Основные показатели деловой активности

Показатели	Способ расчета	Прошлый период	Отчетный период	Отклонение (+, -)
Ресурсоотдача	Выручка от продаж стр 190+стр 290
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств	Выручка от продаж стр 290
Фондоотдача	Выручка от продаж стр 120
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, оборотов	Выручка от продаж стр 490
Срок оборачиваемости материальных средств, дней	(стр 210+ стр220)×t Выручка от продаж
Срок оборачиваемости денежных средств, дней	стр 260×t Выручка от продаж
Рентабельность активов, в %	Прибыль до налогообложения *100% стр 120 + стр 290
Рентабельность продукции, в %	Прибыль от продажи продукции *100% Себестоимость продукции
Рентабельность продаж, в %	Прибыль от продажи продукции *100% Выручка от продаж

Таблица 5

Данные бухгалтерского баланса ОАО «Металлургическая компания», тыс. руб.

Статьи баланса	Код показателя	На начало периода	На конец периода
Актив
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I
II. Оборотные активы
Запасы, в т.ч.
Сырье, материалы и др. аналогичные ценности
Затраты в незавершенном производстве
Готовая продукция и товары для продажи
Расходы будущих периодов
Налог на добавленную стоимость
Дебиторская задолженность (платежи менее, чем через 12 мес.) в т.ч.
Покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
ИТОГО по разделу II
Баланс(сумма строк 190+290)
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставной капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства			-
ИТОГО по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность, в т.ч.
Поставщики и подрядчики
Задолженность перед персоналом организации
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
Задолженность по налогам и сборам
Прочие кредиторы
Доходы будущих периодов
ИТОГО по разделу V
Баланс(сумма строк 490+590+690)

Таблица 6

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Металлургическая компания»

Показатель	код	Отчетный период	Аналогичный период предыд. года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка от продажи товаров, работ, услуг, за минусом налогов на добавленную стоимость, акцизов и других обязательных платежей
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		(5527280)	(4843634)
Валовая прибыль
Коммерческие расходы		(22318)	(48374)
Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
Проценты к уплате		(106532)	(47937)
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы		(431948)	(241664)
Прибыль (убыток) до налогообложения		(58759)
Отложенные налоговые активы			(11367)
Отложенные налоговые обязательства		(17342)	(1897)
Текущий налог на прибыль		-	(120184)
Налог на прибыль от дивидендов		(60)	(72)
Налог на прибыль по уточненным расчетам за прошлый период			(942)
Отложенные налоговые активы прошлых лет		-
Отложенные налоговые обязательства прошлых лет		-
Санкции и иные обязательные платежи		(2304)	(259)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		(75258)
СПРАВОЧНО: постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию		(617)

Задача 2. Определением арбитражного суда на основании решения собрания кредиторов в отношении предприятия введена процедура финансового оздоровления сроком на один год и утвержден график погашения задолженности.

Сумма задолженности предприятия по денежным обязательствам перед кредиторами 3-ей очереди составляет 8000 тыс. руб. Штрафных санкций нет. Графиком предусмотрено погашение задолженности по кварталам равными долями. Ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на дату введения внешнего управления, составляет 12% в год.

Задание. Определить величину денежных средств для расчетов по денежным обязательствам перед кредиторами 3-ей очереди в процедуре финансового оздоровления, а также сумму подлежащих уплате процентов при условии, что начисленные проценты уплачиваются поквартально в сроки уплаты основного долга.

Алгоритм решения

1. В первом квартале проценты начисляются на всю сумму долга, поэтому сумма начисленных процентов определяется, как:

_ t

Iс1= Дн* К * i,

где Дн – сумма основного долга;

t – число дней в отрезке времени проведения внешнего управления;

К – количество дней в году;

i – ставка рефинансирования, установленная Центральный банком Российской Федерации на момент введения внешнего управления, выраженная десятичной дробью.

91

Iс1 = 8000 * 360 * 0,12 = 242, 7 тыс. руб.

В первом квартале выплачивается ¼ суммы основного долга в размере 2000 тыс. руб., а также проценты за этот период в размере 242, 7 тыс. руб. Следовательно, в первом квартале помимо текущих платежей и расходов на проведение процедуры банкротства необходимо накопить сумму:

Дк1 = 2000 + 242, 7 = 2242,7 тыс. руб.

2. Во втором квартале расчет процентов осуществляется от величины основной суммы долга, уменьшенной на размер выплаты, произведенной в первом квартале:

91

Iс2 = 6000 * 360 * 0,12 = 182 тыс. руб.

Во втором квартале, помимо текущих платежей и расходов на проведение процедуры банкротства выплачивается ¼ суммы основного долга в размере 2000 тыс. руб., а также сумма процентов за этот период в размере182 тыс. руб.:

Дк2 = 2000 + 182 = 2182 тыс. руб.

3. В третьем квартале проценты начисляются на всю сумму долга, уменьшенную на выплаты, произведенные в предыдущие периоды:

91

Iс3 = 4000 * 360 * 0,12 = 121 тыс. руб.

В третьем квартале помимо текущих платежей и расходов на проведение процедуры банкротства выплачивается ¼ суммы основного долга в размере 2000 тыс. руб., а также сумма процентов за этот период в размере121 тыс. руб.

Дк3 = 2000 + 121 = 2121 тыс. руб.

4. В четвертом квартале проценты начисляются на оставшуюся часть долга:

91

Iс4 = 2000 * 360 * 0,12 = 61тыс. руб.

В четвертом квартале помимо текущих платежей и расходов на проведение процедуры банкротства выплачивается ¼ суммы основного долга в размере 2000 тыс. руб., а также сумма процентов за этот период в размере 61 тыс. руб.

Дк4 = 2000 + 61 = 2061 тыс. руб.

Таким образом, за период финансового оздоровления общая сумма дохода, которую необходимо получить сверх сумм текущих платежей и расходов на проведение процедуры банкротства, для погашения задолженности по денежным обязательствам перед кредиторами 3-й очереди составляет:

Дк = 8000+ 242, 7 + 182 + 121 + 61 = 8606,7 тыс.руб.

Задача 3. Определением арбитражного суда на основании решения собрания кредиторов в отношении предприятия введена процедура финансового оздоровления сроком на один год и утвержден график погашения задолженности.

Сумма задолженности предприятия по денежным обязательствам перед кредиторами 3-ей очереди составляет 7000 тыс. руб. Штрафных санкций нет. Графиком предусмотрено погашение задолженности по кварталам в размере 10%, 30%, 30%, 30%. Ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на дату введения внешнего управления, составляет 16% в год.

Задание. Определить величину денежных средств для расчетов по денежным обязательствам перед кредиторами 3-ей очереди в процедуре финансового оздоровления, а также сумму подлежащих уплате процентов при условии, что начисленные проценты уплачиваются поквартально в сроки уплаты основного долга.