Оборотный капитал

7.000 51.000

1. Наличные деньги — денежные средства в натуральном виде или на счету в банке.

2.Рыночные ценные бумаги — вложения временно свободных наличных де­нег в краткосрочные процентные ценные бумаги, легко реализуемые на рынке
(высоколиквидные). Это краткосрочные государственные облигации, сертификаты на вклады и т. д. В скобках обычно устанавливается их рыночная стоимость.

3. Выплаты по счетам — средства, на которые покупатели взяли товары в
кредит у предприятия и которые должны быть ему возвращены. Кредит такого
рода обычно предоставляется на 1, 2, или 3 месяца. Из суммы выплат должны
быть исключены те счета, которые вызывают сомнения; разность даст чистые
выплаты по счетам, реальные на день отчета.

4. Товарно-материальные запасы — товары, подлежащие продаже в опто­
вой и розничной торговле по рыночным ценам. Сюда входят запасы материа­
лов, незавершенного производства и готовой продукции. Обычно устанавлива­
ется самая низкая возможная цена реализации — т. н. чистая цена.

5. Авансированные платежи — расходы, которые были сделаны забла­
говременно, и распространяются на определенное время после балансового
отчета.

2. Капиталовложения — это вложения средств во внешние объекты:

1. Вложения в дочерние предприятия — стоимость акций, вложенных в учрежденные фирмой предприятия, связанные с основным, в которых фирма имеет
контрольный пакет акций.

2.Другие вложения — то же самое, что п. 1, но для предприятий, где фирма
не обладает контрольным пакетом акций. Здесь обычно указывается и рыночная стоимость вложения.

Указанные в разделе «Капиталовложения» активы не предназначены для продажи.

3.Основной капитал (основные фонды) — это стоимость земли, а также
предприятия (фабрики), ее имущества и оборудования, срок службы которых
больше 1 года и не предназначен для продажи. Все части основного капитала,
кроме земли, оцениваются по начальной цене за вычетом аккумулированных
(реализованных) амортизационных отчислений. Амортизация это распределе­
ние стоимости основных фондов на время их эксплуатации. Для земли уста­
навливается начальная цена. Составляющие основного капитала перечисляют­
ся в порядке убывания их постоянства. Основной капитал включает:

1) землю,

2)фабрику,

3) машинное оборудование,

4)конторское оборудование.

Содержа­ние этих разделов соответствует их названиям.

4.Нематериальные активы. Эта часть активов, не носящая материаль­ого, «вещественного» характера. Она включает:

1. Благосклонность это условная стоимость деловых связей предприятия.
Стоимость этого актива может быть установлена лишь после продажи предприя­
тия или его оценки покупателем, который готов заплатить за деловые связи и
репутацию (имидж) фирмы дополнительные деньги. Они-то и есть благосклон­
ность. Благосклонность может включать также и оценку хорошо обученного, ком­
петентного персонала, для которой в отчете нет другого места.

2. Патенты и права на привилегии это фактически затраченные деньги, ко­
торые могут быть также представлены и как расходы на развитие предприятия,
либо превращены в акционерный капитал (капитализированы).

3. Организационные расходы — они идут на формирование организацион­
но-правовой структуры предприятия: регистрацию, разработку необходимых
документов и материалов.

Пассивы содержат:

I. Текущие пассивы (текущие долги). Это те суммы, которые предприя­тие должно будет вернуть в предстоящем (следующим за отчетным) году:

1. Векселя к оплате — это деньги, которые были заняты в банке или у других кредиторов под векселя, плюс суммы процентов по ним.

2. Счета кредитора — это выплаты долгов за товары и услуги, предоставленные ранее в кредит. Следует иметь ввиду, что этот пассив может быть умень­шен при расчета наличными.

3. Накапливаемые издержки включают оплату товаров и услуг, не поставленных (не выполненных) в полном объеме. Это — выплаченная авансом зарп­лата, гонорары юристам, художникам и архитекторам и т. д. Сюда же относится досрочная выплата процентного дохода по облигациям.

4. Налоговые платежи — это налоги, пенсионные и другие обязательные
платежи, которые выплачиваются постепенно авансом.

5. Текущая часть досрочных долгов — та часть долгосрочных (более года)
долгов, которая выплачивается а течение ближайшего отчетного года.

2. Долгосрочные долги — долги, которые должны быть уплачены в срок более года после данного отчета. Это облигации, закладные, некоторые займы. Следует иметь ввиду, что будущий процентный доход кредитора не считается долгом, пока не пройдет время платежа. К долгосрочным долгам относятся:

1. Облигации, обеспеченные первой закладной — это деньги, которые пред­
приятие получило от физических и юридических лиц за выпущенные им облигации. Обеспечение первой закладной означает, что держатели облигаций име­ют первоочередное право на имущество предприятия, если его придется
заложить при невыплате долгов.

2. Облигации акционерной компании — это долги предприятия держателям
выпущенных им акций.

3. Отсроченные долги — выплаты по налогам, допускающим льготную отсрочку по решению правительства.