Влияние налогов на рыночное равновесие

Рассмотрим воздействие на рыночное равновесие различных налогов, которые устанавливаются на деятельность предприятия. К числу таких налогов относится, например, акцизный налог.

Пусть первоначальное состояние на рынке какого-либо товара характеризуется как равновесное.

Допустим, что правительство вводит акцизный налог на данный товар в размере Т ден. ед. на каждую его единицу. Введение налога вызывает смещение кривой предложения S влево – вверх на величину Т. Это происходит вследствие того, что ранее производители согласны были предложить Q_E товара при цене Р_Е. Теперь же они согласны предложить то же количество товара, но уже по цене на Т ден. ед. выше прежней Р_Е (рис. 7.15).

Рис. 7.15. Изменение рыночного равновесия под влиянием налога

В результате изменения рыночного равновесия производителям достается выручка от продажи по прежней цене Р_Е, а излишек продажной цены, равный величине налога Т, пойдет государству. Заметим при этом, что налог не изменяет количество товара, которое покупатели желают приобрести по новой цене, и не приводит к смещению кривой D.

Новое состояние рынка характеризуется величинами Q ₁, P ₁, P ₂. На графике видно, что объем Q ₁ меньше прежнего Q_Е. Цена Р ₁, которую платит покупатель, выше первоначальной равновесной цены Р_Е. Цена P ₂, фактически получаемая продавцом (без налога), ниже первоначальной. Разница между ценами Р ₁ и Р ₂ достается государству в виде налога.

Таким образом, в результате введения акцизного налога сокращается как объем производства, так и объем потребления. Кроме того, покупатели платят более высокую цену, а продавцы получают более низкую цену по сравнению с первоначальной равновесной ценой. Следовательно, налог ухудшает экономическое положение и покупателей, и продавцов.

Распределение налогового бремени между покупателями и продавцами зависит от эластичности спроса и эластичности предложения на отдельные виды товаров.

Введя налог, государство стремится ликвидировать несовершенство рынка – неспособность эффективно распределять ресурсы. Однако в действительности только рынок способен удержать экономику в эффективном состоянии, обеспечивая выигрыш рыночным агентам.