| БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
| НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
|
| ПБУ 10/99
| Ст. 265 Внереализационные расходы
|
| Прочие расходы:
| В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией
|
| Расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации
| Расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу)
|
| Расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности
| пп. 1 п. 1
|
| Расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;
| –
|
| Расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции
| –
|
| Проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов)
| Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в т.ч. процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам
|
| Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями
| Расходы на услуги банков, в т.ч. связанные с установкой и эксплуатацией электронных систем документооборота между банком и клиентами
|
| Отчисления в оценочные резервы (резервы по сомнительным долгам, под обесценение вложений в ценные бумаги и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов хозяйственной деятельности
| Расходы налогоплательщика, применяющего метод начисления, на формирование резервов по сомнительным долгам (в порядке, установленном ст. 266 НК) (пп. 7 п. 1)
|
| Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров
| Расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба (пп. 13 п. 1)
|
| Возмещение причиненных организацией убытков
| пп. 13 п. 1
|
| Убытки прошлых лет, признанные в отчетном году
| В виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде (п. 2 пп. 1)
|
| Суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания
| Суммы безнадежных долгов, а в случае если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва (п. 2 пп. 2)
|
| Курсовые разницы
| Расходы в виде отрицательной курсовой разницы.
Расходы в виде суммовой разницы
|
| Сумма уценки активов
| –
|
| Перечисление средств (взносов, выплат и т.д.), связанных с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветитель-ского характера и иных аналогичных мероприятий
| –
|
| Прочие расходы (без расшифровки)
| Приведена подробная расшифровка прочих расходов
|
| Расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и т.п.)
| Потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций (пп. 6)
|
