Виды дебиторской и кредиторской задолженностей и управление ими

ДЗ – задолженность юр. и (или) физ. лиц (резидентов и нерезидентов страны) перед предпр-ем.

Управление ДЗ предполагает:

· оценку платежесп-ти покупателя

· правильный выбор формы дог-ра купли-продажи и формы оплаты поставки

· опред-ие предельно допустимой вел-ны ДЗ

КЗ – задолженность данного предпр-ия перед различ. юр. и физ. лицами в РФ и за ее пределами (задолженность перед поставщиками и подрядчиками, по авансам полученным, перед бюджетом, внебюд. фондами и персоналом)

Управление КЗ предполагает:

· выбор поставщика;

· контроль своевременности расчетов;

· выбор момента расчета с конкретным кредитором в конкретной ситуации.

Методический подход к управлению задолженностью:

1) Проводится экспресс анализ данных бух. баланса и приложения к бух. балансу по задолженности. На основе отчетности, опред. такие показатели как средняя вел-на ДЗ и КЗ за анализируемый период, также можно рассчит. кол-во дней, на кот. деньги заморожены в форме ДЗ и КЗ и кол-во оборотов.

2) Раскрытие данных отчетности с помощью бух. регистров и первичных хоз. дог-ов.

3) Созданная база расчетов на основе перечня задолженностей служит основанием для мониторинга и контроля расчетов, а также для ведения деловой переписки.

4) Работа с орг-ми, близкими к банкротству. Заключая дог-ор о продажах, необх. всегда просить контрагента показать последнюю официальную отчетность и при отказе это сделать, скорей всего дог-ор подписывать не надо.

Нормальная задолженность – задолж. в суммах и сроках, определенных хоз. дог-ом или законодат-вом.

Просроченная задолженность – задолж., кот. по сумме или сроку возврата уже не соответствует требованиям хоз. дог-ра или законодат-ва.

Сомнительная задолженность – задолж. предпр-ия, кот-ое близко к банкротству или уже признано таковым.

Безнадежная задолженность – долги, подлежащие списанию в связи с невозможностью их удержания.

Просроченная ДЗ с истекшим сроком исковой давности (3 года) переходит из разряда сомнительной в безнадежную и подлежит списанию на убытки. Перед тем как списать, ее надо истребовать (направлять должнику претензионные письма, требовать от него частичной оплаты, обращаться с иском в суд и т.д.).

Истребованная задолженность – задолж., кот. в результате обращения в арбитражный суд должна быть взыскана с дебитора в бесспорном порядке.