||||||||||
| Депоновано невиплачену заробітну плату (відомість депонування заробітної плати) | 432,58 | ||||||||||||||||
| Повернено готівку на рахунок у банку (видатковий касовий ордер, банківська виписка) | 432.58 | ||||||||||||||||
| Одержано деревообробний станок як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника- неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію (установчі документи, акт приймання -передачі основних засобів}" | 3000,00 | ||||||||||||||||
| Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною оплатою) | |||||||||||||||||
| Одержано калькулятор (договір купгвлі-продажу. накладна) | 500.00 | ||||||||||||||||
| Відображено суму податкового кредиту (податкова накладна) | 100,00 | ||||||||||||||||
| Введено калькулятор в експлуатацію (передано в бухгалтерію підприємства, акт приймання -передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів) | ? | ||||||||||||||||
| Перераховано кошти постачальнику (платіжне доручення, банківська виписка} | ? | ||||||||||||||||
| Виготовлення основних засобів із залученням підрядника | |||||||||||||||||
| Перераховано аванс на виготовлення комплекту меблів (4 шафи) підряднику — платнику ПДВ (платіжне доручення, банківська виписка) | 3600,00 | ||||||||||||||||
| Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) | 600,00 | ||||||||||||||||
| Списано матеріали, використані на виготовлення меблів (накладна на відпуск матеріалів) | 7000,00 | ||||||||||||||||
| Стримано послуги по виготовленню меблів (акт виконаних робіт) | 3000,00 | ||||||||||||||||
| Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) | 600,00 | ||||||||||||||||
| Введено меблі в експлуатацію (акт приймай ня-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів) | ? | ||||||||||||||||
| Відображено закриття заборгованостей по підряднику (бухгалтерська довідка) | ? | ||||||||||||||||
| Безоплатне отримання основних засобів | |||||||||||||||||
| Отримано безоплатно причіп до легкового автомобіля (акт приймання- передачи ОЗ) | 3000,00 | ||||||||||||||||
| Продаж основних засобів з одержанням авансу) | |||||||||||||||||
| Одержано аванс за комплект монтажних інструментів (банківська виписка) | 480,00 | ||||||||||||||||
| Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна) | 80,00 | ||||||||||||||||
| Виведено з експлуатації об'єкт основних засобів у зв'язку з продажем (списано залишкову вартість, акт приймання -передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів) | 350,00 | ||||||||||||||||
| Відображено списання зносу (акт приймання -передачі (внутрішнього переміщення) | 150,00 | ||||||||||||||||
| Передано комплект монтажних інструментів покупцю (договір купівлі-продажу, накладна) | 480,00 | ||||||||||||||||
| Відображено податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна) | 80,00 | ||||||||||||||||
| Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка) | ? | ||||||||||||||||
| Списання об'єкта основних засобів | |||||||||||||||||
| Виведено з експлуатації автомобіль у зв'язку з його крадіжкою (акт на списання автотранспортних засобів) | 23200.00 | ||||||||||||||||
| Відображено списання зносу (акт на списання автотранспортних засобів) | 12800,00 | ||||||||||||||||
| Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку (бухгалтерська довідка) | 23200.00 | ||||||||||||||||
| Безоплатна передача основних засобів | |||||||||||||||||
| Виведено з експлуатації комп'ютер у зв'язку з його передачею дитячому комп'ютерному клубу (акт приймання -передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів) | 825,00 | ||||||||||||||||
| Відображено списання зносу (акт приймання -передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів) | 1875,00 | ||||||||||||||||
| Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна) | 165.00 | ||||||||||||||||
| Вибуття основних засобів у вигляді інвестицій | |||||||||||||||||
| Списано суму зносу будівлі цеху № 1, яку буде передано до статутного капіталу іншого підприємства (акт приймання- передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів) | 37500,00 | ||||||||||||||||
| Віднесено на витрати залишкову вартість будівлі (3 акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів) | 52500,00 | ||||||||||||||||
| Відображено доход від передачі основних засобів (накладна) | 65000,00 | ||||||||||||||||
| Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна) | 10833,33 | ||||||||||||||||
| Відображено зарахування інвестиції | 65000,00 | ||||||||||||||||
| Передача в оренду основного засобу (магазину) | |||||||||||||||||
| Відображено первісну вартість і знос переданої в оренду частини будівлі магазину (договір оренди, акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів) | 7500,00 1312,50 | ||||||||||||||||
| Отримано в касу підприємства аванс за перший місяць оренди (прибутковий касовий ордер) | 1200,00 | ||||||||||||||||
| Нараховано податкові зобов'язання (податкова накладна) | ? | ||||||||||||||||
| Нараховано орендну плату за поточний місяць (договір оренди, акт виконаних робіт, рахунок на оплату) | 1200,00 | ||||||||||||||||
| Відображено закриття рахунка податкових зобов'язань (податкова накладна) | ? | ||||||||||||||||
| Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка) | 1200,00 | ||||||||||||||||
| Здано готівку в банк (видатковий касовий ордер, банківська виписка) | 1100.00 | ||||||||||||||||
| Отримання в оренду основного засобу (легковий автомобіль) | |||||||||||||||||
| Отримано за договором операційної оренди легковий автомобіль (договір оренди, акт приймання-передачі) | 25000,00 | ||||||||||||||||
| Нараховано орендну плату (договір оренди, акт виконаних робіт) | 400,00 | ||||||||||||||||
| Відображено податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна) | 80,00 | ||||||||||||||||
| Сплачено орендну плату за поточний місяць (платіжне доручення, банківська виписка) | ? | ||||||||||||||||
| Ремонти власних основних засобів (підтримання у робочому стані) | |||||||||||||||||
| Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрація підприємства (акт виконаних робіт) | 500,00 | ||||||||||||||||
| Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) | 100,00 | ||||||||||||||||
| Оплачено ремонт автомобіля (платіжне доручення, банківська виписка) | ? | ||||||||||||||||
| Поліпшення (модернізація) орендованого основного засобу | |||||||||||||||||
| Проведено модернізацію фрезерувального станка (акт виконаних робіт) | 550,00 | ||||||||||||||||
| Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) | 110.00 | ||||||||||||||||
| Утворено необоротний актив "Поліпшення орендованого станка" (бухгалтерська довідка | ? | ||||||||||||||||
| Оплачено ремонт станка (платіжне доручення, банківська виписка) | ? | ||||||||||||||||
| Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів | |||||||||||||||||
| — собівартість реалізованої продукції | ? | ||||||||||||||||
| — адміністративні витрати | ? | ||||||||||||||||
| — витрати на збут | ? | ||||||||||||||||
| — втрати від операційних курсових різниць | ? | ||||||||||||||||
| — інші операційні витрати | ? | ||||||||||||||||
| — собівартість реалізованих необоротних активів | ? | ||||||||||||||||
| — вартість списаних необоротних активів | ? | ||||||||||||||||
| Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів | |||||||||||||||||
| — від реалізації готової продукції | ? | ||||||||||||||||
| — від операційної оренди активів | ? | ||||||||||||||||
| — від операційної курсової різниці | ? | ||||||||||||||||
| — від безоплатно одержаних оборотних активів | ? | ||||||||||||||||
| — від реалізації необоротних активів | ? | ||||||||||||||||
| Визначено фінансовий результат | |||||||||||||||||
| Підсумок по журналу | ? | ||||||||||||||||
Довідкові дані:
| Прізвище, ім’я, по батькові працівника | Посада | Заробітна плата |
| Бережний Тимофій Григорович | Директор | 2500,00 |
| Сідак Василь Олександрович | Головний бухгалтер/троє дітей до 18 р. | 1000,00 |
| Лісовий Євген Анатолійович | Начальник цеху № 1 | 700,00 |
| Сіровська Марина Володимирівна | Начальник цеху № 2/ студент - заочник | 700,00 |
| Вірчук Олексій Вікторович | Столяр (цех № 1) | 550,00 |
| Кравченко Євген Валерійович | Комплектувальник (цех № 2) / інвалід 2 групи | 550,00 |
| Діденко Ірина Леонідівна | Керівник відділу збуту | 600,00 |
Студент заповнює не менше 7-ти первинних документів на господарські операції, передбачені журналом, а зокрема: розрахункову відомість нарахування заробітної плати, платіжну відомість, розрахунок розподілу загальновиробничих витрат, ПКО на видачу коштів підзвіт, звіт про використання коштів наданих на відрядження або підзвіт, накладну, рахунок.
Студент на підставі господарських операцій (п.1) складає оборотно-сальдову відомість в таблиці:
| Код рахунку | Сальдо на початок періоду | Оборот за період | Сальдо на кінець періоду | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
За результатами господарської діяльності підприємства заповнити Баланс (ф.1), Звіт про фінансові результати (ф. 2).
Дата публикования: 2015-04-06; Прочитано: 818 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!
